Imposta sulle società e sul capitale - Moduli e scadenze
Ultimo aggiornamento: 14 dicembre 2025
Imposta sulle società e sul capitale - Moduli e scadenze
Cosa devono presentare le aziende per l'imposta sull'utile d'impresa e l'imposta sul capitale del Canton Ticino: chi è obbligato a depositare, come si usa eTax PG (deposito elettronico obbligatorio), documenti chiave, scadenze ordinarie, proroghe, accertamenti, pagamenti, interessi e liquidazione dell'imposta nella pratica.
Chi deve depositare
- Aziende residenti con sede legale o direzione effettiva nel Canton Ticino devono presentare la dichiarazione dell'imposta sull'utile e sul capitale delle imprese (dichiarazione d'imposta - persone giuridiche) per ogni anno fiscale.
- Entità non residenti con un nesso imponibile in Ticino (ad esempio, una stabile organizzazione o un immobile ticinese) generalmente presentano una dichiarazione limitata al Ticino che copre la loro base imponibile locale.
- Tutte le forme giuridiche sono considerate “persone giuridiche”.” (ad esempio SA/AG, Sagl/GmbH, cooperative, alcune fondazioni e associazioni) in genere si presentano anche negli anni in perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale.
- Il deposito elettronico è obbligatorio. Le dichiarazioni aziendali ticinesi sono compilate e presentate per via telematica (vedi “eTax PG”).
Moduli e documenti chiave (Imposta sulle società e sul capitale in Ticino)
| Articolo | Scopo | Contenuti tipici |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi delle società (persone giuridiche) | Principale deposito per l'imposta sull'utile e l'imposta sul capitale in Ticino, redatto e presentato via eTax PG. Il Ticino utilizza moduli diversi a seconda del tipo di persona giuridica e dell'applicabilità del DFT. | Dati identificativi; periodo d'imposta; riconciliazione dall'utile contabile all'utile imponibile; riporto delle perdite; base imponibile del capitale; sgravio di partecipazione (se pertinente); ripartizione intercantonale (se pertinente). |
| Software eTax PG (ufficiale) | Software cantonale gratuito utilizzato per la compilazione dei moduli e degli allegati e per la trasmissione della dichiarazione per via elettronica. | Calcoli automatizzati, flusso di lavoro degli allegati, trasmissione elettronica e funzione di richiesta di proroga integrata. |
| Rendiconti finanziari | Base per la valutazione; deve corrispondere alla dichiarazione. | Relazione annuale firmata, bilancio civilistico, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili, relazione di revisione (se applicabile), dati comparativi dell'anno precedente. |
| Riconciliazione e scadenze fiscali | Spiega gli aggiustamenti tra bilancio civilistico e risultato imponibile e documenta la base imponibile dell'imposta sul capitale. | Aggiunte e deduzioni; piani di ammortamento; accantonamenti; analisi del capitale nascosto; calcoli di partecipazione; piani di ripartizione. |
| Documentazione del gruppo e delle parti correlate | Supporta i prezzi di trasferimento, le condizioni di interesse e i servizi infragruppo. | Organigramma del gruppo; accordi intercompany; documentazione TP; prestiti/garanzie; eventuali sentenze. |
| Richiesta di proroga (proroga) tramite eTax PG | Richiesta di tempo supplementare per la presentazione della domanda oltre il termine ordinario (presentata per via elettronica). | Periodo d'imposta; dati di riferimento della società; data di deposito richiesta; motivo della proroga. |
| Pagamenti ed estratti conto | Prove dei pagamenti anticipati e del saldo finale per far corrispondere le valutazioni. | Fatture/istanze di acconto; conferme di pagamento; riconciliazione dell'imposta accertata con le rate; dichiarazioni di interessi/rimborsi. |
Il Ticino indica che le dichiarazioni dell'imposta sulle società e i relativi allegati non vengono forniti come moduli cartacei “scaricabili”, poiché le persone giuridiche devono compilare e inviare la dichiarazione per via elettronica, utilizzando il modulo ufficiale eTax PG (o altro software certificato con il codice a barre richiesto). Inoltre, la dichiarazione (modulo principale) deve essere trasmessa online; l'invio dei soli allegati non vale come deposito.
Scadenze e proroghe
Tempistica standard
In Ticino, il La data di scadenza del controllo è quella indicata nella lettera di deposito. ricevuto con le credenziali per l'invio telematico. In pratica, il termine ordinario per il deposito delle società è comunemente fissato intorno a 30 giugno per le aziende (in base alla lettera di deposito e allo specifico periodo d'imposta).
Se non avete ricevuto le credenziali ma ritenete di avere un nesso fiscale con il Ticino, contattate l'ufficio dell'imposta sulle società per chiarire la registrazione e il termine di presentazione.
Estensioni (proroga)
Se non si riesce a rispettare la scadenza indicata nella lettera, il Ticino richiede che la richiesta di proroga venga inoltrata tramite l'apposito modulo. “Richiedi proroga” funzione interna eTax PG. Le richieste presentate al di fuori del processo indicato potrebbero non essere prese in considerazione.
La guida alla proroga pubblicata dal Ticino per le persone giuridiche indica attualmente che il termine aggiuntivo concesso è fissato a 31 gennaio 2026 (per il relativo ciclo in corso indicato nella pagina cantonale).
Promemoria: un'estensione del file fa non prorogare automaticamente il termine di pagamento; gli interessi possono maturare sui saldi non pagati anche in caso di proroga dei termini di deposito.
Valutazione, pagamento e interessi
- Valutazione. Dopo l'elaborazione, l'amministrazione fiscale ticinese emette un accertamento che copre le componenti cantonali e comunali, compresa l'imposta sul capitale.
- Pagamenti anticipati. In genere il Ticino emette fatture anticipate/installazioni basate su anni precedenti o stime; queste vengono accreditate a fronte dell'accertamento finale.
- Meccanica di pagamento. Pagare utilizzando i riferimenti indicati sulle fatture/accertamenti (e-banking, QR-fattura, ecc.) in modo che il pagamento sia assegnato al periodo fiscale corretto.
- Interessi e sanzioni. In genere vengono applicati interessi di mora; possono essere applicate sanzioni in caso di ritardo nella presentazione o di comunicazione incompleta. Se la liquidità è scarsa, richiedete un piano di rateizzazione in modo proattivo.
- Obiezioni/ricorsi. La lettera di valutazione specifica i termini e la procedura di obiezione; le obiezioni devono essere presentate per iscritto con le relative prove.
Liquidazione fiscale e registro commerciale (modifiche aziendali)
- Eventi aziendali come scioglimento, liquidazione, fusioni, scissioni o migrazioni di sedi spesso richiedono un coordinamento/chiarimento fiscale prima di completare le fasi del registro commerciale.
- Per le liquidazioni, l'ufficio delle imposte di solito valuta le imposte fino alla data di liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie/finali; le distribuzioni possono innescare ulteriori conseguenze sul reddito o sulla ritenuta d'acconto.
- In ricollocazione del sedile casi (da/per il Ticino), coordinare i saldi di apertura/chiusura delle imposte e ripartire le riserve latenti e il capitale proprio tra i cantoni.
- Per le ristrutturazioni che rientrano nella normativa svizzera sulla neutralità fiscale, si ricorre spesso ai ruling fiscali anticipati per ottenere il trattamento cantonale e federale.
Lista di controllo per la presentazione
| Documento | Incluso? | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione d'imposta societaria compilata (Ticino, persone giuridiche) | ⬜ | Preparato e trasmesso elettronicamente tramite eTax PG (o altro software certificato) per il corretto anno fiscale/tipo di modulo. |
| Bilancio e relazione di revisione firmati (se applicabile) | ⬜ | Bilancio, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili. |
| Utile di riconciliazione fiscale → utile imponibile | ⬜ | Rettifiche per spese non deducibili, accantonamenti, ammortamenti, ecc. |
| Riconciliazione della base imponibile in conto capitale | ⬜ | Patrimonio netto per conto, patrimonio nascosto (se presente) ed eventuali piani di ripartizione. |
| Schede di partecipazione agli sgravi/esenzioni | ⬜ | Dettagli su dividendi e plusvalenze; percentuale di partecipazione; costo di acquisizione. |
| Panoramica del Gruppo e delle parti correlate | ⬜ | Organigramma, contratti intercompany, documentazione sui prezzi di trasferimento. |
| Documentazione di supporto per le voci principali | ⬜ | Contratti di prestito, valutazioni, test di svalutazione, documenti di ristrutturazione. |
| Conferma dei pagamenti anticipati | ⬜ | Riconciliare gli accertamenti e controllare gli interessi/penalità. |
| Richiesta di proroga (se il deposito avviene dopo la data di scadenza indicata nella lettera) | ⬜ | Inviare tramite il sito eTax PG “Funzione ”Richiedi proroga" prima della scadenza del termine. |
Dove inviare / contattare
Ufficio tassazione delle persone giuridiche (UTPG) - Divisione delle contribuzioni (Ticino) gestisce le questioni relative all'imposta sugli utili e sul capitale delle persone giuridiche. Le dichiarazioni delle società devono essere trasmesse per via elettronica (eTax PG).
Ufficio tassazione delle persone giuridiche
Viale Stefano Franscini 6
6501 Bellinzona, Svizzera
Tel: +41 91 814 39 80 - Email: dfe-utpg@ti.ch
Assistenza tecnica eTax PG: hotline +41 91 814 49 99 (gli orari variano a seconda dei mesi) e assistenza via e-mail agli indirizzi pubblicati nelle pagine delle istruzioni cantonali/eTax.
Avete bisogno di aiuto per il deposito dell'imposta sulle società o sul capitale in Ticino? Il nostro lavoro sull'imposta sulle società in Svizzera è gestito da Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Per un incarico a tariffa fissa, si prega di contattateci con i dati della vostra azienda, l'ultimo bilancio e il periodo fiscale.
Domande frequenti
Qual è il termine di deposito per le aziende in Ticino?
Il termine di controllo è la data indicata nella lettera di deposito ricevuta con le credenziali per l'invio telematico. In pratica, il termine ordinario è comunemente fissato intorno al 30 giugno per le società, ma è necessario attenersi alla lettera di deposito relativa al proprio ente e al proprio periodo.
Posso presentare la dichiarazione dei redditi in Ticino per via telematica?
Sì, e per le persone giuridiche è obbligatorio. Il Ticino richiede la compilazione e la trasmissione per via telematica delle dichiarazioni d'imposta delle società e dei relativi allegati utilizzando eTax PG (o altro software certificato con il codice a barre richiesto).
Come posso richiedere una proroga in Ticino?
Il Ticino richiede che le richieste di proroga siano presentate tramite il eTax PG funzione “Richiedi proroga”. La guida pubblicata dal Cantone indica un'ulteriore scadenza fissata al 31 gennaio 2026 per l'attuale ciclo annotato sulla pagina cantonale.
Posso estendere il tempo a retribuzione e di archiviazione?
Una proroga per la presentazione della dichiarazione non estende automaticamente i tempi di pagamento. Se si prevede un ritardo nel pagamento o se si ha bisogno di una rateizzazione, contattare l'ufficio delle imposte in modo proattivo. Gli interessi possono maturare sui saldi non pagati, indipendentemente dalle proroghe.
Le società piccole o in perdita sono ancora obbligate a presentare la domanda?
Sì. Le persone giuridiche che hanno un legame fiscale con il Ticino sono generalmente tenute a presentare una dichiarazione dell'imposta sul reddito delle società anche negli anni in perdita o in cui è dovuta solo l'imposta minima sul capitale. La dichiarazione documenta la posizione e preserva il riporto delle perdite, ove applicabile.
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