Scenario di successione tra Stati Uniti e Germania
Una persona statunitense eredita dalla Germania
Un'eredità proveniente dalla Germania può comportare un'esposizione all'imposta di successione tedesca, obblighi di rendicontazione informativa negli Stati Uniti e importanti questioni relative alla base imponibile e alla valutazione per il beneficiario statunitense. Il risultato dipende dal defunto, dall'erede, dai beni trasferiti e dalla documentazione disponibile.
Panoramica
L'eredità può essere tassata in Germania anche quando l'erede vive negli Stati Uniti.
L'imposta di successione tedesca non dipende solo da dove vive l'erede. La residenza e lo status del defunto e del beneficiario, l'ubicazione e il tipo di beni e la convenzione fiscale tra Stati Uniti e Germania in materia di successioni e donazioni possono tutti influire sul risultato.
Sul fronte statunitense, ricevere un'eredità solleva generalmente questioni diverse rispetto all'effettuazione di un trasferimento imponibile. Al momento della ricezione, gli obblighi di rendicontazione informativa, la base di costo, il reddito successivo e le vendite future spesso contano più dell'imposta di successione o di donazione statunitense.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca TaxRep si concentra sulla responsabilità fiscale per le successioni in Germania, sulle esenzioni, sulla valutazione e sugli obblighi di notifica e dichiarazione.
Imposta di successione tedesca
L'esposizione fiscale tedesca dipende da fattori di collegamento personali e patrimoniali
defunto tedesco
Se il defunto aveva un collegamento rilevante con la Germania, l'imposta di successione tedesca può estendersi oltre i beni situati fisicamente in Germania.
Attività tedesche di cui si è detto
Gli immobili tedeschi e determinati interessi commerciali possono rimanere rilevanti anche laddove il beneficiario sia residente negli Stati Uniti.
Indennità e relazione
Le franchigie e le aliquote dell'imposta di successione tedesca dipendono in parte dal rapporto del beneficiario con il defunto e da altri fattori previsti dalla legge.
Rapporti dagli Stati Uniti
Ricevere l'eredità può creare obblighi di dichiarazione di informazioni negli Stati Uniti
Modulo 3520
Un cittadino o residente statunitense che riceve un'eredità estera sufficientemente cospicua potrebbe essere tenuto a presentare il Modulo 3520 anche se non è dovuta alcuna tassa statunitense al momento della ricezione.
Conti esteri
Se denaro o titoli ereditati rimangono in conti tedeschi, la dichiarazione FBAR o il Modulo 8938 possono diventare rilevanti a seconda dei fatti.
Aziende estere
Le quote ereditate di una GmbH possono creare problemi separati di dichiarazione di società estera negli Stati Uniti e di tassazione degli azionisti dopo il trasferimento.
Reddito futuro
Dividendi, affitti, interessi e plusvalenze generati dopo l'eredità potrebbero essere imponibili negli Stati Uniti e potenzialmente anche in Germania.
Tipi di asset
I beni ereditati possono creare diversi obblighi successivi
Bene immobile tedesco ereditato da un cittadino statunitense
Imposta di successione tedesca, proprietà, redditi da locazione, ammortamento e pianificazione della futura vendita.
Leggi la guidaQuote di una GmbH tedesca ereditate da una persona statunitense
Imposta di trasferimento tedesca, valutazione e successiva rendicontazione come società estera negli Stati Uniti.
Leggi la guidaModulo 3520 per eredità estere
Quando un'eredità straniera può creare obblighi di informativa fiscale negli Stati Uniti.
Leggi la guidaValutazione tedesca rispetto alla base statunitense
I valori dell'imposta di trasferimento e la base imponibile ai fini dell'imposta sul reddito degli Stati Uniti devono essere documentati separatamente.
Leggi la guidaConvenzione tra Stati Uniti e Germania in materia di imposte sulle successioni e sulle donazioni
Le norme dei trattati possono influire sul domicilio, sull'attribuzione della sede (situs) e sulle agevolazioni laddove si applichino entrambi i sistemi.
Leggi la guidaCoordinamento del credito d'imposta di successione
Le valutazioni fiscali tedesche e statunitensi, la prova dei pagamenti e le tempistiche possono essere importanti laddove si richieda lo sgravio dalla doppia imposizione.
Leggi la guidaDocumenti e Pianificazione
Conservare il file di successione prima che i beni vengano venduti o trasferiti
Testamento e documenti di successione
Conservare il testamento, i documenti successori, i registri dell'esecutore testamentario e le prove del diritto del beneficiario.
Registri di valutazione
Conservare perizie, estratti conto e valutazioni aziendali a partire dalla relativa data di successione.
Avvisi di accertamento fiscali tedeschi
Conserva le dichiarazioni di successione tedesche, gli avvisi di accertamento e le prove di pagamento delle tasse per una successiva analisi del credito.
Documentazione di base
Non dare per scontato che il valore dell'imposta di successione tedesca diventi automaticamente la base imponibile ai fini dell'imposta sul reddito degli Stati Uniti.
Trasferimenti di conto
Verificare gli obblighi di segnalazione negli Stati Uniti prima di trasferire denaro o titoli ereditati tra conti tedeschi e statunitensi.
Vendita futura
Prima di vendere proprietà o azioni ereditate, coordinate la base di costo, la valuta e la tassazione nel paese d'origine.
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Dichiarazione di donazioni e successioni estere per i contribuenti statunitensi.
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Immobile tedesco ereditato da un contribuente statunitense.
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