Zurigo Aliquote dell'imposta sulle società e sul capitale
Ultimo aggiornamento: 09 dic 2025
Zurigo Aliquote dell'imposta sulle società e sul capitale
Come funzionano le aliquote dell'imposta sugli utili e sul capitale delle imprese nel Cantone di Zurigo: aliquote cantonali semplici, il mix di fattori fiscali cantonali e comunali, le soglie e le esenzioni, gli oneri combinati effettivi approssimativi (compresa l'imposta federale) e gli strumenti per modellare il carico fiscale delle imprese. effettivi approssimativi (compresa l'imposta federale) e strumenti per modellare il carico fiscale delle imprese.
Panoramica
Le aziende di Zurigo pagano una combinazione di:
- Imposta sull'utile cantonale/comunale sul reddito imponibile;
- Imposta sul capitale cantonale/comunale sul patrimonio netto; e
- Imposta federale diretta sul reddito delle società sul profitto.
Il Cantone stabilisce tariffe semplici per l'imposta sui profitti e sul capitale (espressa in percentuale o per mille), e li moltiplica per un fattore fiscale (Steuerfuss). Il fattore fiscale ha due livelli:
- A fattore fiscale cantonale (Staatssteuerfuss) uguale per tutti i comuni; e
- A fattore fiscale comunale (Gemeindesteuerfuss), che varia a seconda del comune (e della tassa ecclesiastica, se applicabile).
Per le aziende, questi fattori sono generalmente combinati in un unico fattore complessivo quando si utilizza il calcolatore fiscale ufficiale di Zurich. ufficiale di Zurich. Questa pagina riassume i parametri chiave per le società di capitali e le cooperative (Kapitalgesellschaften e Genossenschaften) e mostra come interpretarli nella pratica.
Aliquote cantonali legali (società di capitali e cooperative)
La seguente tabella riassume i parametri principali dell'imposta cantonale sugli utili e sul capitale di Zurigo per le società di capitali negli ultimi anni. società di capitali negli ultimi anni, compreso il fattore fiscale cantonale. I fattori comunali sono stabiliti separatamente da ciascun comune.
| Da / a | Aliquota d'imposta semplice sugli utili (cantonale) |
Aliquota semplice dell'imposta sul capitale (cantonale) |
Fattore fiscale cantonale (Staatssteuerfuss) |
Commento |
|---|---|---|---|---|
| Fino al 31 dicembre 2020 | 8.0% | 0.75‰ | 100% | Regime pre-riforma; aliquota d'imposta semplice sugli utili più elevata per le società di capitali, con un fattore d'imposta cantonale pari al 100% dell'imposta semplice. cantonale al 100% dell'imposta semplice. |
| Dal 1° gennaio 2021 | 7.0% | 0.75‰ | 100% | Primo passo della riforma dell'imposta sulle società a Zurigo: riduzione dell'aliquota dell'imposta semplice sugli utili per le società di capitali a 7%, mantenendo il fattore fiscale cantonale a 100%. società di capitali a 7%, mantenendo il fattore fiscale cantonale a 100%. |
| Dal 1° gennaio 2022 | 7.0% | 0.75‰ | 99% | Il fattore fiscale cantonale è stato ridotto a 99% dell'imposta semplice per gli anni fiscali 2022 e 2023, riducendo leggermente la quota cantonale dell'onere. riduzione della quota cantonale dell'onere. |
| Dal 1° gennaio 2024 | 7.0% | 0.75‰ | 98% | Ulteriore riduzione del fattore fiscale cantonale a 98% per gli anni fiscali 2024 e 2025. Le aliquote semplici semplice e sul capitale rimangono invariate, ma il livello cantonale complessivo viene leggermente ridotto. |
Le aliquote dell'imposta semplice sull'utile e sul capitale e il coefficiente d'imposta cantonale sono stabiliti dalla legge fiscale di Zurigo e dalle successive decisioni legislative. successive decisioni legislative. I fattori fiscali comunali sono decisi annualmente da ciascun comune. Per una modellazione precisa, è necessario confermare sempre sia l'anno fiscale pertinente sia il comune dell'azienda.
Onere fiscale combinato effettivo
Cantonale/comunale + federale
Il efficace L'aliquota dell'imposta sul reddito delle società a Zurigo deriva dall'accatastamento:
- Imposta sull'utile di Zurigo (cantonale + comunale); e
- Imposta federale diretta sul reddito delle società pari a 8,5% sull'utile al netto delle imposte (circa 7,8% sull'utile al lordo delle imposte). (circa 7,8% sull'utile ante imposte).
Per un'azienda situata nel Città di Zurigo, benchmark esterni per gli ultimi anni fiscali mostrano un tipico tasso legale combinato nell'area di 19-20% sull'utile prima delle imposte, e un onere fiscale sul capitale di circa 0,17% di capitale proprio quando l'imposta sul capitale cantonale e comunale cantonale e comunale.
Il tasso effettivo per la vostra azienda dipende da:
- Anno fiscale (fattore fiscale cantonale e fattore comunale per l'anno in questione);
- Comune (fattore fiscale comunale e tassa ecclesiastica, se applicabile);
- sgravi per la partecipazione, patent box e detrazioni per la R&S; e
- Eventuali status speciali o ruling fiscali anticipati.
Per i grandi gruppi multinazionali, il Imposta minima globale OCSE (2° pilastro) può introdurre un'imposta aggiuntiva se l'aliquota effettiva scende al di sotto del 15%, che dovrebbe essere considerata nella pianificazione del gruppo. pianificazione di gruppo.
Esempio illustrativo (Città di Zurigo)
Si ipotizzi una società di capitali standard della città di Zurigo con:
- Utile imponibile prima delle imposte: CHF 1.000.000;
- Capitale proprio: CHF 2.000.000;
- Nessun regime speciale, sgravio della partecipazione o patent box; e
- Attuali fattori cantonali + comunali per l'anno.
Poi, in modo molto approssimativo:
- Il onere fiscale combinato sugli utili (Zurigo + Confederazione) si aggirerà a circa 20% di utile al lordo delle imposte, a seconda dell'anno e dell'esatto fattore comune.
- Il onere fiscale sul capitale sarà modesto rispetto all'imposta sugli utili - dell'ordine di 0,15-0,20% di capitale proprio annualmente per una struttura standard.
Per numeri più precisi per anno e comune, utilizzare:
- Il sito ufficiale Calcolo dell'imposta sulle società di Zurigo, e
- Questo hub Calcolatore fiscale di Zurigo (una volta configurato con i parametri di Zurich).
I valori sopra riportati sono puramente indicativi e non sostituiscono un calcolo formale o una sentenza fiscale. Per le decisioni di investimento, la strutturazione del gruppo o il transfer pricing, lavorare sempre con i dati dell'anno corrente e, se del caso, con consulenti locali e conferme scritte. dati dell'anno in corso e, se del caso, di consulenti locali e conferme scritte.
Soglie, minimi e stati speciali
Soglie e imposta minima di fatto
Zurigo non applica un'imposta minima forfettaria separata per tutte le società di capitali, come invece avviene in altri cantoni. come alcuni altri cantoni. Al contrario, soglie e importi minimi nelle tariffe creare un onere minimo di fatto:
- L'imposta sul capitale viene riscossa solo sul patrimonio netto al di sopra di una certa soglia (ad esempio, il patrimonio netto al di sotto di un determinato livello non è soggetto all'imposta sul capitale). livello non è soggetto all'imposta sul capitale).
- I profitti annuali molto piccoli possono scendere al di sotto della soglia di tassazione per l'imposta sugli utili o risultare in un importo di imposta semplice molto basso. un importo d'imposta semplice molto basso.
In pratica, ciò significa che le start-up o le entità a basso profitto possono essere soggette solo a una modesta imposta sul capitale o, per un periodo, nessuna imposta cantonale/comunale se non vengono raggiunte le soglie.
Status speciali e regimi preferenziali
Storicamente, Zurich ha riconosciuto categorie speciali quali società holding, società di domicilio/di gestione e società miste, con:
- Riduzione dell'imposta sugli utili per alcune categorie di reddito; e
- Aliquote ridotte dell'imposta sul capitale per mille (ad esempio 0,15‰) invece dello 0,75‰ standard.
Nel panorama post-riforma, viene data maggiore enfasi a strumenti come il scatola di brevetti e Superdetrazioni per R&S, che possono ridurre in modo significativo l'aliquota l'aliquota effettiva dell'imposta sugli utili sui redditi qualificati, pur mantenendo le aliquote standard previste dalla legge.
Per le strutture esistenti e per i nuovi investimenti, è comune ottenere decisioni fiscali anticipate per confermare:
- Il trattamento fiscale applicabile agli utili e al capitale;
- L'interazione degli incentivi di Zurich con le norme federali; e
- L'impatto del secondo pilastro per i grandi gruppi.
Strumenti di modellazione e calcolatori
Per quantificare l'onere fiscale di una specifica azienda, è preferibile utilizzare una combinazione di strumenti ufficiali e strumenti indipendenti:
| Strumento | Cosa fa | Come utilizzarlo per Zurigo |
|---|---|---|
| Calcolo dell'imposta sulle società di Zurigo | Calcolo dell'imposta cantonale/comunale e federale per le società di capitali e le cooperative in base all'utile al lordo delle imposte e all'ubicazione, utilizzando i fattori fiscali di Zurigo. sull'utile al lordo delle imposte e sull'ubicazione, utilizzando i fattori fiscali di Zurigo. | Selezionare l'anno fiscale pertinente e il comune della società (ad esempio, la città di Zurigo). Inserire l'utile prima delle imposte e il patrimonio netto, se richiesto. Utilizzate il risultato come benchmark per modelli interni e per la definizione di budget e prezzi. |
| Calcolo dell'imposta federale svizzera | Fornisce una visione comparativa degli oneri fiscali tra i vari cantoni e nel tempo, includendo Zurigo e i principali cantoni concorrenti. e i principali cantoni concorrenti. | Utilizzatelo per confrontare Zurigo con alternative come Zug, Schwyz o Ginevra per le decisioni sulla sede aziendale e per confrontare i tassi effettivi per diversi livelli di profitto. e per confrontare i tassi effettivi per diversi livelli di profitto. |
| Calcolatrice TaxRep Zurich (questo hub) | Applica i parametri combinati delle imposte cantonali/comunali e federali sugli utili e sul capitale a Zurigo ai propri dati sull'utile e sul capitale, coerentemente con le spiegazioni contenute in questa guida. | Vedere il calcolatrice pagina di questo hub per uno strumento di modellazione su misura a livello di strumento di modellazione personalizzato a livello aziendale allineato con le sezioni di Zurich relative all'imposta sulle società e sul capitale. |
Considerazioni sulla pianificazione
| Tema | Impatto del tasso | Cosa guardare |
|---|---|---|
| Scelta del comune all'interno di Zurigo | I fattori fiscali comunali variano in modo significativo tra i comuni di Zurigo. A parità di aliquota cantonale cantonale, l'onere complessivo può differire di diversi punti percentuali. | Confrontare il fattore fiscale combinato (cantonale + comunale + ecclesiastico, se applicabile) per i comuni interessati. comuni. Utilizzare i calcolatori e i parametri intercantonali per la scelta del domicilio. |
| Struttura di finanziamento | Il mix di capitale proprio e di debito influisce sull'imposta sul capitale (prelevata sul capitale proprio) e sull'imposta sui profitti grazie a deduzione degli interessi, le norme sulla thin cap e il finanziamento con parti correlate. | Evitare un eccessivo indebitamento degli azionisti o delle parti correlate che potrebbe essere riqualificato come capitale nascosto. Allineare il punto di vista fiscale di Zurich con quello della tesoreria del gruppo, dei prezzi di trasferimento e delle imposte alla fonte. |
| Utilizzo degli strumenti Zurich STAF | Il Patent Box e le deduzioni per la R&S possono ridurre sensibilmente l'aliquota effettiva dell'imposta sui profitti sul reddito qualificato senza spostare l'aliquota legale. | Controllare i dettagli dell'implementazione di Zurich e i massimali di sgravio. Mantenere una solida documentazione per requisiti di collegamento, le spese qualificate e l'allocazione del reddito. |
| Strutture di holding e di proprietà intellettuale | La localizzazione di partecipazioni regionali o di entità IP a Zurigo può concentrare qui profitti e capitali, con i potenziali vantaggi degli sgravi di partecipazione e dei regimi IP, ma con aliquote nominali più elevate rispetto ad alcuni cantoni a bassa tassazione. più alte rispetto ad alcuni cantoni a bassa tassazione. | Modellare scenari che includano cantoni alternativi, considerare la sostanza del gruppo e le esigenze aziendali, e ottenere le decisioni in caso di pianificazione di strutture di proprietà intellettuale o di finanziamento rilevanti. |
| Eventi del ciclo di vita e trasferimenti | Fusioni, scorpori, trasferimenti di posti in entrata e in uscita e liquidazioni possono cristallizzare le riserve nascoste e modificare temporaneamente l'aliquota effettiva. riserve nascoste e modificare temporaneamente il tasso effettivo. | Pianificare le transazioni tenendo conto della prassi di Zurich e della Confederazione, comprese le possibilità di step-up, l'utilizzo delle perdite, la tassazione minima e le eventuali implicazioni del secondo pilastro per i grandi gruppi. |
Domande frequenti
Qual è l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società a Zurigo?
Zurigo applica un'aliquota cantonale proporzionale dell'imposta sugli utili per le società di capitali. L'aliquota semplice è attualmente pari a 7,0% sull'utile al netto delle imposte, moltiplicato per un fattore fiscale cantonale (Staatssteuerfuss) che negli ultimi anni è stato ridotto da 100% a 98%. Inoltre, le società pagano l'imposta federale diretta federale diretta sul reddito delle società pari all'8,5% sull'utile al netto delle imposte (circa 7,8% al lordo delle imposte). Se si considerano anche i fattori fattori comuni, l'aliquota effettiva combinata nella città di Zurigo è di solito circa 19-20% dell'utile al lordo delle imposte, a seconda dell'anno fiscale e degli sgravi.
Qual è l'aliquota dell'imposta sul capitale per le società a Zurigo?
L'aliquota cantonale semplice dell'imposta sul capitale per le società di capitali è pari allo 0,75‰ del capitale proprio imponibile, moltiplicato per il fattore fiscale cantonale e per il fattore comunale pertinente. In pratica, l'onere in pratica, l'onere effettivo dell'imposta sul capitale dipende dal livello di capitale proprio della società, dal fattore comunale e da eventuali sgravi sgravi applicabili (in particolare per le partecipazioni e alcune categorie di beni).
C'è una tassa minima a Zurigo?
Zurigo non impone un'imposta minima uniforme per tutte le società di capitali. Tuttavia, soglie e importi minimi nelle tariffe dell'imposta sull'utile e sul capitale creano un onere minimo pratico per le società un onere minimo pratico per le società che superano determinati livelli di capitale o di profitto. Le società piccole o in perdita piccole o in perdita possono incorrere per alcuni anni solo nell'imposta sul capitale, o non incorrere affatto se non si raggiungono le soglie. se non vengono raggiunte le soglie, ma devono comunque aspettarsi un obbligo di dichiarazione.
Vengono utilizzate le stesse tariffe per tutte le aziende?
Le aliquote semplici previste dalla legge sono le stesse per le società di capitali e le società cooperative, ma stati speciali (ad esempio, holding o società di gestione), patent box e detrazioni per la ricerca e lo sviluppo deduzioni, agevolazioni per la partecipazione e il comune scelto possono modificare in modo significativo l'aliquota effettiva. tasso effettivo. Le associazioni, le fondazioni e gli enti con finalità ideali o di beneficenza possono beneficiare di tariffe ridotte o esenzioni totali.
Dove posso controllare le tariffe e i fattori di Zurich dell'anno in corso?
Le fonti più affidabili sono il sito ufficiale dell'amministrazione fiscale del Cantone di Zurigo e il calcolatore dell'imposta sulle società di Zurigo. Zurigo e il calcolatore dell'imposta sulle società, oltre al calcolatore dell'imposta federale per i confronti tra cantoni. confronti tra cantoni. Per le decisioni importanti (ad esempio, grandi investimenti o ristrutturazioni), è consigliabile confermare i fattori cantonali e comunali per iscritto o tramite un decreto fiscale preventivo.
Ottenere una consulenza sulle aliquote e sulla strutturazione a Zurigo (Sesch TaxRep GmbH) Servizio fiscale del Cantone di Zurigo