Schweizer Einkommensteuer-Leitfaden

Das Einkommenssteuersystem der Schweiz kombiniert föderal, kantonal und kommunal Besteuerung. Das Ergebnis ist ein vielschichtiges System, bei dem Ihre endgültige Steuerrechnung sowohl von sowohl von der Bundesweite Regelungen und am Kanton und Gemeinde in dem Sie leben. Diese Übersichtsseite dient als Nabe für alle in unserem Leitfaden behandelten Themen zur Schweizer Einkommensteuer.

Auf dieser Seite finden Sie ausführliche Artikel zu folgenden Themen Schweizerische Bundeseinkommenssteuer, kantonale Einkommenssteuer nach Kantonen, Erträge aus Kapitalanlagen und Immobilien, Renten und internationale Sachverhalte (eingehende und ausgehende Steuerzahler).

So verwenden Sie diesen Leitfaden zur Schweizer Einkommensteuer

Der Leitfaden gliedert sich in drei Hauptsäulen:

Schweizerische Bundeseinkommenssteuer - harmonisierte, landesweit geltende Vorschriften.
Kantonale und kommunale Einkommenssteuer - Steuerbelastung und -praxis je nach Wohnort.
Internationale Aspekte - Inbound- und Outbound-Fälle, Doppelbesteuerungsabkommen und grenzüberschreitende Einkünfte.

Wenn Sie sich über die Gesamtbelastung in einem bestimmten Kanton oder einer bestimmten Gemeinde informieren wollen, nutzen Sie die Bundesseiten zusammen mit: Schweizer Einkommenssteuer nach Kantonen .

Eidgenössische Einkommenssteuer - Wichtige Themen

Die folgenden Artikel erläutern die Direkte Bundessteuer (Direkte Bundessteuer) für Privatpersonen in englischer Sprache, von der steuerlichen Ansässigkeit bis zu bestimmten Einkommenskategorien und Strafen:

Übersicht über die Eidgenössische Einkommenssteuer - Struktur der Bundessteuer, Bemessungsgrundlage und Verhältnis zu den kantonalen Steuern.
Eidgenössischer Steuerwohnsitz - der als Gebietsansässiger besteuert wird und nicht nur auf Einkünfte aus der Schweiz.
Steuerbares Einkommen nach Schweizer Bundesrecht - Beschäftigung, selbständige Tätigkeit, Immobilien, Renten und andere Einkommenskategorien.
Steuerbefreite und nicht steuerpflichtige Einkünfte - private Kapitalerträge, Erbschaften und Schenkungen sowie andere Ausnahmen von der Bemessungsgrundlage.
Bundessteuerabzüge - Berufskosten, Sozialversicherungs- und Rentenbeiträge, Versicherungsprämien, Zinsen und Sozialabgaben.
Besondere föderale Steuerregelungen - Pauschalbesteuerung, Expatriate-Regelungen, Kapitalbeteiligungen, Künstler, Sportler und Direktoren.
Eidgenössische Einkommenssteuersätze und Steuerklassen - progressiver Bundestarif für alleinstehende Steuerzahler, Ehepaare und Alleinerziehende.
Eidgenössische Steuererklärungspflichten und Fristen - Wer muss einreichen, Fristen, Verlängerungen und Zusammenspiel mit den kantonalen Steuererklärungen.
Schweizer Quellensteuer (Verrechnungssteuer) - 35% Bundesverrechnungssteuer auf Dividenden und bestimmte Zinsen, Erstattungen und Abkommensentlastungen.
Internationale Steueraspekte und Doppelbesteuerungsabkommen - Gleichheit der Wohnsitze, Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und vertragliche Einkommenszuweisung.
Bußgelder, Zinsen und Compliance-Vorschriften der Schweizer Bundessteuer - verspätete Einreichung, Verzugszinsen, freiwillige Offenlegung und Prüfungen.
Bundesweite Besteuerung von Kapitalerträgen - Zinsen, Dividenden, Fonds, strukturierte Produkte und die Abgrenzung zu steuerfreien privaten Kapitalgewinnen.
Bundesweite Besteuerung von Immobilien - Mieteinnahmen, Eigenmietwert, Unterhaltsabzüge, Hypothekenzinsen und ausländisches Eigentum.
Bundessteuerliche Behandlung von Renteneinkommen - AHV, berufliche Vorsorge, Säule 3a und ausländische Renten.

Kantonale und kommunale Einkommenssteuern

Die föderalen Regeln sind zwar in der ganzen Schweiz gleich, kantonale und kommunale Einkommenssteuersätze und Multiplikatoren stark variieren. Ihr Wohnsitz kann Ihre Gesamtsteuerrechnung mehr als verdoppeln oder halbieren.

Einen Überblick über die kantonale Steuerbelastung und die wichtigsten Merkmale der einzelnen Kantone finden Sie hier: Schweizer Einkommenssteuer nach Kantonen . Benutzen Sie diese Seite zusammen mit den obigen Seiten über die Bundessteuer, um Ihre gesamte Schweizer Steuerposition zu verstehen.

Quellensteuer auf Arbeitseinkommen

Beschäftigte, die noch keinen Führerschein haben Aufenthaltstitel C (und nicht mit einem Schweizer oder C-Bewilligungsinhaber verheiratet sind) werden oft besteuert über Quellensteuer (Quellensteuer). In diesen Fällen:

Die Steuer wird monatlich vom Lohn abgezogen und setzt sich aus Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuern zusammen,
Die persönlichen Umstände (Familienstand, Kinder, Religion) spiegeln sich in den Tarifcodes wider,
eine vollständige Steuererklärung (ordentliche Veranlagung) kann auch bei Überschreitung bestimmter Einkommens- oder Vermögensgrenzen erforderlich sein.

Der föderale Rechtsrahmen für die Verrechnungssteuer wird erläutert in Schweizer Quellensteuer (Verrechnungssteuer) und den oben genannten Artikel über die Anmeldepflicht.

Kapitalgewinne, Kapitalerträge und Immobilien

Ein zentrales Merkmal des schweizerischen Systems ist, dass private Kapitalerträge aus beweglichem Vermögen (z. B. Aktien, die als private Anlage gehalten werden) sind im Allgemeinen von der Bundeseinkommenssteuer befreit, , solange die Person nicht als professioneller Wertpapierhändler eingestuft ist.

Im Gegensatz dazu, Kapitalerträge wie Zinsen und Dividenden sowie die Eigenmietwert von selbst genutztem Wohneigentum sind steuerpflichtig. Die Vorschriften des Bundes und ihr Zusammenspiel mit den kantonalen Vorschriften werden in:

Schweizerische Sozialversicherung und Renten

Die Schweiz Drei-Säulen-System kombiniert:

1. Säule: Staatliche Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung (AHV, IV) sowie Ergänzungsleistungen.
2. Säule: Berufliche Vorsorge (BVG) über den Arbeitgeber.
3. Säule: Privates Vorsorgesparen, einschliesslich steuerbegünstigter Säule 3a-Lösungen.

Die Beiträge und Leistungen aus diesen Systemen sind in die föderalen Steuervorschriften durch Abzüge (für Beiträge) und die Besteuerung von Renteneinkommen. Für die Behandlung von Altersversorgungsleistungen auf Bundesebene, siehe: Bundessteuerliche Behandlung von Renteneinkommen .

Internationale Sachverhalte: Inbound und Outbound

Grenzüberschreitende Fälle bringen Doppelbesteuerungsabkommen, Sozialversicherungsabkommen und Verrechnungssteuern ins Spiel. Wir bieten spezielle Leitfäden für Situationen mit Bezug zu den USA:

Zum allgemeinen vertraglichen Rahmen und zur Aufteilung der Besteuerungsrechte auf Bundesebene, siehe: Internationale Steueraspekte und Doppelbesteuerungsabkommen .

Einhaltung von Vorschriften, Fristen und praktischen Erwägungen

Die schweizerische Einkommenssteuer wird veranlagt jährlich auf der Basis eines Kalenderjahres. Die Einreichungsfristen und Zahlungstermine werden von jedem Kanton festgelegt, aber die gleiche Steuererklärung wird für die Veranlagung der Bundes- und Kantonssteuern verwendet. Die wichtigsten Compliance-Themen werden in:

Kombinieren Sie diese mit der kantonalen Übersicht in Schweizer Einkommenssteuer nach Kantonen zu verstehen, sowohl Ihre rechtliche Verpflichtungen und Ihr effektive Steuerlast.