Leitfaden zur Erbschaftssteuer in Massachusetts
Zuletzt aktualisiert am: 18. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Massachusetts Erbschaftssteuer & Nachlass - Vollständiger Leitfaden
Was Testamentsvollstrecker und Familien über das Nachlassverfahren in Massachusetts wissen müssen und Erbschaftssteuer: Wer einreicht, was steuerpflichtig ist, Regeln für Nichtansässige & Aufteilung, Formulare, Fristen & Verlängerungen, Wahlen (MA-only QTIP), Bewertung und Pfandrechte - plus einen Rechner, Fallhinweise und einen Leitfaden für Nichtansässige.
Massachusetts Nachlassgrundlagen
Gerichte & Erbschaft
Für Nachlassangelegenheiten ist das Nachlass- und Familiengericht von Massachusetts zuständig (je nach Bezirk). Wenn es kein Testament gibt, erfolgt die Verteilung nach den Massachusetts Intestacy Statuten. Ein Nachlassverfahren ist üblich, wenn nicht in Massachusetts ansässige Personen Grundbesitz besitzen.
Typische Nachlassschritte
Eröffnen Sie den Nachlass → ernennen Sie einen persönlichen Vertreter → Bekanntmachungen → Inventar & Schätzungen → bezahlen Sie Schulden/Ausgaben/Steuern → Abrechnungen → Verteilung & Abschluss.
Massachusetts Erbschaftssteuer - Auf einen Blick
Offizielle Seiten, Formulare und wo Sie einreichen/zahlen können
- Finanzamt Massachusetts - Massachusetts Department of Revenue Formular M-706 & Anweisungen (laufendes Jahr).
- Statut: M.G.L. c. 65C (Erbschaftssteuer); Vorschriften 830 CMR 65C.
- Föderal: IRS-Formular 706 & Anweisungen (fügen Sie Seiten/Formulare oder Proforma bei, wenn Sie keine Bundesanmeldung vornehmen).
Massachusetts Situs vs. Non-Situs (für Nichtansässige)
| Asset-Typ | MA Behandlung | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Grundbesitz in Massachusetts | Inklusive | Eigenheime, Eigentumswohnungen, Grundstücke, Gewerbeimmobilien. Schätzungen empfohlen. |
| In MA aufbewahrtes materielles persönliches Eigentum | Inklusive | Boote, Fahrzeuge, Ausrüstung, Kunstwerke physisch in Massachusetts. |
| Immaterielle Vermögenswerte (Aktien, Bank/Brokerage) | Generell ausgeschlossen | Für Nicht-Einwohner, ausgeschlossen, es sei denn, ein Massachusetts Geschäftssitz existiert. |
| Beteiligungen an Unternehmen (LLC/Partnerschaft) | Generell ausgeschlossen | Wird als immaterielles Gut behandelt; vermeiden Sie eine MA-zentrierte Verwaltung/Aufzeichnungen, die einen Geschäftssitz implizieren. |
Wenn Sie ein Nichtansässiger mit Vermögenswerten in Massachusetts sind, lesen Sie die Ratgeber für Nichtansässige für Beispiele und eine Checkliste zur Ablage.
Einreichungsmechanismen, Fristen & Zahlung
- Wann einreichen: M-706 fällig innerhalb 9 Monate ab dem Datum des Todes.
- Erweiterung zur Datei: typischerweise bis zu 6 Monate; bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum einreichen (falls verwendet, IRS 4768 Genehmigung beifügen). Ist nicht verlängern Sie die Zahlungsfrist.
- Fristverlängerung zur Zahlung: gesonderten Antrag; es fallen Zinsen an und es kann eine Sicherheit verlangt werden.
- Wo Sie einreichen und bezahlen können: Datei mit der Massachusetts DOR; zahlen Sie elektronisch, sofern verfügbar, oder per Scheck mit dem aktuellen Beleg.
- Raten: Wenn Bundes IRC §6166 Erleichterung gilt, richten Sie den Massachusetts-Anteil aus (insbesondere für MA-situs Geschäftsvermögen).
Planungsideen zur Reduzierung der Massachusetts-Nachlasssteuer
- MA-only QTIP. Verschieben Sie die MA-Steuer beim ersten Todesfall, auch wenn kein Bundes-QTIP gemacht wird; verfolgen Sie die Einbeziehung für den Überlebenden.
- Kreditschutz & Wohltätigkeitsplanung. Stimmen Sie sich mit dem $2M-Ausschluss und dem Anti-Cliff-Kredit ab; fügen Sie robuste Unterstützung bei.
- Nicht-ansässiger Standort. Begrenzen Sie MA-situs Vermögenswerte; vermeiden Sie business-situs Fakten für immaterielle Güter.
- Bewertung & Abzüge. Verwenden Sie aussagekräftige lokale Schätzungen; bewahren Sie Gerichtsbeschlüsse/Rechnungen auf, um Abzüge zu belegen.
- Liquidität & Pfandrecht. Legen Sie Bargeld für die 9-monatige Zahlung bereit und bereiten Sie sich frühzeitig auf die Pfandrechtsentlastung vor, wenn ein Verkauf/eine Schließung bevorsteht.
Tools & Unterseiten
Steuerrechner
Schätzung der MA-Nachlasssteuer für Residenten und Nicht-Residenten; Modelle für den $2M-Ausschluss, den Anti-Cliff-Kredit und die Aufteilung.
Formulare & Fristen
Alle Formulare (M-706) mit Fälligkeitsdaten, Verlängerungen, Zahlungen, Pfandrechtsentlastung und Checklisten.
Ratgeber für Nichtansässige
Wer muss einreichen, was ist MA-situs, Aufteilungsmechanismen, Beispiele und Checklisten.
Anmerkungen zum Fall
Behörden - erste Zusammenfassungen zu $2M Ausschluss/Abzug, MA-only QTIP, Zuteilung an Nichtansässige, Fristen und Pfandrechte.
Planung
Strategien zur Verringerung des Risikos, zur Verteilung der Belastung und zur Finanzierung von Zahlungen - Checklisten und Arbeitsabläufe.
FAQs
Gibt es in Massachusetts eine Nachlass- oder Erbschaftssteuer?
Massachusetts hat eine staatliche Erbschaftssteuer (vom Nachlass bezahlt). Für Erblasser ab 2023 gelten ein $2M-Ausschluss und ein Anti-Cliff-Guthaben.
Wann ist das Massachusetts-Formular M-706 fällig?
Neun Monate nach dem Datum des Todes. Verlängerungen können mehr Zeit geben für Datei; Zeit zu zahlen erfordert einen separaten Antrag und es können Zinsen anfallen.
Wie werden Nichtansässige besteuert?
Nur am MA-situs reales und materielles Eigentum. Die meisten immateriellen Güter von Gebietsfremden sind ausgenommen, es sei denn, es liegen geschäftsrelevante Fakten aus Massachusetts vor. Die Haftung ist durch Aufteilung begrenzt.
Was ist eine auf Massachusetts beschränkte QTIP-Wahl?
Eine Wahl auf einem rechtzeitigen M-706, um die MA-Steuer beim ersten Todesfall aufzuschieben, auch wenn kein Bundes-QTIP gemacht wird; die Immobilie wird später in den MA-Nachlass des Überlebenden aufgenommen.
Benötigen Sie Hilfe bei der Ablage oder Planung?
Wir unterstützen Sie bei der Koordinierung von Nachlassangelegenheiten in Massachusetts, bei der Einreichung von Anträgen für Gebietsansässige und Gebietsfremde, bei der Wahl von QTIP- und Wohltätigkeitsfonds in MA, bei der Dokumentation von Bewertungen, bei der Entlastung von Pfandrechten und bei der Liquiditätsplanung.