New jersey Erbschaftssteuer Leitfaden für Nichtansässige
Zuletzt aktualisiert am: 18. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
New Jersey Erbschaftssteuer - Leitfaden für Nichtansässige
Für Nachlässe von Verstorbenen mit Wohnsitz außerhalb von New Jersey die besitzen NJ-situs Vermögen. New Jerseys Transfer-Erbschaftssteuer (N.J.S.A. 54:34-1 ff.) wird auf der Grundlage des Klasse des Begünstigten (Klasse A steuerbefreit; Klassen C/D steuerpflichtig). Auf dieser Seite erfahren Sie, wer einen Antrag stellen muss, was als NJ-situs gilt, wie QTIP/Reste behandelt werden, Fristen, Verzichtserklärungen und Checklisten für die Antragstellung.
Müssen Sie einen Antrag als Nichtansässiger stellen?
Was zählt als New Jersey-situs Eigentum?
| Asset-Typ | Von NJ besteuert? | Anmerkungen |
|---|---|---|
| In New Jersey gelegener Grundbesitz | Ja | Eigenheime, Eigentumswohnungen, Grundstücke, Gewerbeimmobilien. Liefern Sie eine Bewertung zum Zeitpunkt des Todes und eine Urkunde/Grundstück & Block. |
| In New Jersey aufbewahrtes materielles persönliches Eigentum | Ja | Boote, Fahrzeuge, Ausrüstung, Kunstwerke, die sich physisch in NJ befinden; dokumentieren Sie die Lagerung/Garagierung/Nutzung. |
| Immaterielle Vermögenswerte (Bank-/Brokerkonten, Aktien, Anleihen) | Im Allgemeinen nein | Keine Besteuerung für Nichtansässige, es sei denn, ein Geschäftssitz in NJ existiert (z.B. aktiv in einem Unternehmen in NJ genutzt/verwaltet wird). |
| Beteiligungen an Unternehmen (LLC/Partnerschaft/Corp) | Im Allgemeinen nein | Wird als immaterielles Gut behandelt. Fakten könnten den Sitz des Unternehmens in NJ begründen - bewerten Sie Management, Aufzeichnungen und Aktivitäten in NJ. |
QTIP, Verbleibende & Übertragungen “bei oder nach dem Tod”
- New Jersey kann die Restbeteiligung Übergang von Todes wegen auf einen Begünstigten, der nicht zur Klasse A gehört (z.B. Nichte/Neffe), wenn eine lebenslange Erbschaft endet, möglicherweise am vollständig der zugrunde liegende Wert zum Zeitpunkt des Todes, der den Besitz/Genuss auslöst.
- Für QTIP oder ähnliche eheliche Treuhandgesellschaften, die mit nicht-ansässigen Verstorbenen verbunden sind, prüft New Jersey Belegenheitsort und Nexus (Treuhandverwaltung, Sitz des Treuhänders, geltendes Recht). Führen Sie klare Aufzeichnungen.
- Fügen Sie Treuhandurkunden, Urkunden und Bewertungslisten bei; erklären Sie, warum/wann der Besitz oder das Nutzungsrecht im Todesfall übergeht.
Fristen, Verzichtserklärungen & Zahlung
| Artikel | Zeitmessung | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Rückgabe fällig | 8 Monate nach dem Datum des Todes | Reichen Sie die Erbschaftssteuererklärung für Nicht-Residenten mit den entsprechenden Anlagen ein. Nach dem Fälligkeitsdatum fallen Zinsen auf nicht gezahlte Steuern an. |
| Bezahlung | Mit der Rückkehr | Zahlen Sie an die New Jersey Division of Taxation. Beantragen Sie eine Auszahlung, wenn Sie nach Fertigstellung der Schätzungen Änderungen vornehmen. |
| Steuererlass | Ausgestellt nach der Verarbeitung (oder selbstausführend, wo erlaubt) | New Jersey verlangt Verzichte zur Übertragung/Eintragung bestimmter Vermögenswerte (z.B. Immobilien, NJ-Finanzanlagen). Klasse-A-Vermögenswerte können den selbstausführenden L-8 in begrenzten Fällen; andernfalls werden die Verzichtserklärungen nach der Rückkehr überprüft. |
Einreichung und Freigabe des Titels (Nichtansässige)
Datei
- Vervollständigen Sie die Erbschaftssteuererklärung für Nichtansässige mit begünstigten Unterrichtsplänen.
- Befestigen Sie Schätzungen (Immobilien), Kaufbriefe/Guides für Sachwerte und Standortnachweis.
- Beziehen Sie Trust-Instrumente mit ein, wenn es sich um einen Nachlass auf Lebenszeit/QTIP/Remainder handelt; erklären Sie die Einbeziehungstheorie.
Klarer Titel
- Holen Sie sich nach der Bearbeitung die Genehmigung der Abteilung Steuererlasse für die Vermögenswerte (und zeichnen Sie eine Verzichtserklärung für Immobilien auf, wie erforderlich).
- Gewähren Sie Ausnahmen für die Bezirksbeamter/Schriftführer und Finanzinstitutionen, um Sperrungen aufzuheben und Überweisungen/Schließungen abzuschließen.
- Bewahren Sie abgestempelte/aufgezeichnete Kopien für Audit- und Treuhandakten auf.
Schnelle Beispiele
Beispiel - Landhaus für Nichtansässige
Der Erblasser mit Wohnsitz in Pennsylvania besitzt einen Bungalow in Cape May. Die Steuererklärung für Nichtansässige in NJ wird eingereicht; Nichten (Klasse D) erben. Schätzung liegt bei; Steuer wird zu Klasse D-Sätzen berechnet. Verzichtserklärung zur Freigabe des Titels für den Verkauf eingetragen.
Beispiel - In Jersey City gelagerte Kunstwerke
Der Erblasser mit Wohnsitz in Florida hat Kunstwerke in NJ gelagert. Materielles Eigentum ist NJ-situs und eingeschlossen. Standortnachweis und Schätzung beigefügt; Verkaufserlöse der Galerie werden nach Ausstellung der Verzichtserklärung behandelt.
Checkliste für die Anmeldung von Nichtansässigen
Bevor Sie einreichen
- Führen Sie alle NJ-situs-Vermögenswerte auf; bestätigen Sie Adressen/Grundstück & Block und Lager-/Garagenstandorte.
- Holen Sie Bewertungen ein und erstellen Sie eine Matrix der Begünstigtenklassen (Klasse A/C/D mit Beträgen).
- Sammeln Sie Treuhand-/Testamentsdokumente, wenn Restbestände/QTIP betroffen sind.
Nachdem Sie die Datei
- Reagieren Sie auf Anfragen der Abteilung; stellen Sie bei Bedarf zusätzliche Bewertungsnachweise zur Verfügung.
- Empfangen Sie Steuererlasse; erfassen/abheften Sie sie, um Immobilien und finanzielle Vermögenswerte freizugeben.
- Übergeben Sie die Verzichtserklärungen an die Treuhandgesellschaft und die Institute; bewahren Sie Kopien mit dem Rückgabepaket auf.
FAQs - Nicht-ansässige Nachlässe
Werden Maklerkonten von Nichtansässigen in New Jersey besteuert?
Im Allgemeinen nein. Immaterielle Güter wie Bank-/Brokerkonten werden für Nichtansässige in der Regel nicht besteuert, es sei denn, ein New Jersey Geschäftssitz festgelegt ist.
Brauche ich ein Nachlassgericht in New Jersey, um einen Antrag zu stellen?
Nicht unbedingt. Oft können Sie die Steuererklärung für Nichtansässige einreichen, ohne einen vollständigen Nachlass in NJ zu eröffnen, aber Sie müssen trotzdem eine Verzichte NJ-Vermögen zu übertragen.
Was ist, wenn die Rückgabe verspätet erfolgt?
Nach dem 8-monatigen Fälligkeitsdatum fallen Zinsen auf unbezahlte Steuern an. Reichen Sie die Steuererklärung so schnell wie möglich ein und zahlen Sie sie. Erlassanträge werden in der Regel erst gestellt, wenn die Schulden beglichen sind.
Sind Stiefkinder befreit?
Ja. Stiefkinder sind Klasse A (befreit). Bewahren Sie den Ehe- und Beziehungsnachweis zusammen mit der Akte auf.