Massachusetts Nachlasssteuerplanung
Zuletzt aktualisiert am: 18. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Massachusetts Erbschaftssteuer - Planungsleitfaden
Praktische Strategien zur Reduzierung, Verschiebung und Finanzierung Massachusetts Erbschaftssteuer unter M.G.L. c. 65C. Koordinieren Sie die $2.000.000 Ausschluss und Anti-Cliff-Kredit, nutzen Sie die QTIP nur für Massachusetts, Sie verwalten das Engagement von Gebietsfremden, unterstützen Bewertungen und stellen die Liquidität für die 9-monatige Zahlung am Formular M-706.
Die wichtigsten Planungsschritte (auf einen Blick)
Vermächtnisse & Trusts gestalten
- MA-only QTIP: Wählen Sie am Massachusetts Steuererklärung (auch ohne Bundes-QTIP), um die MA-Steuer bis zum Tod des Überlebenden aufzuschieben; führen Sie eine detaillierte Vermögensaufstellung.
- Credit Shelter Trust: Nutzen Sie den föderalen Ausschluss effizient; koordinieren Sie ihn mit der Anti-Cliff-Gutschrift in MA, damit der Grenzsteuersatz der Belastung über $2M entspricht.
- Karitatives Design: Outright Legacies oder CRT/CLT reduzieren die Massachusetts-Basis und können das Kreditergebnis verbessern.
- Haftungsausschluss Planung: Bewahren Sie sich die Flexibilität, die MA-Ergebnisse nach dem Tod zu gestalten.
Situs & Begünstigte verwalten
- Nicht-Einwohner: Begrenzung des MA-Vermögens; immaterielle Güter von Nichtansässigen sind im Allgemeinen außerhalb von MA, es sei denn, ein Geschäftssitz erstellt wird.
- Platzierung von Vermögenswerten: Richten Sie hoch besteuerte Vermögenswerte auf eheliche/wohltätige Fahrzeuge aus; verwenden Sie Steuerverteilungsklauseln, um die Belastung zu kontrollieren.
- Entitätsplanung: Pflegen Sie die Verwaltung/Aufzeichnungen außerhalb des Staates, um den immateriellen Charakter von Beteiligungen an Unternehmen im engen Besitz zu stärken.
Gemeinsame Strukturen
| Werkzeug | Primäres Ziel | Praxis-Notizen |
|---|---|---|
| MA-only QTIP-Trust | Stundung der Massachusetts-Steuer beim ersten Todesfall | Pünktlich wählen M-706; fügen Sie eine Wahlerklärung und eine Vermögensliste bei. Das Vermögen wird über das föderale Einbeziehungskonzept in den Nachlass des Hinterbliebenen in MA einbezogen. |
| Kreditschutz / Bypass-Trust | Verwenden Sie den föderalen Ausschluss; Wertsteigerung der Unterkunft | Modellieren Sie die Interaktion mit dem MA-Kredit, um eine Über- oder Unterfinanzierung des $2M-Ausschlusses zu vermeiden. |
| Wohltätige Vermächtnisse / CRT / CLT | Reduzieren Sie die MA-Besteuerungsgrundlage | Bestätigen Sie den qualifizierten Status; fügen Sie die maßgeblichen Instrumente und Bewertungen zu M-706 hinzu. |
| Geschenke auf Lebenszeit | Verlagerung des Wachstums aus dem Anwesen heraus | Modellieren Sie die Auswirkungen von Schenkungen/GST auf Bundesebene; führen Sie die Dokumentation. (MA hat keine separate Schenkungssteuer, aber Schenkungen wirken sich auf den Gesamtplan aus). |
| Immobilienstrategie (MA Immobilien) | Kontrollieren Sie die Belichtung und das Timing des Titels | Erwägen Sie Übertragungen/Verkäufe vor dem Tod oder die Gestaltung eines Trusts, der die Entlastung von Pfandrechten nach dem Tod und die Abwicklung erleichtert. |
| Geschäftliche Liquidität / §6166 Anpassung | Bargeld bereitstellen; Bundeshilfe ergänzen | Wenn der Bundesgesetzgeber §6166 anwendet, sollten Sie die Zeitpläne der MA und den Zahlungsplan angleichen, wo dies möglich ist; halten Sie die Bewertungen und Eigentumstests stabil. |
Bewertung, Abzüge & Dokumentation
Spielbuch für die Bewertung
- Setzen Sie qualifizierte Gutachter für MA-Immobilien und bedeutende Sachwerte ein.
- Synchronisieren Sie die Zeitpläne des Bundes und der MA; gleichen Sie alle alternativen Bewertungszeitpunkte ab.
- Belegen Sie Rabatte auf eng gehaltene Beteiligungen mit zeitnahen Berichten.
Abzüge & Nachweise
- Einholen von Nachlass-/Gerichtsgenehmigungen, falls erforderlich, für Verwaltungskosten.
- Bewahren Sie Rechnungen und Zahlungsnachweise auf; verknüpfen Sie Abzüge mit dem vom Finanzamt gemeldeten Vermögen, wo dies relevant ist (Nachlässe von Nichtansässigen).
- Fügen Sie Testamente/Trusts, Begünstigtenermächtigungen, Schuldenaufstellungen und Gutachten gemäß den Anweisungen von M-706 bei.
Liquidität, Fristen und Pfandrechte
Bargeld bei 9 Monaten
- Formular M-706 fällig in 9 Monate; Zahlung auch nach 9 Monaten fällig.
- Nutzen Sie ILIT/Versicherungen oder gestaffelte Verkäufe, um die Zahlung zu finanzieren und Zinsen/Strafen zu begrenzen.
- Ziehen Sie Schutz-/Schätzzahlungen in Betracht, wenn Bewertungen ausstehen.
Pfandrecht & Entlassungsplanung
- MA verhängt eine Grundsteuerpfandrecht auf MA Immobilien/Sachwerte im Todesfall.
- Für ausstehende Abschlüsse fordern Sie die Bescheinigung über die Freilassung/Entlassung früh; koordinieren Sie sich mit den Zeitplänen des Grundbuchamtes.
- Titelfirmen verlangen oft einen Nachweis über die Hinterlegung/Zahlung oder eine akzeptable Sicherheit.
Vorgeschlagener Planungsablauf
- Inventar & Karte MA-situs vs. Nicht-MA-Vermögen; identifizieren Sie Begünstigte und Ziele.
- Modell-Szenarien mit dem MA-Rechner; Testen Sie MA-only QTIP-, Wohltätigkeits- und Schenkungsoptionen unter dem $2M-Ausschluss + Kredit.
- Entwürfe von Dokumenten (Testamente, Trusts, Begünstigtenbezeichnungen, Verzichtserklärungen), die den Bedarf an MA-Berechnungen und Pfandrechtsfreigaben widerspiegeln.
- Beweis zusammenstellen (Schätzungen, gerichtliche Genehmigungen, Rechnungen) für Abzüge/Wahlen; erstellen Sie gegebenenfalls QTIP-Tabellen.
- Ausführung & Überprüfung: Umbenennen von Vermögenswerten, Aktualisieren von Benennungen und Festlegen von Überprüfungsauslösern für Lebensereignisse und Gesetzesänderungen.
FAQs
Gibt es in Massachusetts Übertragbarkeit?
Nein. Massachusetts hat nicht die Übertragbarkeit von DSUE ermöglichen. Betrachten Sie eine MA-only QTIP oder ein Credit Shelter Trust, um das Risiko zwischen den Ehegatten auszugleichen.
Kann ich einen staatlichen QTIP ohne einen föderalen QTIP erstellen?
Ja. A QTIP nur für Massachusetts Die Wahl kann in einem fristgerechten Formular M-706 getroffen werden, auch wenn kein QTIP auf Bundesebene vorliegt; die Einbeziehung erfolgt dann beim Tod des Überlebenden.
Was ist der einfachste Weg, die MA-Belastung zu senken?
Mähdrescher Wohltätigkeit und ehelich/QTIP Planung, Dokument Abzüge, und verwalten situs für Nicht-Residenten. Liquiditätsstufe für die 9-monatige Zahlung.
Wie gehe ich mit einem anstehenden Verkauf von MA-Immobilien um?
Koordinieren Sie die Bewertung und den Abschluss, damit die Mittel für die Zahlung zur Verfügung stehen; fordern Sie die Pfandrechtsfreigabe früh, um Verzögerungen bei der Eigentumsübertragung zu vermeiden.