Scenario di assegnazione Germania-USA
Incarico tedesco negli Stati Uniti
Un distacco temporaneo da parte di un datore di lavoro tedesco negli Stati Uniti può creare obblighi fiscali federali e statali, relativi alle retribuzioni, all'imposta sul reddito e alla sicurezza sociale negli Stati Uniti, anche se il dipendente rimane nel libro paga tedesco. Il distacco dovrebbe essere strutturato in anticipo in modo che lo status di immigrazione, la residenza fiscale negli Stati Uniti, i salari, i benefici, la sicurezza sociale e i rischi a livello di datore di lavoro siano coordinati.
Panoramica
Un incarico temporaneo negli Stati Uniti non è la stessa cosa di un trasferimento permanente
Il dipendente può rimanere impiegato presso l'azienda tedesca lavorando fisicamente negli Stati Uniti per un periodo definito. Ciò non impedisce l'applicazione delle norme fiscali, salariali e di reporting federali o statali degli Stati Uniti.
La struttura dell'assegnazione deve corrispondere al luogo di lavoro effettivo, alla durata prevista, al coinvolgimento dell'azienda ospitante, al processo di elaborazione delle paghe e alla posizione previdenziale. Questi fattori influenzano anche l'esposizione fiscale aziendale negli Stati Uniti.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca TaxRep si concentra sulla tassazione tedesca di uscita e di assegnazione, sulla continuazione delle retribuzioni in Germania e sull'interazione con le norme fiscali e di sicurezza sociale statunitensi.
Struttura del compito
L'accordo di cessione deve riflettere il modello fiscale e retributivo statunitense previsto
datore di lavoro domestico tedesco
L'azienda tedesca può rimanere il datore di lavoro formale mentre il dipendente presta servizio negli Stati Uniti. Durata, mansioni, linee di reporting e allocazione dei costi dovrebbero essere documentate chiaramente.
azienda ospitante statunitense
Se una società controllata statunitense supervisiona il dipendente o sostiene i costi del personale, l'analisi delle retribuzioni, dei prezzi di trasferimento e delle imposte sui datori di lavoro può variare.
Previsto ritorno in Germania
Un incarico temporaneo definito e un rientro previsto possono essere rilevanti per la copertura previdenziale e la pianificazione della residenza, ma il risultato fiscale dipende comunque dai fatti reali.
Imposte sui salari e sui redditi negli Stati Uniti
Le retribuzioni in Germania possono continuare mentre vengono aggiunti gli obblighi di paga negli Stati Uniti
ritenuta fiscale federale sulle retribuzioni
Il compenso per i servizi resi negli Stati Uniti può generare obblighi federali di ritenuta alla fonte e di rendicontazione durante l'incarico.
Salari statali
Le ritenute dell'imposta sul reddito statale e la registrazione del datore di lavoro devono essere verificate separatamente per lo stato o gli stati in cui il dipendente lavora.
Payroll ombra
Un processo di shadow payroll può preservare le buste paga tedesche calcolando al contempo il compenso imponibile, le ritenute e gli adempimenti locali negli Stati Uniti.
Equalizzazione fiscale o protezione
Le politiche aziendali dovrebbero definire le imposte ipotetiche, le imposte effettive, i rimborsi, le indennità di assegnazione e chi si fa carico delle differenze tra le imposte tedesche e quelle statunitensi.
Lista di controllo dei compiti
Questioni da definire prima che il dipendente inizi a lavorare negli Stati Uniti
Date di assegnazione
Data di inizio del documento, data di fine prevista, piano di restituzione e meccaniche di proroga.
Immigrazione e status fiscale negli Stati Uniti
Chiarire lo status del visto, la posizione della Green Card e l'inizio previsto della residenza fiscale negli Stati Uniti prima dell'implementazione delle paghe.
Indica il luogo di lavoro
Identificare tutti gli stati in cui verranno eseguiti i servizi e monitorare i giorni lavorativi per tutta la durata dell'incarico.
Occupazione e struttura dei costi
Identificare il datore di lavoro formale, l'azienda ospitante, gli accordi di ridebiti e chi sostiene i costi di stipendio e dei benefici di assegnazione.
Certificato di previdenza sociale
Stabilire se si applica la copertura tedesca o statunitense e ottenere il relativo certificato ove disponibile.
Vantaggi dell'assegnazione
Documentare alloggio, trasferimento, viaggi, istruzione, preparazione delle tasse e qualsiasi accordo di perequazione fiscale.
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Continuazione della sicurezza sociale tedesca
Un temporaneo distacco qualificato può consentire il mantenimento della copertura previdenziale tedesca anziché l'immediata copertura della previdenza sociale statunitense.
Accordo di totalizzazione tra Stati Uniti e GermaniaCertificato di copertura
Il certificato deve essere ottenuto e conservato laddove l'incarico si basi sulla continua copertura tedesca.
Certificato di coperturaEsposizione a trade-or-business e a stabile organizzazione (PE) negli Stati Uniti
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