Illinois Erbschaftssteuer-Fälle
Zuletzt aktualisiert: 10 Nov 2025 -
Illinois Estate Tax - Fallnotizen und Kommentare für Praktiker
Illinois verwaltet seine Erbschaftssteuer unter 35 ILCS 405 (Illinois Estate and Generation-Skipping Transfer Tax Act). Es gibt nur wenige Berufungsurteile, die sich ausschließlich auf dieses Gesetz beziehen; die alltäglichen Positionen stützen sich auf den Gesetzestext, die Verwaltungsvorschriften und die Leitlinien des Generalstaatsanwalts/Schatzmeisters. Nachfolgend finden Sie Hinweise zu Fragen, die für die Einreichung von Anträgen und die Ergebnisse von Prüfungen am wichtigsten sind.
Rahmen und Bundeskonformität (35 ILCS 405/2-3)
Worum es geht
Das Gesetz bindet die Illinois-Nachlasssteuer an die wiederbelebte Berechnung der “staatlichen Erbschaftssteuergutschrift” (ab 31.12.2001), mit Illinois-spezifischen Ausschlussbeträgen und Mechanismen.
Beteiligung/Regel
Die Steuer wird berechnet, indem die Steuergutschrift des Staates Illinois um das Vermögen außerhalb von Illinois reduziert wird. Illinois behält unabhängig von Änderungen auf Bundesebene einen festen Ausschluss für Erblasser bei, die am/nach 2013 verstorben sind (in den aktuellen Leitlinien wird allgemein auf $4.000.000 verwiesen).
Kommentar
Prüfen Sie immer die aktuelle Generalstaatsanwalt Merkblatt und Formular 700 für Schwellenwerte, Anhänge und Beispiele. Illinois rechnet nach einer verknüpften Methode; der Rechner der AG spiegelt dies wider.
Gesonderte staatliche QTIP-Wahl (35 ILCS 405/2(b-1))
Worum es geht
Illinois erlaubt ausdrücklich eine Nur für den Staat Ehegattenabzug für QTIP-Vermögen, unabhängig von einer QTIP-Wahl auf Bundesebene.
Beteiligung/Regel
Der persönliche Vertreter kann eine QTIP-Wahl in einem rechtzeitig eingereichten Antrag treffen Illinois zurück, auch wenn kein Bundes-QTIP gemacht wird. Die Einbeziehung beim Tod des Überlebenden folgt den Konzepten des IRC § 2044 für die Zwecke des Staates Illinois.
Kommentar
Legen Sie klare Wahlerklärungen und QTIP-Tabellen bei. Bei QTIP-Vermögenswerten aus einem früheren Bundesstaat fügen Sie gemäß den Verwaltungsvorschriften die Liste der QTIP-Vermögenswerte des vorverstorbenen Ehegatten zum Zeitpunkt des Todes des Überlebenden in Illinois bei.
Gebietsfremder Sitz und Zurechnung (35 ILCS 405/3(c), /5)
Worum es geht
Illinois besteuert Nichtansässige nur auf Grundbesitz und materielles persönliches Eigentum physisch in Illinois ansässig sind. Immaterielle Güter sind in der Regel nicht Illinois-situs für Nichtansässige.
Beteiligung/Regel
Berechnen Sie die staatliche Gutschrift und reduzieren Sie sie dann um den Bruchteil des Vermögens, das nicht in Illinois liegt; nur das Vermögen, das in Illinois liegt (für Nicht-Einwohner), bleibt in der Basis.
Kommentar
Bestimmen Sie frühzeitig den Standort und die Beschaffenheit des Vermögens (Urkunden, Schätzungen, Aufzeichnungen über Lagerung/Garage). Vermeiden Sie die versehentliche Schaffung eines Illinois Geschäftssitz für immaterielle Güter durch innerstaatliches Management.
Fälligkeiten, Einreichung und Zahlung (35 ILCS 405/6)
Worum es geht
Der Zeitplan für die Erklärungen in Illinois folgt im Allgemeinen den Fälligkeitsterminen und Verlängerungen der Bundesnachlasssteuer; die Erklärungen werden beim Attorney General eingereicht und die Zahlungen gehen an die Schatzmeister des Staates Illinois (Beitrag 7/1/2012).
Beteiligung/Regel
Reichen Sie die Illinois-Übertragungssteuererklärung bei der AG ein; zahlen Sie die Steuer an den State Treasurer. Wenn auf Bundesebene § 6166 Anwendung findet, erlaubt Illinois eine anteilige Stundung/Rückstellung für in Illinois gelegene Geschäftsanteile.
Kommentar
Verwenden Sie Formular 700 mit vollständigen bundesstaatlichen Anhängen (oder alternativen Zeitplänen, wenn kein bundesstaatlicher 706). Reconciliate extension payments and any § 6166 alignment in the Illinois computation.
Verwaltung, Anhänge & Zusammenhängende Berechnung (AG-Leitfaden)
Worum es geht
Illinois erwartet robuste Anhänge im Stil des Bundesstaates (706 Seiten/Anweisungen, Schätzungen, Testamente/Trusts). Die Steuer verwendet eine zusammenhängende Methode, die sich in dem Rechner und den Anweisungen der AG widerspiegelt.
Beteiligung/Regel
Auch wenn keine Bundessteuererklärung erforderlich ist, können Nachlässe ein alternatives Paket einreichen, das alle erforderlichen Aufstellungen und Bewertungen zur Berechnung der Illinois-Steuer enthält.
Kommentar
Halten Sie sich an die AG-Checkliste; das erleichtert die Überprüfung und vermeidet Rückfragen. Bewahren Sie Belege für den Standort und die Abzugsfähigkeit auf (Gerichtsbeschlüsse, Rechnungen, Zahlungsbelege).
Referenzen
- Illinois Compiled Statutes - Illinois Nachlass- & GST-Steuergesetz (35 ILCS 405): Index handeln (insbesondere § 2(b-1) QTIP; § 3(c) Ermäßigung; § 5 Belegenheit; § 6 Erträge/Zahlungen).
- Illinois Administrative Code - Estate Tax Rules (86 Ill. Admin. Code Part 2000): Teil 2000 (einschließlich der Zeitpläne für Illinois QTIP-Vermögen).
- Illinois Attorney General - Hub für Nachlasssteuern (Formulare, Rechner, Merkblätter): Erbschaftssteuern.
- Formular 700 - Illinois Estate & GST Tax Return (letzte Veröffentlichung): form700.pdf.
- Merkblatt für Anleitungen (Beispiele, Schwellenwerte, QTIP der zivilen Vereinigung): Datenblatt Anleitungen.
- Illinois State Treasurer - Nachlasssteuerzahlungen (nach 7/1/2012): Zahlungshinweise.
- IRS-Formular 706 (Bundesreferenz): Über das Formular 706.