Imposta di successione transfrontaliera tra Germania e Stati Uniti:

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Eredità Germania-USA: Esecutore e amministrazione immobiliare

Ultimo aggiornamento: 7 Nov 2025

Eredità Germania-USA: Esecutore e amministrazione immobiliare

Manuale pratico per esecutori e amministratori che si occupano di Germania-USA successioni: probazione vs. successione. Erbschein, Certificato di successione UE, Lettere testamentarie statunitensi, banche/KYC, trasferimenti di beni, valutazioni e creazione di un pacchetto di prove pronto per la revisione contabile per §21 ErbStG crediti e sgravi fiscali.

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Chi fa cosa? Coordiniamo da un'unica postazione i documenti relativi alle successioni e alle autorità, i depositi fiscali, le valutazioni e le richieste di credito transfrontaliere. Depositi nazionali: 🇩🇪 Servizio tedesco per l'imposta di successione - 🇺🇸 Servizio imposte sul patrimonio/eredità negli Stati Uniti.
Contenuti

1) Autorità di accertamento: Probato vs. Erbschein/Certificato UE

  • Stati Uniti: Petizione per Lettere testamentarie (volontà) o Lettere di amministrazione (intestazioni). Considerate l'ipotesi di un testamento accessorio se i beni si trovano in un altro Stato.
  • Germania: Utilizzare un testamento notarile + verbale di apertura o richiedere un certificato di eredità (Erbschein). Per le successioni intracomunitarie (ove applicabile), il Certificato di successione UE può dimostrare lo status in tutti gli Stati membri (eccetto DK/IE).
  • Procure: I poteri post-mortem di solito decadono; le banche di solito richiedono la prova del tribunale o dell'anagrafe (non esiste il “solo POA privato”).
  • Riconoscimento incrociato: Non è automatico. Pianificare traduzioni, apostille e, se necessario, un consulente locale per i depositi/registrazioni.

2) Inventario, valutazioni e riconciliazioni

  • Inventario della data di morte per giurisdizione; identificare situs in base alle norme del trattato.
  • Valutazioni: STATI UNITI FMV per il modulo 706/dichiarazioni statali; Germania per BewG (immobili) o di una perizia semplificata per le imprese.
  • Nota di riconciliazione: Bridge FMV → valori imponibili tedeschi attività per attività per evitare domande e facilitare i calcoli del §21.
  • Debiti e impegni: Documentate la deducibilità e l'allocazione (mutui, prestiti aziendali, interessi vitalizi/usufrutto).

3) Banche, broker e KYC: che cosa si aspettano?

  • Pacchetto autorità: Lettere testamentarie/amministrative (o certificato Erbschein/EU), certificate/apostillate + traduzioni giurate ove richiesto.
  • KYC/AML: Documenti di identità dell'esecutore, prove di indirizzo, dichiarazioni FATCA/CRS, codici fiscali per i conti di proprietà.
  • Blocco e rilascio: Aspettatevi blocchi temporanei; fornite i dettagli della successione e le istruzioni per la distribuzione.
  • Dividendi/interessi post-mortem: Tracciare i redditi da capitale e quelli da capitale per evitare errori di allocazione.

4) Trasferimenti patrimoniali: immobili, quote societarie, conti correnti.

  • Immobili (DE): Aggiornamento del catasto in base a testamento+registro di apertura o Erbschein; gestione delle imposte sulla proprietà, delle utenze, della continuità assicurativa.
  • Immobiliare (USA): Registrare l'atto dell'esecutore testamentario; eliminare i vincoli, aggiornare l'assicurazione del titolo; considerare la possibilità di un'istanza accessoria nello Stato in cui si trova la proprietà.
  • Azioni della società: Aggiornamento del listino azionario GmbH / deposito del registro delle imprese (DE); agenti di trasferimento delle azioni e garanzie di medaglione (USA).
  • Brokeraggio/banca: Impostazione del conto patrimoniale; trasferimento in caso di morte (se designato) rispetto alla distribuzione per via giudiziaria; conversioni FX con audit trail.

5) Documentazione fiscale e prove di credito §21

  • Germania (ErbSt): Rendimenti per beneficiario (indennità, classi, esenzioni). Allegare le prove di valutazione e i prospetti di assegnazione del sito.
  • STATI UNITI: Modulo federale 706 (+ prospetti); dichiarazione di successione/eredità statale, se applicabile.
  • §21 ErbStG pacchetto crediti: Accertamenti esteri (IRS/Stato), prova di pagamento, la mappatura attività per attività della fetta estera e l'imposta tedesca attribuibile a tale fetta (credito = minore dei due).
  • Angolo del trattato: Applicare i criteri di parità del domicilio e l'attribuzione della sede; documentare le conclusioni per ridurre al minimo gli attriti della revisione.

6) Gestione delle scadenze e rischio di interesse

Sequenza tipica della Germania

  • Autorità degli eredi/esecutori → valutazioni → deposito tedesco
  • Valutazione e domande → applicare il credito §21 con prove straniere
  • Modifiche di registrazione (registro fondiario/elenco delle quote)

Sequenza tipica degli Stati Uniti

  • Nomina della successione → perizie → modulo 706/registrazioni statali
  • Valutazione e pagamento delle imposte → emissione di ricevute ufficiali
  • Fornire prove alla Germania per il credito §21

Mitigare gli interessi sequenziamento del pagamento delle imposte negli Stati Uniti prima/con la valutazione del tedesco, se possibile, e presentando un pacchetto completo di prove.

7) Liste di controllo, modelli e data room

  • Sala dati: Accesso controllato; indice bilingue; versioning e audit trail.
  • Convenzione di denominazione: YYYY-MM-DD_paese_asset_doc-type.pdf
  • Liste di controllo: Utilizzate i nostri elenchi bilingue per i documenti d'autorità, i documenti di valutazione e la mappatura §21.
  • Traduzioni: Giurato/certificato se richiesto dalle autorità; conservare gli originali e le copie certificate.

Scarica: Liste di controllo e documenti

Prossimi passi e servizi

Avvio dell'amministrazione

Coordiniamo il probate/Erbschein, le liberatorie bancarie, le valutazioni, i depositi e i crediti §21 end-to-end.

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Vedi anche: Pianificazione - Trust e fondazioni