Massachusetts Erbschaftssteuer Leitfaden für Nichtansässige
Zuletzt aktualisiert am: 18. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Massachusetts Erbschaftssteuer - Leitfaden für Nichtansässige
Für Nachlässe von Verstorbenen mit Wohnsitz außerhalb Massachusetts besitzt Massachusetts-situs Vermögenswerte. Auf dieser Seite erfahren Sie, wer einen Antrag stellen muss, was steuerpflichtig ist, wie die Aufteilung die Steuer auf das Vermögen in Massachusetts beschränkt, Fristen und Verlängerungen, Zahlungen, Pfandrechtsfreigaben und praktische Checklisten für Formular M-706.
Müssen Sie einen Antrag als Nichtansässiger stellen?
Was zählt als Eigentum von Massachusetts?
| Asset-Typ | Von Massachusetts besteuert? | Anmerkungen |
|---|---|---|
| In Massachusetts gelegener Grundbesitz | Ja | Eigenheime, Eigentumswohnungen, Grundstücke, Gewerbeimmobilien. Schätzungen empfohlen. |
| In MA aufbewahrtes materielles persönliches Eigentum | Ja | Boote, Fahrzeuge, Ausrüstung, Kunstwerke physisch in Massachusetts. |
| Immaterielle Vermögenswerte (Aktien, Anleihen, Bargeld, Maklergebühren) | Im Allgemeinen nein | Normalerweise ausgeschlossen für Nicht-Einwohner, es sei denn, sie sind an einen Massachusetts Geschäftssitz. |
| Beteiligungen an Unternehmen (LLC/Partnerschaft/Corp) | Im Allgemeinen nein | Wird als immaterielles Gut behandelt; vermeiden Sie eine MA-zentrierte Verwaltung oder Aufzeichnungen, die auf einen Geschäftssitz hindeuten könnten. |
Wie Massachusetts die Steuer auf den MA-Anteil beschränkt
- Schritt 1: Berechnen Sie die Erbschaftssteuer so, als wäre der Erblasser in Massachusetts ansässig (föderalisierte Basis mit MA-Anpassungen, $2M-Ausschluss, Anti-Cliff-Gutschrift).
- Schritt 2: Multiplizieren Sie mit einem Bruch: MA-situs Immobilien & Sachanlagen ÷ Bundes-Bruttovermögen (mit Massachusetts-Anpassungen). Das Ergebnis ist die fällige Massachusetts-Steuer.
- Abzüge: Verwaltungskosten, Schulden und andere Abzüge sollten ordnungsgemäß dokumentiert sein und bei Nichtansässigen in einem angemessenen Zusammenhang mit dem in MA gemeldeten Vermögen stehen.
Ergebnis: Genaue Standort-/Bewertungsnachweise haben einen großen Einfluss auf den Verteilungsanteil - und auf Ihre Steuer.
Fristen, Verlängerungen & Zahlung
| Artikel | Zeitmessung | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Formular M-706 fällig | 9 Monate nach dem Tod | Dieselbe 9-Monats-Regel wie auf Bundesebene. Reichen Sie die Steuererklärung ein, auch wenn auf Bundesebene keine 706 erforderlich ist, wenn die MA-Berechnung eine Steuerschuld ausweist oder eine Wahl erforderlich ist. |
| Erweiterung zur Datei | Typischerweise bis zu 6 Monate | Fügen Sie die Genehmigung des IRS-Formulars 4768 bei, falls vorhanden, oder verwenden Sie das MA-Verfahren. Die Einreichung einer Verlängerung bedeutet nicht verlängern Sie die Zahlungsfrist. |
| Verlängerung der Zahlungsfrist | Gesonderter schriftlicher Antrag | Es fallen Zinsen an; eine Sicherheit kann verlangt werden. Unterscheidet sich von der Fristverlängerung für die Einreichung. |
| Wie Sie bezahlen | Bis zum 9-Monats-Termin | Verwenden Sie die elektronischen Zahlungsoptionen oder einen Scheck gemäß den Anweisungen des DOR; bewahren Sie den Nachweis auf. |
Automatisches Pfandrecht & Freigaben
- Die Massachusetts-Nachlasssteuer schafft eine automatisches Pfandrecht auf MA Immobilien und Sachwerte im Todesfall.
- Für Abschlüsse/Refinanzierungen fordern Sie ein Bescheinigung über die Freilassung/Entlassung von DOR nach der Einreichung (oder stellen Sie eine annehmbare Sicherheit, wenn dies erlaubt ist) und lassen Sie es beim zuständigen Grundbuchamt eintragen.
- Das Eigentum des überlebenden Ehegatten und Verkäufe gegen Wert können Wege zur Freigabe eröffnen; informieren Sie sich frühzeitig über die Anforderungen der Eigentümergesellschaft.
Kernformulare (Schwerpunkt Nichtansässige)
Massachusetts Formulare
- Formular M-706 - Massachusetts Estate Tax Return (mit Arbeitsblatt für die Aufteilung und den Anti-Cliff-Kredit).
- M-706 Anleitung - Jährliches Paket mit $2M Ausschluss, Anrechnung, Aufteilung auf Nichtansässige und Wahlen (einschließlich MA-only QTIP).
- Erweiterungen - Verlängerung der Einreichungsfrist (fügen Sie IRS 4768 bei, falls verwendet) und separater Antrag auf Zahlungsfrist.
- Antrag auf Entlassung aus dem Pfandrecht - Zur Klärung des Eigentumsrechts für den Verkauf/die Refinanzierung; Eintragung im Register der Urkunden.
Föderale Anhänge
- Formular 706 Seiten/Formulare (oder Pro-Forma-Formulare, wenn keine Bundesanmeldung), Formulare 712 (Lebensversicherung).
- Urkunden, Schätzungen, Nachweis des Standorts in Massachusetts; Testamente/Trusts; Vollmachtsurkunden.
Befolgen Sie die aktuellen M-706 Anweisungen für die genaue Checkliste der Anhänge.
Schnelle Beispiele
Beispiel - Cape Cod Cottage für Kinder
Ein nicht in Massachusetts ansässiger Erblasser besitzt ein Landhaus auf Cape Cod sowie Investitionen außerhalb des Staates. In der Steuererklärung für Massachusetts wird nur das Landhaus (und die damit verbundenen Abzüge) durch Aufteilung berücksichtigt; Maklerkonten sind in der Regel ausgeschlossen.
Beispiel - Boot in MA an Neffe übergeben
Ein in Massachusetts gelagertes Boot geht auf einen Neffen über. Das Boot ist eine MA-situs-Sachanlage und wird in die Massachusetts-Berechnung einbezogen, auch wenn die meisten Vermögenswerte außerhalb von MA liegen.
Checkliste für die Anmeldung von Nichtansässigen
Dokumente
- Sterbeurkunde; Ernennungsurkunden (Wohnsitzstaat und alle Massachusetts-Nebenurkunden).
- Liste der MA-situs Vermögenswerte mit Bewertungen und Standortnachweisen.
- Federal Schedules (706/pro-forma), Testamente/Trusts, Begünstigtenbezeichnungen.
Berechnungen & Zeitmessung
- Berechnen Sie den Anteil von Massachusetts am Formular M-706; schließen Sie Nicht-MA-Vermögen durch Aufteilung aus.
- Ziel der 9-monatig Zahlungsdatum; fordern Sie eine Erweiterung zur Datei falls erforderlich (und separat, um zahlen).
- Planen Sie die Schritte zur Freigabe des Pfandrechts im Voraus, wenn ein Verkauf/eine Schließung unmittelbar bevorsteht.
FAQs - Nicht-ansässige Nachlässe
Werden Brokerage-Konten von Nichtansässigen besteuert?
Im Allgemeinen nein. Immaterielle Güter (z.B. Maklergebühren, Aktien, Bargeld) einer nicht in Massachusetts ansässigen Person sind in der Regel nicht Massachusetts-situs, es sei denn, sie erwerben ein Massachusetts Geschäftssitz.
Muss ich einen Antrag stellen, wenn es kein Vermögen in Massachusetts gibt?
Normalerweise nicht. Wenn der Erblasser kein MA-situs-Vermögen hatte, ist eine M-706-Einreichung im Allgemeinen nicht erforderlich. Überprüfen Sie Titel und Standorte sorgfältig.
Was ist, wenn eine Bundesnachlasserklärung nicht erforderlich ist?
Sie müssen möglicherweise trotzdem eine Massachusetts-Anmeldung einreichen, wenn die MA-Berechnung eine Steuerschuld ausweist. Verwenden Sie Proforma-Tabellen im Bundesformat und befolgen Sie die Checkliste für Anhänge M-706.
Wie funktioniert der $2M-Ausschluss für Nichtansässige?
Sie berechnen die Steuer so, als ob Sie ansässig wären, indem Sie den $2M-Ausschluss und den Anti-Cliff-Kredit verwenden und dann aufteilen, so dass nur der MA-situs Anteil besteuert wird.