BUNDESEINKOMMENSTEUERERKLÄRUNG
Bei unbeschränkter Einkommensteuerpflicht muss die Steuererklärung mit dem Formular 1040 eingereicht werden. Nicht ansässige Steuerpflichtige mit beschränkter Steuerpflicht müssen die Steuererklärung mit dem Formular 1040NR einreichen.
Das vereinfachte Antragsverfahren steht Steuerpflichtigen zur Verfügung, die bescheinigen, dass ihr Versäumnis, ausländische Finanzanlagen zu melden und alle in Bezug auf diese Anlagen fälligen Steuern zu zahlen, nicht auf vorsätzliches Verhalten ihrerseits zurückzuführen ist. Für berechtigte US-Steuerzahler, die außerhalb der Vereinigten Staaten ansässig sind, wird auf alle Strafen verzichtet.
Körperschaftsteuererklärung
Ein inländisches Unternehmen, das sich für die Einstufung als körperschaftsteuerpflichtige Vereinigung entscheidet, muss im Allgemeinen das Formular 1120, U.S. Corporation Income Tax Return, einreichen, um seine Einkünfte, Gewinne, Verluste, Abzüge und Gutschriften zu melden und seine Einkommensteuerschuld zu berechnen.
Steuererklärung in Bundesstaaten
In jedem Bundesland müssen Steuererklärungen für verschiedene Steuerarten erstellt werden.
Bericht über ausländische Bankkonten - FBAR
Eine US-Person, einschließlich eines Bürgers, einer ansässigen Person, eines Unternehmens, einer Personengesellschaft, einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, eines Trusts und eines Nachlasses, muss ein FBAR einreichen, um ein finanzielles Interesse an oder eine Unterschrift oder eine andere Befugnis über mindestens ein Finanzkonto außerhalb der Vereinigten Staaten zu melden, wenn der Gesamtwert dieser ausländischen Finanzkonten zu irgendeinem Zeitpunkt während des gemeldeten Kalenderjahres 10.000 US-Dollar überstieg.
Ausländische Körperschaften - Formular 5471
Bestimmte US-Bürger und Einwohner, die leitende Angestellte, Direktoren oder Anteilseigner bestimmter ausländischer (d.h. nicht-US-amerikanischer) Unternehmen sind, müssen unter Umständen das Formular 5471 einreichen, um dem IRS bestimmte Informationen in Bezug auf diese ausländischen Unternehmen zu melden. Einzelne Steuerzahler reichen das Formular 5471 als Teil ihrer US-Einkommensteuererklärung (Formular 1040) ein.
U.S. LLCs in ausländischem Besitz (nicht berücksichtigte Unternehmen) - Formular 5472
Im Falle einer zu 25 % in ausländischem Besitz befindlichen US-Körperschaft (einschließlich einer in ausländischem Besitz befindlichen U.S. disregarded entity) oder einer ausländischen Körperschaft, die in den Vereinigten Staaten ein Gewerbe betreibt, muss das Formular 5472 eingereicht werden, wenn die Körperschaft eine meldepflichtige Transaktion mit einer ausländischen oder inländischen verbundenen Partei hatte.
Erbschaft- und Schenkungsteuer
Für Erblasser, die im Jahr 2021 verstorben sind, muss das Formular 706 vom Nachlassverwalter jedes US-Bürgers oder Einwohners eingereicht werden:
a. dessen Bruttovermögen zuzüglich der bereinigten steuerpflichtigen Schenkungen und des spezifischen Freibetrags mehr als $11.700.000 beträgt; oder
b. deren Testamentsvollstrecker sich dafür entscheidet, den nicht in Anspruch genommenen Ausschlussbetrag für verstorbene Ehegatten (DSUE) an den überlebenden Ehegatten zu übertragen, unabhängig von der Höhe des Bruttovermögens des Erblassers Die Erbschaftssteuer ist eine Steuer auf die Übertragung von Vermögenswerten im Todesfall.
In bestimmten Fällen müssen Bürger oder Einwohner der Vereinigten Staaten eine Schenkungssteuererklärung auf dem Formular 709 abgeben (unabhängig davon, ob letztendlich eine Steuer fällig wird oder nicht). Der häufigste Fall, in dem ein Formular 709 eingereicht werden muss, ist wahrscheinlich die Schenkung von mehr als 15.000 $ an jemanden (außer an den Ehepartner).
Individuelle Steuerzahler-Identifikationsnummer - ITIN
Die Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) ist eine eindeutige Kennung für Steuerzahler, die keine Sozialversicherungsnummer (SSN) haben.
Häufig gestellte Fragen - U.S. Tax Basics (inkl. Deutschland & Schweiz)
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US-Bürger und Inhaber einer Green Card müssen in der Regel jährlich eine Steuererklärung abgeben, wenn ihr weltweites Einkommen die üblichen Schwellenwerte überschreitet, auch wenn sie außerhalb der Vereinigten Staaten leben.
Möglicherweise. Die US-Besteuerung kommt zuerst zur Anwendung; die Doppelbesteuerung wird durch den Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) und/oder den Foreign Tax Credit (FTC) sowie durch Einkommensteuerabkommen mit Deutschland und der Schweiz gemildert.
Das hängt von der Mischung aus Arbeitseinkommen und passivem Einkommen und den lokalen Steuersätzen ab. Länder mit hohen Steuersätzen bevorzugen oft die FTC; die FEIE kann dazu beitragen, das Arbeitseinkommen zu senken. Sie können nicht dasselbe ausländische Einkommen für beide Vorteile verwenden.
Staatsbürger und Inhaber einer Green Card sind unabhängig von ihrem Wohnort in den USA steuerlich ansässig. Nicht-Staatsangehörige können nach dem Substantial Presence Test ansässig sein, es sei denn, es gilt ein Abkommen, das den Ausschlag gibt.
Ja, wenn die Schwellenwerte erfüllt sind. FBAR (FinCEN 114) meldet ausländische Finanzkonten; FATCA (Formular 8938) meldet bestimmte ausländische Vermögenswerte. Diese Meldungen sind unabhängig von Ihrem Formular 1040.
Abkommen teilen die Besteuerungsrechte zu, reduzieren die Einbehaltung von Dividenden/Zinsen und enthalten Ausgleichsregeln für Doppelansässige. Sie heben die US-Steuererklärungspflichten für Staatsbürger/Green-Card-Inhaber nicht auf.
Die Leistungen sind in der Regel in den USA steuerpflichtig, wobei die Bestimmungen des Abkommens die Herkunft und mögliche Gutschriften beeinflussen. Der Zeitpunkt der Abgrenzung gegenüber der Ausschüttung und die Art der Säule (z.B. Schweizer 1/2/3a) spielen eine Rolle.
US-Steueraufschub (z. B. 401(k)/IRA) gilt für US-Zwecke. Ausländische Länder können Beiträge oder Ausschüttungen anders besteuern. Abkommen können die Ergebnisse verändern, garantieren aber nicht die gleiche Behandlung.
Oft ja. Viele Nicht-US-Investmentfonds/ETFs sind PFICs und können in den USA eine Strafsteuer auslösen, wenn nicht die richtigen Wahlen getroffen und das jährliche Formular 8621 ausgefüllt wird.
Aktienvergütungen werden in der Regel nach Arbeitstagen zwischen der Gewährung und der Veräußerung/Ausübung in verschiedenen Ländern aufgeteilt. Abkommen und die Einbehaltung durch den Arbeitgeber haben Einfluss darauf, wo Steuern fällig werden und welche Gutschriften möglich sind.
Totalisierungsabkommen koordinieren die U.S. Social Security mit der deutschen (Rentenversicherung) und in der Schweiz (AHV), um doppelte Beiträge zu vermeiden und Leistungsgutschriften zu schützen.
Möglicherweise. Einige Staaten sind “klebrig” (z.B. CA/VA/NM/SC). Um den Wohnsitz in einem Bundesstaat aufzuheben, müssen Sie in der Regel Fakten wie Änderungen des Wohnsitzes, Eigentum/Trennungen und einen neuen Wohnsitz außerhalb der USA vorweisen.
Ja, Sie können sich dafür entscheiden, den Ehepartner steuerlich wie einen in den USA ansässigen Bürger zu behandeln und eine gemeinsame Steuererklärung abzugeben, wofür in der Regel eine ITIN erforderlich ist. Dies kann die Steuern senken, bringt aber das weltweite Einkommen in den Geltungsbereich.
Die Höhe der Gutschrift und die Erstattungsfähigkeit hängen vom Einkommen, dem Wohnsitz und dem Steuerstatus ab. Kinder müssen in der Regel über eine SSN verfügen; Auslandstage können den Anspruch auf bestimmte erstattungsfähige Anteile beeinflussen.
Steuerzahler, die FEIE beantragen und qualifizierte Wohnkosten an einem ausländischen Standort haben, können Beträge, die über eine Basisgrenze hinausgehen, vorbehaltlich der vom IRS veröffentlichten stadtspezifischen Obergrenzen ausschließen.
Einzelpostenabzüge für qualifizierte Wohnsitzzinsen und bestimmte Steuern können für ausländische Häuser gelten, vorbehaltlich US-amerikanischer Beschränkungen (z. B. Obergrenzen für SALT und Hypothekenschulden).
Häufig ja. U.S.-Eigentümer/Begünstigte müssen möglicherweise Formulare wie 5471/8865 (ausländische Körperschaften/Personengesellschaften), 3520/3520-A (Trusts) und möglicherweise GILTI/Subpart F für bestimmte Körperschaften einreichen.
U.S.-Bürger unterliegen im Allgemeinen weltweit den U.S.-Erbschafts-/Schenkungsregeln. Deutschland/Schweiz erheben möglicherweise separate Erbschafts-/Schenkungssteuern; bilaterale Erbschaftssteuerabkommen können die Ergebnisse beeinflussen.
Möglicherweise gibt es Abhilfemaßnahmen (z.B. begründeter Anlass, säumige Verfahren). Rechtzeitiges Handeln kann die Strafen verringern; es wird empfohlen, sich vor der Kontaktaufnahme mit dem IRS professionell beraten zu lassen.
Wir unterstützen U.S.-Steuerzahler mit Verbindungen nach Deutschland/Schweiz. Für persönliche Hilfe, bitte Kontaktieren Sie uns.
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