Imposta sulle società e sul capitale di Neuchatel
Ultimo aggiornamento: 09 dic 2025
Imposta sulle società e sul capitale di Neuchâtel - Panoramica dell'imposta sulle imprese
Come funzionano l'imposta sul reddito delle società e l'imposta sul capitale nel Cantone di Neuchâtel per le aziende: chi è tassato, cosa è tassato, come si formano le aliquote, dove si colloca Neuchâtel nel panorama svizzero e dove si possono fare approfondimenti (imposta sugli utili, imposta sul capitale, aliquote, calcolatore). Neuchâtel nel panorama svizzero e dove approfondire (imposta sugli utili, imposta sul capitale, aliquote, casi, calcolatori, moduli e scadenze), e moduli e scadenze).
Neuchâtel in sintesi
Posizione nel panorama fiscale svizzero
Neuchâtel offre un contesto fiscale competitivo per le imprese di fascia media nella Svizzera francese:
- Le aliquote dell'imposta sul reddito delle società (cantonale/comunale più federale) per le società standard per le società standard si collocano generalmente nella fascia metà dell'adolescenza sull'utile prima delle imposte, a seconda dell'anno fiscale, del comune e dell'utilizzo degli sgravi.
- L'imposta sul capitale proprio viene riscossa a livelli modesti e interagisce con l'imposta sugli utili, in modo che negli anni di redditività l'onere complessivo sia dominato dall'imposta sugli utili.
- Il cantone è noto per le industrie di precisione (orologeria, microtecnica), scienze della vita e servizi, con collegamenti transfrontalieri con l'arco del Giura e la Svizzera occidentale e un'amministrazione fiscale Svizzera occidentale e un'amministrazione fiscale pragmatica.
Caratteristiche principali per le aziende
| Tipi di tasse | Imposta cantonale/comunale sugli utili, imposta cantonale/comunale sul capitale, imposta federale sul reddito delle società. |
| Contribuenti | Società di capitali (SA/AG, Sàrl/GmbH), cooperative, alcune fondazioni e associazioni. |
| Base imponibile degli utili | Utile imponibile derivato dal bilancio civilistico con rettifiche fiscali e strumenti STAF. |
| Base imponibile in conto capitale | Patrimonio netto (comprese le riserve e il capitale occulto) di pertinenza di Neuchâtel, con riserva di sgravi. |
| Strumenti STAF | Sgravi sulla partecipazione, patent box, deduzioni aggiuntive per la R&S e misure correlate. |
Chi è tassato e su cosa?
- Aziende residenti. Le società con sede legale o sede di direzione effettiva a sede legale o sede effettiva di direzione a Neuchâtel sono soggette a responsabilità fiscale illimitata sul loro reddito e sul loro patrimonio netto a livello mondiale, con esenzioni o crediti per le stabili organizzazioni estere e gli immobili in base alle norme svizzere e ai trattati. stabili organizzazioni estere e gli immobili in base alle norme svizzere e ai trattati.
-
Entità non residenti. Le società non residenti sono soggette a
responsabilità fiscale limitata a Neuchâtel sull'utile e sul patrimonio netto di pertinenza di:
- Stabilimenti permanenti a Neuchâtel; e/o
- Neuchâtel-situs beni immobili o attività commerciali.
- Forme giuridiche in ambito. Le regole di questo hub riguardano principalmente persone morali / persone giuriste (SA/AG, Sàrl/GmbH, cooperative). Le società di persone e le imprese individuali sono tassate attraverso l'imposta sul reddito delle persone fisiche e non sono oggetto del presente documento.
- Periodo fiscale. Per le persone giuridiche, il periodo d'imposta segue generalmente l'esercizio finanziario. Le variazioni di fine anno o i primi anni prolungati richiedono il coordinamento con l'amministrazione fiscale di Neuchâtel.
Imposta sul reddito delle società e imposta sul capitale
Neuchâtel, come altri cantoni svizzeri, tassa le società entrambi sul loro sull'utile annuale e sul patrimonio netto. Comprendere la distinzione è fondamentale per pianificare trasferimenti, investimenti e strutture di gruppo.
| Aspetto | Imposta sul reddito delle società (imposta sugli utili) | Imposta sul capitale (imposta sul patrimonio netto) |
|---|---|---|
| Base imponibile | Utile imponibile dell'anno (dopo le rettifiche, gli sgravi di partecipazione, gli sgravi STAF e le compensazioni di perdite). | Patrimonio netto di pertinenza di Neuchâtel (capitale sociale, riserve, capitale occulto) valutato secondo le norme cantonali. |
| Focus economico | Quanto guadagna l'azienda a Neuchâtel o quanto è stata assegnata a Neuchâtel. | Quanto è forte la capitalizzazione dell'azienda e dove risiedono gli asset (soprattutto immobili e partecipazioni). |
| Driver principali | Modello di business, margini, prezzi di trasferimento, localizzazione delle funzioni/rischi, e l'uso del patent box e delle deduzioni per la R&S. | mix di finanziamenti (equity vs. debito), partecipazioni, proprietà intellettuale, immobili e magazzino; interazione con il finanziamento di gruppo e la struttura del capitale. |
| Interazione | L'imposta sull'utile è calcolata sull'utile imponibile; gli strumenti STAF possono ridurre in modo significativo l'aliquota effettiva per le società qualificate. | L'imposta sul capitale opera spesso come imposta minima negli anni di basso profitto o di perdita; negli anni di profitto, l'imposta sui profitti di solito domina l'onere complessivo. |
| Dove leggere di più | Imposta sulle società di Neuchâtel | Imposta sul capitale di Neuchâtel |
Per molte aziende di Neuchâtel, l'onere combinato dell'imposta sugli utili e sul capitale è principalmente da imposta sugli utili. Ma per le strutture di holding, imprese ricche di asset e le entità in fase di avviamento, l'imposta sul capitale può ancora essere un costo aggiuntivo o un minimo vincolante un costo aggiuntivo significativo o un minimo vincolante e dovrebbe essere modellata esplicitamente.
Livello indicativo dei tassi e competitività
Dove si trovano le tariffe di Neuchâtel?
Le cifre esatte dipendono dall'anno fiscale, dal comune, dal livello di profitto e dall'utilizzo degli sgravi, Neuchâtel è tipicamente considerato come:
- Nel centrocampo svizzero competitivo delle aliquote effettive dell'imposta sulle società, con un'imposta complessiva sui profitti (incluso lo strato federale) generalmente a metà degli anni '90 per le società operative standard. per le società operative standard.
- Interessante per le imprese industriali, orologiere e di servizi che apprezzano l'ambiente francofono e l'accesso alla Svizzera occidentale. un ambiente francofono e l'accesso alla Svizzera occidentale piuttosto che alle tariffe assolute del fondo della Svizzera.
- In grado di offrire soluzioni mirate per aziende, IP e soggetti finanziatori tramite Strumenti STAF, sentenze e scelta accurata del comune.
Per i parametri statutari e le tendenze nel tempo, si veda il documento Tariffe pagina, che riassume le aliquote semplici, i fattori fiscali e le regole di regole di tassazione minima per Neuchâtel.
Modellazione rapida
Per ottenere un prima sensazione per l'onere fiscale combinato (cantonale, comunale e federale) sull'utile e sul capitale della vostra azienda a Neuchâtel:
- Utilizzate la funzione di questo hub Calcolatore fiscale di Neuchâtel per una stima approssimativa; e
- Se avete bisogno di una visione più precisa, fate un controllo incrociato con i calcolatori cantonali ufficiali.
Per le ristrutturazioni, le delocalizzazioni o i grandi investimenti, questi strumenti sono un punto di partenza. punto di partenza. Un modello su misura e, se del caso, un ruling fiscale preventivo con l'Ufficio delle imposte di Neuchâtel sono di solito il passo successivo. Neuchâtel sono di solito il passo successivo.
STAF, IP e situazioni speciali
Neuchâtel ha attuato la riforma dell'imposta sulle società in Svizzera (STAF) e fornisce una serie di sgravi e strumenti che possono modificare in modo significativo l'imposta effettiva. strumenti che possono modificare in modo sostanziale l'aliquota fiscale effettiva per le società qualificate. per le aziende qualificate, in particolare per le strutture ad alta intensità di proprietà intellettuale, di ricerca e sviluppo o di partecipazione.
| Strumento | Cosa fa | Dove cercare |
|---|---|---|
| Sgravio di partecipazione | Riduce l'onere fiscale effettivo sui dividendi qualificati e sulle plusvalenze da partecipazioni in società controllate, riducendo in modo significativo l'imposta sui profitti per le strutture holding classiche. | Spiegato in modo approfondito sul sito imposta sulle società pagina (sezione reddito da partecipazione). |
| Patent box | Consente di tassare in misura ridotta i redditi IP qualificati, a condizione che siano soddisfatte le condizioni di condizioni di nexus e di tracciabilità. Ciò può rendere Neuchâtel interessante Neuchâtel può essere interessante per le società operative orientate alla proprietà intellettuale con una reale consistenza. | Particolarmente importante per le aziende di proprietà intellettuale e le strutture di R&S descritte nel documento casi sezione. |
| Detrazioni per R&S | Fornire ulteriori deduzioni (oltre alle spese normali) per le spese di R&S qualificate, abbassando la base imponibile e l'aliquota effettiva. R&S, riducendo la base imponibile e l'aliquota effettiva. | Discusso sia nella imposta sulle società e casi pagine. |
| Sgravi fiscali in conto capitale | Alcune attività (ad esempio, partecipazioni, proprietà intellettuale) possono beneficiare di un trattamento privilegiato trattamento privilegiato per l'imposta sul capitale e l'imposta sugli utili pagata può ridurre l'onere residuo dell'imposta sul capitale. l'onere residuo dell'imposta sul capitale. Ciò è particolarmente rilevante per le strutture di e di finanziamento a Neuchâtel. | Vedi imposta sul capitale e gli aspetti di pianificazione sul tariffe pagina. |
Questi strumenti sono potenti ma documentazione pesante. Per le strutture materiali Per le strutture materiali, la prassi di Neuchâtel prevede tipicamente un advance ruling che coordina il trattamento fiscale cantonale e federale e, se del caso, chiarisce l'interazione con altri cantoni e paesi. con altri cantoni e paesi.
Flusso di lavoro per la conformità nella pratica
Per una tipica azienda di Neuchâtel (SA/AG o Sàrl/GmbH), il flusso di lavoro si presenta all'incirca così:
| Passo | Cosa succede | Dove leggere di più |
|---|---|---|
| 1. Chiusura dell'anno | Il bilancio viene preparato e approvato; le principali voci sensibili dal punto di vista fiscale (accantonamenti, prezzi di trasferimento, transazioni con parti correlate). (accantonamenti, ammortamenti, prezzi di trasferimento, transazioni con parti correlate) sono riviste tenendo conto delle norme di Neuchâtel in materia di imposta sulle società e sul capitale. | Contabilità interna, revisori dei conti, fiscalità di gruppo. |
| 2. Preparazione della dichiarazione dei redditi | Viene preparata la dichiarazione dei redditi delle società di Neuchâtel, compresa la riconciliazione degli utili con le imposte fiscale, la base imponibile del capitale e gli eventuali strumenti STAF (patent box, deduzione aggiuntiva per R&S). | Moduli e scadenze |
| 3. Archiviazione e pagamento | La dichiarazione e i documenti finanziari vengono firmati e archiviati; i pagamenti anticipati vengono riconciliati; le imposte rimanenti vengono pagate entro le scadenze. riconciliazione dei pagamenti anticipati; il pagamento delle imposte rimanenti viene effettuato entro le scadenze. Le interazioni con l'imposta minima e l'imposta sul capitale vengono controllate. | Moduli e scadenze |
| 4. Valutazione e follow-up | Vengono emesse valutazioni combinate cantonali/comunali e federali. Se necessario, Se necessario, le obiezioni o i ricorsi vengono presentati entro il termine stabilito e le posizioni vengono coordinare le posizioni con altri cantoni e giurisdizioni. | Interazioni con l'imposta sulle società e sul capitale: imposta sulle società, imposta sul capitale. |
| 5. Pianificazione e decisioni | In caso di ristrutturazioni, modifiche della proprietà intellettuale o del finanziamento, trasferimenti all'interno o all'esterno di Neuchâtel o investimenti importanti, i modelli vengono aggiornati e le decisioni vengono preparate. Neuchâtel o investimenti importanti, si aggiornano i modelli e si preparano le delibere con le autorità di Neuchâtel e federali. con Neuchâtel e le autorità federali. | Casi & Servizio fiscale di Neuchâtel |
Domande frequenti
Neuchâtel è un cantone ad alta o bassa tassazione per le aziende?
Neuchâtel si trova nel fascia media competitiva dell'imposta sulle società in Svizzera cantoni. Non è così basso come quello dei cantoni più economici, ma è molto più attraente rispetto ai tradizionali cantoni ad alta tassazione. rispetto ai tradizionali cantoni ad alta tassazione. Per molte imprese che operano nell'arco del Giura o nella Svizzera occidentale l'arco del Giura o la Svizzera occidentale, offre un mix equilibrato di aliquote, ambiente e prassi amministrativa. e pratiche amministrative.
Devo sempre pagare sia l'imposta sull'utile che l'imposta sul capitale a Neuchâtel?
Sì, per le aziende che rientrano nell'ambito di applicazione, vengono riscossi entrambi ogni anno, ma il peso relativo varia. Negli anni di profitto, l'imposta sugli utili è di solito predominante e può ridurre significativamente l'impatto pratico dell'imposta sul capitale. l'impatto pratico dell'imposta sul capitale; negli anni a basso profitto o in perdita, l'imposta sul capitale o un'imposta minima può essere l'elemento vincolante. imposta minima può essere l'elemento vincolante. I regimi speciali e gli strumenti STAF (come il patent box e le detrazioni per la R&S) patent box e le deduzioni per la R&S) possono cambiare il mix di strutture di aziende e di proprietà intellettuale.
Quanto sono importanti i ruling fiscali anticipati a Neuchâtel?
Per le dichiarazioni annuali di routine, di solito non sono necessarie sentenze. Per domande di strutturazione (partecipazioni, proprietà intellettuale, finanziamenti, trasferimenti, ristrutturazioni importanti o grandi investimenti), le sentenze sono frequenti e forniscono certezza, in particolare quando sono coinvolti più cantoni o paesi.
Posso gestire l'imposta sulle società di Neuchâtel dall'estero?
Molti gruppi gestiscono l'imposta societaria svizzera a livello centrale e collaborano con consulenti locali per gli adempimenti e le decisioni di Neuchâtel. Neuchâtel per gli adempimenti e le decisioni. Le dichiarazioni possono essere preparate elettronicamente e depositate per posta. per posta; la comunicazione con l'ufficio delle imposte è possibile tramite rappresentanti. Sostanza, governance e documentazione rimangono fondamentali, in particolare per le strutture di proprietà intellettuale e di finanziamento che si basano su entità di Neuchâtel.
Da dove inizio se sto pensando di trasferirmi a Neuchâtel?
Una sequenza tipica è la seguente: (1) confronto delle aliquote ad alto livello e modellazione dell'imposta effettiva Neuchâtel rispetto ad altri cantoni; (2) esame della sostanza, delle funzioni e delle persone; (3) concetto di strutturazione (forma giuridica, holding/IP/finanziamento in Neuchâtel o via Neuchâtel); (4) discussioni e decisioni preliminari con le autorità fiscali di Neuchâtel. Il Servizio fiscale di Neuchâtel è stato progettato per supportare esattamente questo percorso.
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