New Jersey Leitfaden zur Erbschaftssteuer
Zuletzt aktualisiert am: 18. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
New Jersey Erbschaftssteuer & Nachlass - Vollständiger Leitfaden
Was Testamentsvollstrecker und Familien über New Jersey wissen müssen Übertragung Erbschaftssteuer: Nutznießer Klassen (Klasse A/C/D), NJ-situs Regeln für Immobilien/Sachvermögen, 8-monatig Frist, Verzichte (L-8/L-9), QTIP/Remainder-Probleme und praktische Schritte bei der Einreichung sowie Tools und vertiefende Unterseiten.
New Jersey Nachlass und Grundlagen der Einreichung
Gerichte & Rückgaben
Die Erbschaftssteuer wird von der NJ Abteilung für Steuern (getrennt vom Nachlassverfahren). Einwohner Datei IT-R; Nichtansässige Datei IT-NR für NJ-situs Vermögenswerte.
Verzichtserklärungen (L-8 / L-9)
Gewisse Klasse A Assets können freigegeben werden über L-8 (Banken/Wertpapiere) oder L-9 (Grundbesitz). Andernfalls stellt die Abteilung formale Steuererlasse nach Überprüfung/Zahlung.
Übertragung Erbschaftssteuer - Auf einen Blick
Offizielle Seiten, Formulare und wo Sie einreichen/zahlen können
- Retouren: IT-R (gebietsansässig) und IT-NR (gebietsfremd), mit Tabellen der Begünstigtenklassen und Bewertungsbelegen.
- Verzichte: L-8 (Banken/Wertpapiere) und L-9 (Immobilien) für berechtigte Fälle der Klasse A; ansonsten von der Abteilung ausgestellte Verzichtserklärungen.
- Bezahlung & Kontakt: New Jersey Division of Taxation (Erbschafts- und Nachlasssteuer). Bewahren Sie Zahlungsnachweise und ausgestellte Verzichtserklärungen für Titel und Prüfungsakten auf.
Residenten vs. Nicht-Residenten
| Thema | Anwohner | Nicht-Einwohner |
|---|---|---|
| Umfang | Die Steuer basiert auf der Begünstigtenklasse (A steuerfrei; C/D steuerpflichtig). | Nur NJ-situs real/tangibles und bestimmte Übertragungen im Todesfall. |
| Wichtige Aufgaben | Klassenzuordnung; Beurteilungen; Prüfung der L-8/L-9-Förderfähigkeit; Einholung von Ausnahmeregelungen. | Beweisen Sie situs und Wert; IT-NR einreichen; Verzichtserklärungen einholen und aufzeichnen. |
| Schließungen | Koordinieren Sie den Zeitpunkt des Verzichts (Bank/Makler und Immobilien). | Nehmen Sie die Verzichtserklärungen für Immobilien beim Bezirksbeamten auf; Institutionen benötigen Verzichtserklärungen, um Vermögenswerte freizugeben. |
Ideen planen
- Zuordnung der Begünstigtenklasse: Lenken Sie die Vermögenswerte von NJ-situs in Klasse A oder Wohltätigkeitsorganisationen, wo dies mit den Zielen vereinbar ist; finanzieren Sie C/D mit immateriellen Vermögenswerten außerhalb von NJ.
- Situs Management: dokumentieren Sie, wo Sachwerte gelagert werden; vermeiden Sie NJ business-situs Fakten für immaterielle Güter/Unternehmensanteile.
- Trust Design: Überprüfen Sie QTIP- und Restvermögenswünsche; ziehen Sie eine Planung zu Lebzeiten in Betracht, um die Einbeziehung des vollen Wertes im Todesfall abzumildern.
Tools & Unterseiten
Taschenrechner
Schätzen Sie die Steuer pro Begünstigtenklasse und erstellen Sie ein Arbeitsblatt für IT-R/IT-NR-Tabellen.
Formulare & Fristen
Rückgabearten, 8-Monats-Regel, Zinsen, Zahlung, Verzichte und Checklisten.
Ratgeber für Nichtansässige
Wer muss einen Antrag stellen, was gilt als NJ-Situs, Verzichtserklärungen, Beispiele und Schritte zur Antragstellung.
Anmerkungen zum Fall
Befugnisse zu Residuen/QTIP, Bewertung von Forderungen, Wohnsitz und Stiefkindern.
Planung
Hebel, um das Risiko zu reduzieren, Verzichtserklärungen zu koordinieren und Transaktionen in Gang zu halten.
FAQs
Gibt es in New Jersey noch eine Erbschaftssteuer?
Nein. Die Erbschaftssteuer wird für Todesfälle nach 2017 abgeschafft. Die Übertragung Erbschaftssteuer bleibt.
Wer ist davon ausgenommen?
Klasse A (Ehepartner/DP, Eltern/Großeltern, Nachkommen in gerader Linie und Stiefkinder) sind von der Steuer befreit. Die Klassen C/D sind zu gestaffelten Sätzen steuerpflichtig.
Wann ist die Rückgabe fällig?
8 Monate nach dem Tod; danach fallen Zinsen auf nicht gezahlte Steuern an.
Brauche ich eine Verzichtserklärung, um Vermögenswerte zu verkaufen oder zu übertragen?
Häufig ja. Verwenden Sie L-8/L-9 für berechtigte Klasse-A-Situationen; ansonsten warten Sie auf Verzicht der Abteilung nach der Einreichung/Zahlung.
Benötigen Sie Hilfe bei der Ablage oder Planung?
Wir unterstützen Sie bei der Zuordnung von NJ-Klassen, der Vorbereitung von IT-R/IT-NR, Bewertungen, Verzichtsstrategien und QTIP-/Restwertanalysen.