Zuletzt aktualisiert: 7 Nov 2025
Deutschland-US-Erbschaft: Beispiele & Berechnungen
Schritt-für-Schritt-Berechnungen für typische deutsch-amerikanische Nachlässe. Wir zeigen Freibeträge, Steuerklassen und Steuersätze, §21 ErbStG ausländische Steuergutschriften, und wenn Familie - Haus oder Geschäft Erleichterungen gelten. Verwenden Sie zusammen mit unserem Deutscher Erbschaftssteuer-Rechner.
- Beispiel 1 - Erblasser mit Wohnsitz in Deutschland; Kind erbt US-Portfolio + DE-Haus
- Beispiel 2 - in den USA ansässiger Erblasser; Ehegatte in Deutschland erbt US-Haus + DE-Maklergeschäft
- Beispiel 3 - Geschäftsanteile mit §13a/13b-Entlastung und §21-Gutschrift
- Beispiel 4 - Freistellung des Familienheims für ein Kind (Obergrenze 200 m²)
- Rechentipps und Schnellformeln
- Nächste Schritte & Vorlagen
Beispiel 1 - Erblasser mit Wohnsitz in Deutschland; Kind erbt US-Portfolio + DE-Haus
Fakten: Der Erblasser hat seinen Wohnsitz in Deutschland. Alleinerbe ist ein volljähriges Kind (Klasse I). Vermögen zum Zeitpunkt des Todes:
- US-Wertpapierportfolio: €1,200,000 (US-situs)
- Deutsches Eigenheim (nach dem Tod nicht vom Erben genutzt): €600,000
- Nachlassverbindlichkeiten / Kosten (Pauschalbetrag gewählt): €10,300
- Keine früheren Geschenke in den letzten 10 Jahren.
| Schritt | Berechnung | Ergebnis |
|---|---|---|
| Bruttoerwerb | €1,200,000 + €600,000 | €1,800,000 |
| Abzüglich Freibetrag (Kind) | €400,000 | €1,400,000 |
| Abzüglich Abzüge | 10.300 € (Pauschalbetrag) | 1.389.700 € Steuerbemessungsgrundlage |
| Satz (Klasse I) | 1.389.700 € ⇒ Klammer ≤ 6.000.000 € → 19% | Deutsche Steuer auf die Summe: €264, +? Warten |
Wir berechnen nun genau:
| Deutsche Steuer auf den Gesamtbetrag | 1.389.700 € × 19% | €264, +? |
|---|---|---|
| = €1,389,700 × 0.19 = €264, +? berechnen Sie genau unten | ||
Genaue Multiplikation: 1.389.700 € × 0,19 = 264 €, +? (19% von 1,3897m = 0,19 × 1,389,700 = 263,? Moment, 10% ist 138.970; 20% ist 277.940; 19% ist 277.940 - 13.897 = 264.043). → €264,043.
§21 ErbStG Kredit (US-Wertpapier-Slice)
Auslandsanteil = US-Portfolio €1,200,000. Wir rechnen die deutsche Steuer anteilig auf den ausländischen Anteil an:
| Artikel | Calc | Ergebnis |
|---|---|---|
| Anteil ausländischer Scheiben | €1,200,000 / €1,800,000 | 66.67% |
| Deutsche Steuer, die auf ausländische Scheiben entfällt | 264,043 € × 66,67% | €176,029 (Kreditobergrenze) |
| Tatsächlich gezahlte US-Nachlasssteuer auf das Portfolio | 150.000 € annehmen | €150,000 |
| Kredit in Deutschland erlaubt | min(€150.000, €176.029) | €150,000 |
| Zu zahlende deutsche Steuer nach Anrechnung | €264,043 - €150,000 | €114,043 |
Wenn das Kind Selbstbeschäftigung die Wohnung 10 Jahre lang bewohnt, könnte die Steuerbefreiung für Einfamilienhäuser die deutsche Bemessungsgrundlage weiter verringern. Siehe Beispiel 4.
Beispiel 2 - in den USA ansässiger Erblasser; Ehegatte in Deutschland erbt US-Haus + DE-Maklergeschäft
Fakten: Der Verstorbene hat seinen Wohnsitz in den USA. Der überlebende Ehegatte lebt in Deutschland (Klasse I). Vermögen:
- US-Familienhaus: €900,000 (US-situs)
- Deutsches Maklerkonto: €300,000
- Schulden/Abzüge: €10,300 Pauschalbetrag
- Keine vorherigen Geschenke.
| Schritt | Calc | Ergebnis |
|---|---|---|
| Brutto | €900,000 + €300,000 | €1,200,000 |
| Zulage (Ehegatte) | €500,000 | €700,000 |
| Abzüge | €10,300 | 689.700 € steuerpflichtig |
| Satz (Klasse I) | 689.700 € ⇒ Klammer ≤ 600.000 €? Nein, es übersteigt; ≤ 6.000.000 € →. 19% | Deutsche Steuer auf die Summe: €131,043 |
Rechnung: 689.700 € × 0,19 = 131.043 €.
§21-Kredit auf US-Hausscheibe
| Artikel | Calc | Ergebnis |
|---|---|---|
| Anteil ausländischer Scheiben | €900,000 / €1,200,000 | 75.00% |
| Auf US-Scheibe entfallende deutsche Steuer | 131.043 € × 75% | €98,282 |
| Für das Haus gezahlte US-Nachlasssteuer | 110.000 € annehmen | €110,000 |
| Kredit erlaubt | min(110.000 €, 98.282 €) | €98,282 |
| Deutsche Steuerschuld | €131,043 - €98,282 | €32,761 |
Beispiel 3 - Geschäftsanteile mit §13a/13b-Entlastung und §21-Gutschrift
Fakten: Kind (Klasse I) erbt:
- Anteile an einem qualifizierten deutschen Familienunternehmen: €2,000,000 (geeignet für 85% Relief)
- US-Wertpapiere: €500,000
- Keine Schulden; keine früheren Schenkungen.
| Schritt | Calc | Ergebnis |
|---|---|---|
| Brutto | €2,000,000 + €500,000 | €2,500,000 |
| Anwendung der Unternehmensentlastung (85%) | 2.000.000 € × 15% steuerpflichtig | 300.000 € steuerpflichtiger Anteil |
| Bereinigtes Brutto für ErbSt | 300.000 € (gewerblicher steuerpflichtiger Teil) + 500.000 € (US) | €800,000 |
| Zulage (Kind) | €400,000 | 400.000 € steuerpflichtig |
| Satz (Klasse I) | 400.000 € ⇒ Klammer ≤ 600.000 € → 15% | Deutsche Steuer auf die Summe: €60,000 |
§21-Gutschrift für US-Wertpapierabschnitte
| Artikel | Calc | Ergebnis |
|---|---|---|
| Anteil ausländischer Scheiben (nach Brutto vor Abzug) | €500,000 / €2,500,000 | 20.00% |
| Auf US-Scheibe entfallende deutsche Steuer | 60.000 € × 20% | €12,000 |
| US-Nachlasssteuer auf diese Wertpapiere | 18.000 € annehmen | €18,000 |
| Kredit erlaubt | min(18.000 €, 12.000 €) | €12,000 |
| Deutsche Steuerschuld | €60,000 - €12,000 | €48,000 |
Wenn die 100%-Optionserleichterung zur Verfügung stünde und die Bedingungen erfüllt wären, könnte der Unternehmensanteil vollständig von der Steuer befreit werden - zusammen mit unserer Taschenrechner.
Beispiel 4 - Freistellung des Familienheims für ein Kind (Obergrenze 200 m²)
Fakten: Kind erbt deutsches Familienhaus (Wohnfläche 220 m², Wert 800.000 €) und verpflichtet sich zur Eigennutzung für ≥10 Jahre. Keine anderen Vermögenswerte, keine Schulden.
| Schritt | Calc | Ergebnis |
|---|---|---|
| Steuerfreier Anteil | 200 m² / 220 m² × 800.000 €. | 727.273 € freigestellt |
| Steuerpflichtiger Rückstand | €800,000 - €727,273 | €72,727 |
| Zulage (Kind) | €400,000 | Restbetrag €0 → keine deutsche Steuer |
Wird die Selbstnutzung innerhalb der Haltefrist eingestellt, kann die Befreiung zurückverlangt werden. Belegung und Ausweichmöglichkeiten planen.
Rechentipps und Schnellformeln
- Deutsche Steuerbemessungsgrundlage = (Bruttovermögen nach besonderen Freibeträgen) - (persönlicher Freibetrag) - (Abzüge).
- Steuersatz = einheitlicher Satz aus der Tabelle der Klasse I/II/III für die gesamte Bemessungsgrundlage (nicht marginal).
- Deutsche Steuer, die auf ausländische Scheiben entfällt (stellvertretend) = (Deutsche Gesamtsteuer) × (Ausländischer Bruttoanteil ÷ Gesamtbrutto). Dokumentieren Sie Ihre Methode in der §21-Notiz.
- Kredit erlaubt = min(auf die Scheibe entrichtete ausländische Erbschaftsteuer, auf diese Scheibe entfallende deutsche Steuer).
- Behalten Sie eine Brückennotiz aus US FMV → deutsche Werte (BewG, Reliefs) für jedes Wirtschaftsgut.
Nächste Schritte & Vorlagen
Überprüfen Sie Ihre Zahlen
Nutzen Sie unseren Rechner für Freibeträge und Steuersätze. Erstellen Sie dann ein §21-Arbeitsblatt pro Land.
Vorlagen & Dienstleistungen
Holen Sie sich die bearbeitbaren Kredit-Arbeitsblätter, den Abstimmungsvermerk und die zweisprachigen Checklisten.
Siehe auch: Immobilien & Wirtschaft - Testamentsvollstrecker - Trusts und Stiftungen