Imposta sulle società e sul capitale a Ginevra
Ultimo aggiornamento: 09 dic 2025
Imposta sulle società e sul capitale di Ginevra - Panoramica dell'imposta sulle imprese
Come funzionano l'imposta sul reddito delle società e l'imposta sul capitale nel Cantone di Ginevra per le aziende: chi è tassato, cosa è tassato, come si costruiscono le aliquote (compreso un livello indicativo di imposta sugli utili di imposta sugli utili intorno al 14,7% e l'imposta figurativa sul capitale), dove si colloca Ginevra nel panorama svizzero e dove si può approfondire (l'imposta sul reddito delle società e l'imposta sul capitale per le imprese). nel panorama svizzero e dove approfondire (imposta sugli utili, imposta sul capitale, aliquote, casi, calcolatrice, moduli e scadenze).
Ginevra in sintesi
Posizione nel panorama fiscale svizzero
Ginevra offre un ambiente commerciale visibile a livello internazionale con riformato, ma ancora gamma svizzera medio-alta livelli di imposta sulle società:
- In seguito alla riforma dell'imposta sulle società (RFFA/STAF), le società ginevrine ordinarie devono generalmente affrontare un'aliquota combinata (cantonale/comunale più federale) dell'imposta sul reddito delle società di circa 14,7% sull'utile prima delle imposte, a seconda del comune e dell'anno.
- L'imposta sul capitale è applicata ad un'aliquota modesta (all'incirca nella fascia bassa). Gamma 0,4-0,6%), ma in pratica è in gran parte imputati all'imposta sull'utile una volta che il profitto raggiunge una certa percentuale del capitale proprio.
- L'economia di Ginevra è altamente internazionale: finanza, commercio, materie prime, ONG, organizzazioni internazionali, orologeria e servizi. La prassi fiscale è sofisticata, con un ampio uso di advance rulings per la strutturazione.
Caratteristiche principali per le aziende
| Tipi di tasse | Imposta cantonale/comunale sull'utile, imposta cantonale/comunale sul capitale (imputata), imposta federale sul reddito delle società. |
| Contribuenti | Società di capitali (SA/AG, Sàrl/GmbH), cooperative, alcune fondazioni e associazioni. |
| Base imponibile degli utili | Utile imponibile derivato dal bilancio civilistico con aggiustamenti fiscali, compresi gli sgravi RFFA/STAF. |
| Base imponibile in conto capitale | Patrimonio netto (comprese le riserve e il capitale occulto) attribuibile a Ginevra, con l'imposta sugli utili spesso accreditata a fronte dell'imposta sul capitale. |
| Strumenti RFFA/STAF | Sgravi per la partecipazione, patent box, deduzioni aggiuntive per la R&S e strumenti correlati. |
Chi è tassato e su cosa?
- Aziende residenti. Le società con sede legale o sede di direzione effettiva a sede legale o sede effettiva di direzione a Ginevra sono soggette a responsabilità fiscale illimitata sul loro reddito e sul loro patrimonio netto a livello mondiale, con esenzioni o crediti per le stabili organizzazioni estere e i beni immobili stranieri stabili organizzazioni estere e gli immobili esteri in base alle norme svizzere e ai trattati.
-
Entità non residenti. Le società non residenti sono soggette a
responsabilità fiscale limitata a Ginevra sull'utile e sul patrimonio netto di pertinenza di:
- Stabilimenti permanenti a Ginevra; e/o
- Beni immobili o attività commerciali di Ginevra.
- Forme giuridiche in ambito. Questo hub si concentra su persone morali / persone giuriste (SA/AG, Sàrl/GmbH, cooperative). Le società di persone e le sono tassate attraverso l'imposta sul reddito delle persone fisiche e non sono oggetto del presente documento.
- Periodo fiscale. Per le persone giuridiche, il periodo d'imposta segue generalmente l'esercizio finanziario. I cambiamenti di fine anno, le migrazioni o il prolungamento del primo anno devono essere coordinati con l'amministrazione fiscale ginevrina.
Imposta sul reddito delle società e imposta sul capitale
Ginevra, come altri cantoni svizzeri, tassa le società entrambi sul loro profitto annuale e sul loro patrimonio netto. A Ginevra, i meccanismi sono determinati dalla riforma della RFFA e dall'imputazione dell'imposta sul capitale all'imposta sugli utili. imputazione dell'imposta sul capitale rispetto all'imposta sugli utili.
| Aspetto | Imposta sul reddito delle società (imposta sugli utili) | Imposta sul capitale (imposta sul patrimonio netto) |
|---|---|---|
| Base imponibile | Utile imponibile dell'anno dopo le rettifiche, gli sgravi per la partecipazione, il patent box e le deduzioni per la ricerca e lo sviluppo. | Patrimonio netto imponibile attribuibile a Ginevra (capitale sociale, riserve aperte e latenti, alcuni accantonamenti). |
| Focus economico | Quanto l'azienda guadagna o destina a Ginevra. | La forte capitalizzazione dell'azienda e la localizzazione degli asset (soprattutto immobili e partecipazioni). |
| Driver principali | Modello di business, margini, prezzi di trasferimento, utilizzo degli sgravi RFFA/STAF, ubicazione delle funzioni e rischi. | Mix di finanziamento (equity vs. debito), dimensione e natura delle partecipazioni, proprietà intellettuale, liquidità e immobili di Ginevra. |
| Interazione | L'imposta sul profitto è calcolata sul reddito imponibile e di solito domina l'onere complessivo per le entità redditizie. | L'imposta sul capitale è spesso imputati all'imposta sull'utile. In molti casi, una volta che il profitto raggiunge una modesta percentuale del capitale percentuale del patrimonio netto, l'imposta sui profitti supera l'imposta sul capitale e quest'ultima diventa in gran parte un'imposta minima. |
| Dove leggere di più | Imposta sulle società di Ginevra | Imposta sul capitale di Ginevra |
Per molte società ginevrine, l'onere fiscale combinato sugli utili e sul capitale è determinato principalmente da imposta sugli utili. Tuttavia, per le strutture di holding, le entità ricche di asset e le società early-stage con bassi profitti, le norme sull'imposta sul capitale e sull'imposta minima possono ancora essere rilevanti e dovrebbero essere modellate esplicitamente.
Livello indicativo dei tassi e competitività
Dove si collocano i tassi di Ginevra?
Le cifre esatte dipendono dall'anno fiscale, dal comune, dal livello di profitto e dall'uso degli sgravi, Ginevra è tipicamente considerata come:
- A hub internazionale riformato e competitivo, con un'aliquota d'imposta combinata sugli utili circa l'aliquota d'imposta sui profitti metà dell'adolescenza (≈14,7%) compreso il livello federale.
- Più costoso dei cantoni svizzeri a bassissima tassazione, ma offre un attraente equilibrio tra tassi, infrastrutture ed ecosistema internazionale.
- Particolarmente adatto a sedi centrali, aziende commerciali, finanziarie e di servizi che apprezzano la posizione di Ginevra, il mercato del lavoro e le istituzioni internazionali.
Per i parametri statutari, i moltiplicatori comunali e l'andamento nel tempo, si veda il documento Tariffe pagina, che riassume le aliquote semplici, i fattori fiscali e le regole di regole fiscali minime per Ginevra.
Modellazione rapida
Per ottenere un prima sensazione per l'onere fiscale combinato (cantonale, comunale e federale) sull'utile e sul patrimonio netto della vostra azienda a Ginevra:
- Utilizzate la funzione di questo hub Calcolo delle imposte a Ginevra per una stima approssimativa; e
- Se avete bisogno di una visione più precisa, fate un controllo incrociato con i calcolatori ufficiali dell'imposta cantonale sulle società.
Per le ristrutturazioni, le delocalizzazioni o i grandi investimenti, questi strumenti sono un punto di partenza. Un modello su misura e, se del caso, un accordo fiscale preliminare con l'ufficio delle imposte di Ginevra sono di solito il passo successivo.
RFFA/STAF, IP e situazioni speciali
Ginevra ha attuato la riforma dell'imposta sulle società in Svizzera (RFFA, l'implementazione ginevrina della STAF) e fornisce una serie di sgravi e strumenti che possono modificare in modo sostanziale l'aliquota d'imposta effettiva per le società qualificate. per le società che ne fanno richiesta.
| Strumento | Cosa fa | Dove cercare |
|---|---|---|
| Sgravio di partecipazione | Riduce l'onere fiscale effettivo sui dividendi qualificati e sulle plusvalenze da partecipazioni in società controllate (strutture classiche di holding e di gruppo). | Spiegato in modo approfondito sul sito imposta sulle società pagina (sezione reddito da partecipazione). |
| Patent box | Consente di tassare i redditi da proprietà intellettuale qualificati a un livello ridotto, soggetto a requisiti di requisiti di nexus e di tracciabilità. Importante per le strutture di PI e R&S con sede a Ginevra con una sostanza reale. | Particolarmente importante per le aziende di proprietà intellettuale e le strutture di R&S descritte nel documento casi sezione. |
| Detrazioni per R&S | Fornire ulteriori detrazioni per le spese di R&S qualificate, abbassando la base imponibile e l'aliquota effettiva per le imprese base dell'imposta sugli utili e l'aliquota effettiva per le imprese orientate all'innovazione. | Discusso sia nella imposta sulle società e casi pagine. |
| Sgravi fiscali e imputazione del capitale | L'imposta sul capitale viene riscossa sul capitale proprio, ma può essere accreditato a fronte dell'imposta sull'utile a Ginevra. Per le aziende con una redditività sufficiente, questo riduce notevolmente l'impatto pratico dell'imposta sul impatto pratico dell'imposta sul capitale; per gli anni a basso profitto, l'onere è minimo. | Vedi imposta sul capitale e gli aspetti di pianificazione sul tariffe pagina. |
Questi strumenti sono potenti ma documentazione pesante. Per le strutture materiali strutture sostanziali (partecipazioni, proprietà intellettuale, finanziamenti, trasferimenti), la prassi ginevrina prevede tipicamente una sentenza anticipata che coordina il trattamento fiscale cantonale e federale e, se del caso, chiarisce l'interazione con altri cantoni e paesi.
Flusso di lavoro per la conformità nella pratica
Per una tipica azienda ginevrina (SA/AG o Sàrl/GmbH), il flusso di lavoro si presenta all'incirca così:
| Passo | Cosa succede | Dove leggere di più |
|---|---|---|
| 1. Chiusura dell'anno | Il bilancio viene preparato e approvato; le voci chiave sensibili dal punto di vista fiscale (accantonamenti, prezzi di trasferimento, transazioni con parti correlate) (accantonamenti, ammortamenti, prezzi di trasferimento, transazioni con parti correlate) sono esaminate in base alle norme ginevrine e federali. | Contabilità interna, revisori dei conti, fiscalità di gruppo. |
| 2. Preparazione della dichiarazione dei redditi | Viene preparata la dichiarazione dei redditi societari di Ginevra, compresa la riconciliazione tra utili e imposte, la base imponibile del capitale e gli eventuali strumenti RFFA/STAF (patent box, deduzione aggiuntiva per R&S). | Moduli e scadenze |
| 3. Archiviazione e pagamento | La dichiarazione e i documenti finanziari vengono firmati e archiviati; i pagamenti anticipati vengono riconciliati; le imposte rimanenti vengono pagate entro le scadenze. riconciliazione dei pagamenti anticipati; il pagamento delle imposte rimanenti viene effettuato entro le scadenze. Vengono verificate le imposte minime e regole sull'imposizione del capitale. | Moduli e scadenze |
| 4. Valutazione e follow-up | Vengono emesse valutazioni combinate cantonali/comunali e federali. Se necessario, Se necessario, le obiezioni o i ricorsi vengono presentati entro il termine stabilito e le posizioni vengono coordinare le posizioni con altri cantoni e giurisdizioni. | Interazioni con l'imposta sulle società e sul capitale: imposta sulle società, imposta sul capitale. |
| 5. Pianificazione e decisioni | In caso di ristrutturazioni, cambiamenti di proprietà intellettuale o di finanziamento, trasferimenti all'interno o all'esterno di Ginevra o investimenti importanti, i modelli vengono aggiornati e le decisioni vengono preparate. Ginevra o investimenti importanti, i modelli vengono aggiornati e le decisioni vengono preparate con le autorità ginevrine e federali. | Casi & Servizio fiscale di Ginevra |
Domande frequenti
Ginevra è un cantone ad alta o bassa tassazione per le aziende?
Dopo la riforma, Ginevra siede in un fascia media competitiva per gli standard svizzeri: l'imposta combinata sugli utili, pari a circa 14-15%, è superiore a quella dei cantoni a più basso livello di tassazione, ma rimane comunque interessante nel contesto internazionale. attraente in un contesto internazionale. Per i gruppi che apprezzano l'ambiente internazionale di Ginevra internazionale, del mercato del lavoro e delle infrastrutture, il pacchetto complessivo è spesso convincente.
A Ginevra devo sempre pagare sia l'imposta sugli utili che l'imposta sul capitale?
Sì, per le società che rientrano nell'ambito di applicazione, tecnicamente vengono riscosse entrambe ogni anno, ma la peso relativo varia. Negli anni di profitto, di solito prevale l'imposta sugli utili e l'imposta sul capitale è ampiamente imputata; negli anni a basso profitto o in perdita, l'imposta sul capitale/imposta minima può essere l'elemento vincolante. GLI STRUMENTI RFFA/STAF possono modificare ulteriormente il mix di strutture aziendali e di PI.
Quanto sono importanti i ruling fiscali anticipati a Ginevra?
Per le dichiarazioni annuali di routine, di solito non sono necessarie sentenze. Per domande di strutturazione (partecipazioni, proprietà intellettuale, finanziamenti, delocalizzazioni, grandi investimenti), le sentenze sono molto comuni e forniscono una preziosa certezza. investimenti), le sentenze sono molto comuni e forniscono una preziosa certezza, soprattutto quando cantoni o paesi diversi.
Posso gestire l'imposta sulle società di Ginevra dall'estero?
Molti gruppi gestiscono l'imposta societaria svizzera a livello centrale e collaborano con consulenti locali per gli adempimenti e le decisioni di Ginevra. Ginevra per gli adempimenti e le decisioni. Le dichiarazioni possono essere preparate elettronicamente e depositate per posta. per posta; la comunicazione con l'ufficio delle imposte è possibile tramite rappresentanti. Sostanza, governance e documentazione rimangono fondamentali, in particolare per le strutture di proprietà intellettuale e di finanziamento che si basano su entità ginevrine. che si basano su entità ginevrine.
Da dove inizio se sto pensando di trasferirmi a Ginevra?
Una sequenza tipica è la seguente: (1) confronto delle aliquote di alto livello e modellizzazione dell'imposta effettiva per Ginevra rispetto a cantoni alternativi; (2) esame della sostanza, delle funzioni e delle persone; (3) concetto di strutturazione (forma giuridica, holding/IP/finanziamento a Ginevra o via Ginevra); (4) discussioni e decisioni preliminari con le autorità fiscali ginevrine. Il Servizio fiscale di Ginevra e il Servizio fiscale per le imprese di Ginevra sono progettati per supportare esattamente questo percorso.
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