Ultimo aggiornamento: 7 Nov 2025
Eredità Germania-USA: Esempi e calcoli
Calcoli passo-passo per le tipiche successioni tra Germania e Stati Uniti. Mostriamo le detrazioni, le classi e le aliquote d'imposta, §21 ErbStG crediti d'imposta esteri, e dove famiglia-casa o attività commerciale si applicano le agevolazioni. Utilizzare insieme al nostro Calcolatore dell'imposta di successione tedesca.
- Esempio 1 - Deceduto con domicilio in Germania; il figlio eredita il portafoglio USA + la casa in Germania
- Esempio 2 - Deceduto domiciliato negli Stati Uniti; il coniuge in Germania eredita la casa negli Stati Uniti + l'intermediazione in DE
- Esempio 3 - Quote aziendali con sgravio §13a/13b e credito §21
- Esempio 4 - Esenzione per la casa familiare del bambino (tetto massimo di 200 m²)
- Suggerimenti per il calcolo e formule rapide
- Passi successivi e modelli
Esempio 1 - Deceduto con domicilio in Germania; il figlio eredita il portafoglio USA + la casa in Germania
Fatti: Deceduto domiciliato in Germania. L'unico erede è un figlio adulto (Classe I). Patrimonio alla morte:
- Portafoglio titoli USA: €1,200,000 (US-situs)
- Casa tedesca occupata dal proprietario (non utilizzata dall'erede dopo la morte): €600,000
- Debiti e costi dell'eredità (scelta della somma forfettaria): €10,300
- Nessun regalo precedente negli ultimi 10 anni.
| Passo | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Acquisizione lorda | €1,200,000 + €600,000 | €1,800,000 |
| Meno assegno (bambino) | €400,000 | €1,400,000 |
| Meno deduzioni | 10.300 euro (somma forfettaria) | 1.389.700 euro di base imponibile |
| Tasso (Classe I) | 1.389.700 euro ⇒ fascia ≤ 6.000.000 euro → 19% | Imposta tedesca sul totale: €264, +? Attendere |
Ora calcoliamo con precisione:
| Imposta tedesca sul totale | 1.389.700 EURO × 19% | €264, +? |
|---|---|---|
| = €1,389,700 × 0.19 = €264, +? calcolare esattamente sotto | ||
Moltiplicazione esatta: 1.389.700 € × 0,19 = 264 €, +? (19% di 1,3897m = 0,19 × 1.389.700 = 263,? Aspetta, 10% è 138.970; 20% è 277.940; 19% è 277.940 - 13.897 = 264.043). → €264,043.
§21 Credito ErbStG (fetta di titoli USA)
Fetta estera = portafoglio USA €1,200,000. Attribuiamo l'imposta tedesca proporzionalmente alla fetta estera:
| Articolo | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Percentuale di fette straniere | €1,200,000 / €1,800,000 | 66.67% |
| Imposta tedesca attribuibile alla fetta estera | 264.043 EURO × 66,67% | €176,029 (soffitto a credito) |
| Imposta sulle successioni USA effettivamente pagata sul portafoglio | ipotizzare 150.000 euro | €150,000 |
| Credito consentito in Germania | min(150.000 euro, 176.029 euro) | €150,000 |
| Imposta tedesca da pagare dopo il credito | €264,043 - €150,000 | €114,043 |
Se il bambino dovesse occuparsi di sé l'abitazione per 10 anni, l'esenzione per la casa familiare potrebbe ridurre ulteriormente la base tedesca. Vedi Esempio 4.
Esempio 2 - Deceduto domiciliato negli Stati Uniti; il coniuge in Germania eredita la casa negli Stati Uniti + l'intermediazione in DE
Fatti: Deceduto domiciliato negli Stati Uniti. Il coniuge superstite vive in Germania (Classe I). Patrimonio:
- Casa di famiglia negli Stati Uniti: €900,000 (US-situs)
- Conto di intermediazione tedesco: €300,000
- Debiti/detrazioni: €10,300 somma forfettaria
- Nessun regalo precedente.
| Passo | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Lordo | €900,000 + €300,000 | €1,200,000 |
| Assegno (coniuge) | €500,000 | €700,000 |
| Detrazioni | €10,300 | 689.700 euro di imponibile |
| Tasso (Classe I) | 689.700 € ⇒ fascia ≤ 600.000 €? No, è superiore; ≤ €6.000.000 → 19% | Imposta tedesca sul totale: €131,043 |
Controllo: 689.700 euro × 0,19 = 131.043 euro.
Credito §21 su fetta di casa USA
| Articolo | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Percentuale di fette straniere | €900,000 / €1,200,000 | 75.00% |
| Imposta tedesca attribuibile alla fetta statunitense | 131.043 € × 75% | €98,282 |
| Imposta patrimoniale statunitense pagata sulla casa | ipotizzare 110.000 euro | €110,000 |
| Credito consentito | min(110.000 euro, 98.282 euro) | €98,282 |
| Imposta tedesca da pagare | €131,043 - €98,282 | €32,761 |
Esempio 3 - Quote aziendali con sgravio §13a/13b e credito §21
Fatti: Il figlio (Classe I) eredita:
- Azioni di un'azienda familiare tedesca qualificata: €2,000,000 (idoneo per Rilievo 85%)
- Titoli statunitensi: €500,000
- Nessun debito; nessun regalo precedente.
| Passo | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Lordo | €2,000,000 + €500,000 | €2,500,000 |
| Applicare lo sgravio per le imprese (85%) | 2.000.000 euro × 15% imponibile | 300.000 euro di quota imponibile |
| Lordo rettificato per ErbSt | 300.000 euro (parte imponibile dell'impresa) + 500.000 euro (USA) | €800,000 |
| Assegno (bambino) | €400,000 | 400.000 euro di imponibile |
| Tasso (Classe I) | 400.000 euro ⇒ fascia ≤ 600.000 euro → 15% | Imposta tedesca sul totale: €60,000 |
Credito §21 per la fetta di titoli USA
| Articolo | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Percentuale di fette estere (al lordo della franchigia) | €500,000 / €2,500,000 | 20.00% |
| Imposta tedesca attribuibile alla fetta statunitense | 60.000 EURO × 20% | €12,000 |
| Imposta patrimoniale statunitense su tali titoli | ipotizzare 18.000 euro | €18,000 |
| Credito consentito | min(18.000 euro, 12.000 euro) | €12,000 |
| Imposta tedesca da pagare | €60,000 - €12,000 | €48,000 |
Se lo sgravio dell'opzione 100% fosse disponibile e le condizioni fossero soddisfatte, la parte aziendale potrebbe essere completamente esentata dal pagamento del canone. calcolatrice.
Esempio 4 - Esenzione per la casa familiare del bambino (tetto massimo di 200 m²)
Fatti: Il figlio eredita la casa di famiglia tedesca (superficie abitabile 220 m², valore 800.000 euro) e si impegna a utilizzarla per ≥10 anni. Nessun altro bene, nessun debito.
| Passo | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Quota esente da imposte | 200 m² / 220 m² × 800.000 euro | 727.273 euro esenti |
| Residuo imponibile | €800,000 - €727,273 | €72,727 |
| Assegno (bambino) | €400,000 | Residuo €0 → nessuna tassa tedesca |
Se l'autoutilizzo cessa entro il periodo di detenzione, l'esenzione può essere recuperata. Occupazione del piano e ripieghi.
Suggerimenti per il calcolo e formule rapide
- Base imponibile tedesca = (patrimonio lordo dopo gli sgravi specifici) - (assegno personale) - (deduzioni).
- Tasso = aliquota unica della tabella delle classi I/II/III per l'intera base imponibile (non marginale).
- Imposta tedesca attribuibile alla fetta estera (proxy) = (imposta totale tedesca) × (fetta lorda estera ÷ totale lordo). Documentate il vostro metodo nella nota §21.
- Credito consentito = min(imposta estera di morte pagata sulla fetta, imposta tedesca attribuibile alla fetta).
- Mantenere un nota del ponte dal FMV statunitense → valori tedeschi (BewG, rilievi) per ciascun bene.
Passi successivi e modelli
Eseguite i vostri numeri
Utilizzate il nostro calcolatore per le quote e le fasce di aliquota. Quindi costruite un foglio di lavoro §21 per ogni Paese.
Modelli e servizi
Ottenete i fogli di lavoro modificabili per i crediti, il promemoria di riconciliazione e le liste di controllo bilingue.
Vedi anche: Immobili e affari - Esecutore - Trust e fondazioni