Imposta sulle società e sul capitale di Vaud - Moduli e scadenze
Ultimo aggiornamento: 14 dicembre 2025
Imposta sulle società e sul capitale di Vaud - Moduli e scadenze
Cosa devono presentare le aziende per l'imposta sull'utile e sul capitale del Cantone di Vaud (VD): chi è tenuto a depositare, come si usa e-DIPM (ritorno aziendale online) e e-Délai (estensioni), documenti chiave, regole sui tempi di presentazione (compresa la finestra standard di 255 giorni), accertamenti, pagamenti, interessi e liquidazione delle imposte nella pratica.
Chi deve depositare
- Aziende residenti con sede legale o direzione effettiva nel Cantone di Vaud devono presentare una dichiarazione dell'imposta sul reddito e sul capitale delle società per ogni anno fiscale (dichiarazione d'imposizione - persone morali).
- Entità non residenti con un nesso di tassazione a Vaud (ad esempio, una stabile organizzazione o un immobile vodese) generalmente presentano una dichiarazione limitata a Vaud che copre la loro base imponibile locale.
- Tutte le forme giuridiche sono considerate “persone giuridiche”.” di diritto vodese (ad esempio SA/AG, Sàrl/GmbH, cooperative, associazioni/fondazioni e altre persone morali) presentano normalmente la dichiarazione anche negli anni di perdita o quando è dovuta solo un'imposta minima sul capitale.
- Una dichiarazione per persona giuridica. I gruppi con più entità svizzere presentano dichiarazioni separate per ciascuna entità registrata a Vaud; le informazioni di supporto al gruppo sono fornite tramite allegati (ad esempio, documentazione sui prezzi di trasferimento e intercompany).
Moduli e documenti chiave (Imposta sulle società e sul capitale del Vaud)
| Articolo | Scopo | Contenuti tipici |
|---|---|---|
| Dichiarazione dei redditi delle società (persons morales) | Il deposito principale per l'imposta sull'utile e l'imposta sul capitale del Canton Vaud, comunemente compilato e presentato via e-DIPM. | Dati identificativi; periodo d'imposta; riconciliazione tra utile contabile e utile imponibile; perdite riportate; base imponibile del capitale; partecipazioni/agevolazioni; piani di ripartizione (se pertinenti). |
| Deposito online e-DIPM (presentazione) | Compilazione online e deposito elettronico per le “personnes morales” del Vaud (comprese le associazioni/fondazioni e alcune società di persone). | Inserimento di moduli online; flusso di lavoro degli allegati; conferma della trasmissione, se del caso. |
| Rendiconti finanziari | Base per la valutazione; deve corrispondere alla dichiarazione. | Relazione annuale firmata, bilancio civilistico, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili, relazione di revisione (se applicabile), dati comparativi dell'anno precedente. |
| Riconciliazione e scadenze fiscali | Spiega gli aggiustamenti tra bilancio civilistico e risultato imponibile; documenta la base imponibile dell'imposta sul capitale. | Aggiunte e deduzioni; piani di ammortamento; accantonamenti; analisi del capitale nascosto; calcoli degli sgravi di partecipazione; ripartizioni intercantonali (se pertinenti). |
| Documentazione del gruppo e delle parti correlate | Supporta i prezzi di trasferimento, le condizioni di interesse e i servizi infragruppo. | Organigramma del gruppo; accordi intercompany; documentazione TP; prestiti/garanzie; eventuali sentenze. |
| Richiesta di proroga (e-Délai) | Richiede un periodo di tempo aggiuntivo per la presentazione della domanda oltre la finestra standard tramite il servizio di proroga online del Cantone. | Periodo d'imposta; numero di contribuente e codice di controllo; nuova data di deposito richiesta; conferma/ricezione (le richieste online di solito generano una conferma immediata). |
| Pagamenti ed estratti conto | Prove dei pagamenti anticipati e del saldo finale per far corrispondere le valutazioni. | Acconti (acomptes); conferme di pagamento; riconciliazione dell'imposta accertata con le rate; dichiarazioni di interessi/rimborsi. |
Vaud e-DIPM Il servizio è progettato per la compilazione online e il deposito elettronico per le persone giuridiche (persone morali), comprese le associazioni e le fondazioni. Vaud indica anche che UFFICIO FISCALE (software approvato) può essere utilizzato per presentare la dichiarazione aziendale per via elettronica.
Scadenze e proroghe
Tempistica standard (regola del Vaud “255 giorni”)
Per le persone giuridiche vodesi (persone morali), la guida del Cantone prevede una finestra di deposito standard di 255 giorni dalla data di chiusura del bilancio della società presentare la dichiarazione dei redditi delle società e i relativi allegati senza dover richiedere una proroga.
Inoltre, Vaud osserva che la scadenza “generale” è legata ai tempi della corporate governance (ad esempio, l'approvazione del bilancio), ma la finestra di 255 giorni è la regola pratica utilizzata per il processo di deposito.
Estensioni (finestra massima)
Se si ha bisogno di più tempo, è necessario richiedere una proroga. prima la scadenza del termine già concesso. Per le persone morose, il Vaud indica che il termine di deposito può essere prorogato fino a un massimo di 285 giorni dalla data di chiusura del bilancio.
Le estensioni vengono comunemente richieste tramite e-Délai. Le richieste non possono essere inoltrate tramite e-Délai se il contribuente è già stato formalmente richiamato (sommatoria) per l'archiviazione in questione.
Importante: un'estensione del file non non prorogare automaticamente il termine di pagamento. Gli interessi possono maturare sui saldi non pagati anche in caso di proroga dei termini di deposito.
Valutazione, pagamento e interessi
- Valutazione. Dopo l'elaborazione, l'amministrazione fiscale vodese emette un accertamento che comprende le componenti cantonali e comunali, compresa l'imposta sul capitale.
- Pagamenti anticipati (acomptes). In genere, Vaud emette rate anticipate basate su anni precedenti o stime; queste vengono accreditate a fronte dell'accertamento finale.
- Meccanica di pagamento. Pagare utilizzando i riferimenti indicati sulle fatture/accertamenti (e-banking, QR-bill, ecc.) per garantire l'attribuzione al periodo fiscale corretto.
- Interessi e sanzioni. In genere vengono addebitati gli interessi di mora e possono essere applicate sanzioni in caso di presentazione tardiva o incompleta. In caso di scarsa liquidità, richiedete un accordo di rateizzazione in modo proattivo.
- Obiezioni/ricorsi. La lettera di valutazione specifica i termini e la procedura di obiezione; le obiezioni devono essere presentate per iscritto con le relative prove.
Liquidazione fiscale e registro commerciale (modifiche aziendali)
- Eventi aziendali come scioglimento, liquidazione, fusioni, scissioni o migrazioni di sedi spesso richiedono un coordinamento/chiarimento fiscale prima di completare le fasi del registro commerciale.
- Per le liquidazioni, l'ufficio delle imposte di solito valuta le imposte fino alla data di liquidazione e può richiedere dichiarazioni intermedie/finali; le distribuzioni possono innescare ulteriori conseguenze sul reddito o sulla ritenuta d'acconto.
- In ricollocazione del sedile (da/per Vaud), coordinare i saldi di apertura/chiusura delle imposte e ripartire le riserve latenti e il capitale proprio tra i cantoni.
- Per le ristrutturazioni che rientrano nella normativa svizzera sulla neutralità fiscale, si ricorre spesso ai ruling fiscali anticipati per ottenere il trattamento cantonale e federale.
Lista di controllo per la presentazione
| Documento | Incluso? | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione d'imposta societaria compilata (Vaud, persone morali) | ⬜ | Preparato e archiviato tramite e-DIPM (o software/flusso di lavoro approvato) per l'anno fiscale corretto. |
| Bilancio e relazione di revisione firmati (se applicabile) | ⬜ | Bilancio, conto economico, nota integrativa, destinazione degli utili. |
| Utile di riconciliazione fiscale → utile imponibile | ⬜ | Rettifiche per spese non deducibili, accantonamenti, ammortamenti, ecc. |
| Riconciliazione della base imponibile in conto capitale | ⬜ | Patrimonio netto per conto, patrimonio nascosto (se presente) ed eventuali piani di ripartizione. |
| Schede di partecipazione agli sgravi/esenzioni | ⬜ | Dettagli su dividendi e plusvalenze; percentuale di partecipazione; costo di acquisizione. |
| Panoramica del Gruppo e delle parti correlate | ⬜ | Organigramma, contratti intercompany, documentazione sui prezzi di trasferimento. |
| Documentazione di supporto per le voci principali | ⬜ | Contratti di prestito, valutazioni, test di svalutazione, documenti di ristrutturazione. |
| Conferma dei pagamenti anticipati (acomptes) | ⬜ | Riconciliare gli accertamenti e controllare gli interessi/penalità. |
| Richiesta di proroga (se il deposito avviene oltre il termine di 255 giorni) | ⬜ | Richiesto tramite e-Délai prima della scadenza del termine; si noti il limite massimo di 285 giorni. |
| Firma dei firmatari autorizzati (se richiesto dal flusso di lavoro) | ⬜ | Seguire le istruzioni di presentazione Vaud per le firme/autorizzazioni relative al proprio metodo di deposito. |
Dove inviare / contattare
Nel cantone di Vaud, i depositi delle società e le richieste di scadenza sono gestiti dall'ufficio cantonale dell'imposta sulle società (Ufficio d'imposizione delle persone morali (OIPM)). Nel caso in cui sia necessario un invio postale (o per le richieste di proroga scritte), l'indirizzo pubblicato da Vaud per le persone morali è:
Office d'impôt des Personnes Morales (OIPM) - Administration cantonale des impôts (ACI)
Rue du Nord 1
1400 Yverdon-les-Bains, Svizzera
Tel: +41 24 557 68 00 - Email: info.pm.aci@vd.ch
Avete bisogno di aiuto per la vostra imposta sulle società o sul capitale del Vaud? Il nostro lavoro sull'imposta sulle società in Svizzera è gestito da Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Per un incarico a tariffa fissa, si prega di contattateci con i dati della vostra azienda, l'ultimo bilancio e il periodo fiscale.
Domande frequenti
Qual è il termine di deposito per le società vodesi?
Vaud prevede una finestra di archiviazione standard di 255 giorni dalla data di chiusura del bilancio per le persone morali di presentare la dichiarazione e gli allegati senza richiedere una proroga. Se avete bisogno di più tempo, richiedete una proroga prima della scadenza del termine.
Fino a che punto Vaud può prorogare la scadenza?
Per le persone morali, Vaud indica una finestra di estensione massima fino a 285 giorni dalla data di chiusura del bilancio, a condizione che venga richiesto tempestivamente.
Posso presentare la dichiarazione dell'imposta sulle società per via elettronica a Vaud?
Sì. Vaud offre e-DIPM per la compilazione online e il deposito elettronico per le persone morali (comprese le associazioni e le fondazioni). Vaud indica anche che i software approvati come UFFICIO FISCALE può essere utilizzato per depositare elettronicamente.
Posso estendere il tempo a retribuzione e di archiviazione?
Una proroga per la presentazione della domanda non estende automaticamente il termine per il pagamento. Se si prevede un ritardo nel pagamento o si richiede una rateizzazione, contattate l'ufficio delle imposte in modo proattivo per discutere un accordo di pagamento; gli interessi possono maturare sui saldi insoluti indipendentemente dalle proroghe.
Le società piccole o in perdita sono ancora obbligate a presentare la domanda?
Sì. Le persone giuridiche con un nesso fiscale vodese sono generalmente tenute a presentare una dichiarazione dell'imposta sulle società anche negli anni di perdita o in cui è dovuta solo un'imposta minima sul capitale. La dichiarazione documenta la posizione e preserva il riporto delle perdite, se applicabile.
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