Schweizer Erbschaftssteuer

Grenzüberschreitende Erbschaftssteuer Schweiz-Japan Grenzüberschreitende Erbschaftssteuer Schweiz-Japan

Leitfaden zur grenzüberschreitenden Erbschaftssteuer Schweiz-Japan

Zuletzt aktualisiert: 30 Sep 2025

Schweiz × Japan: Erbschafts- und Schenkungssteuer - Kein IHT-Abkommen

Die Schweiz und Japan schon nicht haben ein bilaterales Erbschafts-/Schenkungssteuer-Abkommen. Die Befreiung von der Doppelbesteuerung erfolgt daher über nationale Vorschriften (Japan: nationale Erbschafts-/Schenkungssteuer; Schweiz: kantonal Erbschafts-/Schenkungssteuer; keine Bundes-IHT). Es gibt eine Einkommensteuerabkommen (DBA) zwischen Japan und der Schweiz, aber es regelt nicht die Erbschafts- und Schenkungssteuer.

Japan NTA: Erbschafts- und Schenkungssteuer (offiziell, EN) Japan NTA: Wer zahlt / Grundbefreiung Die Schweiz: Grundlagen der Erbschaftssteuer (offiziell) JP-CH Einkommensteuerabkommen (MoF PDF)

Japan erhebt eine nationale Erbschafts- und Schenkungssteuer; in der Schweiz gibt es kantonale Regelungen (keine föderale IHT). JP und CH haben nur ein Einkommenssteuerabkommen.

Inhalt

Auf einen Blick

Kein CH-JP IHT-Abkommen

  • Japan und die Schweiz haben keine Erbschafts-/Schenkungssteuerabkommen; nur ein Einkommensteuer-DBA. :contentReference[oaicite:0]{index=0}
  • Erleichterung durch inländische Mechanismen (Kredite/Freistellungen) und sorgfältige situs Klassifizierung.

Warum das wichtig ist

  • Japans IHT ist **national** mit progressiven Sätzen (bis hin zu hohen Stufen) und einer formelhaften grundlegende Befreiung. :contentReference[oaicite:1]{index=1}
  • Die Steuern in der Schweiz sind **kantonal**; Ehegatten sind in der Regel von der Steuer befreit und viele Kantone befreien Kinder. :contentReference[oaicite:2]{index=2}

Japan: Was wird besteuert und wer zahlt

Thema Regeln (hohes Niveau) Quelle
Umfang Die japanische Erbschaftssteuer fällt an, wenn die gesetzlichen Bedingungen erfüllt sind; der Umfang hängt vom Status des Erblassers/Erben und der Lage des Vermögens ab. NTA Englische Seiten
Grundlegende Befreiung ¥30.000.000 + ¥6.000.000 × Anzahl der gesetzlichen Erben. NTA: “Fälle, in denen eine Erbschaftssteuer erhoben wird”.
Schenkungssteuer Die nationale Schenkungssteuer ergänzt die IHT mit jährlichen Freibeträgen; in bestimmten Fällen gelten Aggregations-/Rückblicksregeln. MoF/NTA Anleitung

Siehe die NTA English overview und “Cases where inheritance tax is imposed” für Formeln und Definitionen des Anwendungsbereichs.

Schweiz: kantonale Regelungen & Ausnahmen

  • Keine Bundes-Erbschaftssteuer; Kantone erheben Erbschafts-/Schenkungssteuern. Ehegatten sind in der Regel von der Steuer befreit; viele Kantone haben eine weitgehende Befreiung Kinder. :contentReference[oaicite:3]{index=3}
  • Die Regeln und Tarife sind von Kanton zu Kanton sehr unterschiedlich; informieren Sie sich über die örtlichen Gesetze und Verfahren. Siehe unser Schweizer Erbschaftssteuer nach Kanton.

Situs-Treiber (hohe Ebene)

Vermögenswert Situs (typisch) Kommentare
Unbewegliches Eigentum Wo sich die Immobilie befindet Primäres Besteuerungsrecht in der Regel am Ort der Entstehung.
Materielle bewegliche Güter Physischer Standort bei Tod/Übertragung Führen Sie Bestands-/Standortnachweise.
Bankforderungen / Einlagen Standort des Schuldners (Bank) Kontoauszüge und der Nachweis des Bankdomizils sind entscheidend.
Aktien/Aktien Ort der Eintragung Japanisch KK → JP situs; Schweizer AG/GmbH → CH situs.

Befreiung von der Doppelbesteuerung in der Praxis (kein Abkommen)

  • Japan: Nutzt inländische Regeln, um zu bestimmen, wer und was besteuert wird; prüfen Sie das NTA auf Melde-/Zahlungspflichten und einseitige Entlastungsmechanismen (Japan hat nicht haben ein IHT-Abkommen mit der Schweiz). :contentReference[oaicite:4]{index=4}
  • Die Schweiz: Eine etwaige Erleichterung wird festgelegt bei kantonal Ebene (und über die internationale Praxis). Da es kein CH-JP IHT-Abkommen gibt, ist eine sorgfältige, vermögensabhängige situs und Dokumentation sind unerlässlich. Allgemeine Übersichten bestätigen, dass die CH IHT-Abkommen mit bestimmten Ländern hat (US, UK, DE, etc.), aber nicht Japan. :contentReference[oaicite:5]{index=5}
Dokumentation ist wichtig: Wertermittlungen, Standortnachweise und offizielle Bewertungen/Zahlungsnachweise sind die Grundlage für alle einseitigen Kredite oder administrativen Erleichterungen.

Bearbeitetes Beispiel (Zahlen)

Szenario
  • Verstorbener: Japanischer Staatsbürger, wohnhaft in Japan zum Zeitpunkt des Todes.
  • Erbe: Erwachsenes Kind mit Wohnsitz in Zürich (Schweiz).
  • Vermögenswerte:
    • JP-situs Wertpapiere (japanische Aktien): ¥200,000,000
    • Schweizer Bankportfolio (Zürich): 800.000 CHF (angenommen ≈ ¥130,000,000 zur Veranschaulichung)
  • Annahmen (nur zur Veranschaulichung): 1 gesetzlicher Erbe → Grundfreibetrag = ¥30.000.000 + 1×¥6.000.000 = ¥36,000,000; ignorieren Sie Ehegatten-, Wohltätigkeits- und Unternehmensfreibeträge; Zürich befreit Kinder normalerweise von der Erbschaftssteuer.
Schritt A - Japan IHT (national)
Weltweiter steuerpflichtiger Umfang (bei JP-Nachlassstatus, vereinfacht): ¥200,000,000 + ¥130,000,000 = ¥330,000,000
Grundfreibetrag: - ¥36,000,000 ⇒ steuerpflichtig ≈ ¥294,000,000
Wenden Sie die progressiven IHT-Sätze von JP an (zur Veranschaulichung): Berechnen Sie gemäß den NTA-Tabellen ⇒ die fällige materielle JP IHT.

Schritt B - Schweiz (Kanton Zürich)
Erbe ist ein Kind mit Wohnsitz in Zürich → typisch freigestellt von der Zürcher Erbschaftssteuer.
Ergebnis: keine Schweizer Erbschaftssteuer für das Schweizer Portfolio (aber bestätigen Sie die kantonalen und eventuellen Schenkungsregeln).

Schritt C - Doppelbesteuerung? (Kein Abkommen)
Überschneidungen treten auf, weil Japan Steuern weltweit, einschließlich des Schweizer Portfolios, während Zürich Steuern Null für Kinder (keine Schweizer Steuer).
Wenn es kein CH-JP IHT-Abkommen gibt, gibt es normalerweise kein Schweizer Kredit zu beanspruchen. Die Last liegt gemäß den nationalen Vorschriften auf der Seite von JP.

Dies ist eine vereinfachte Darstellung und dient nur der Information. Die tatsächlichen Ergebnisse hängen von Domizil, Wohnsitz-Fenstern/Rückblicken, Freibeträgen, Schulden, Bewertungen, Devisen und Einreichungen ab.

Planungs-Checkliste (keine Rechts-/Steuerberatung)

  • Umfang bestimmen: JP Wohnsitz/Domizil-Tests und CH Erbenkanton; Identifizierung von weltweiten vs. reinen Situs-Ergebnissen.
  • Karte Assets nach Standort (JP vs. CH) und Art; Wertpapiere vs. Immobilien können das primäre Besteuerungsrecht umkehren.
  • Modell JP Haftung: Anwendung der grundlegenden Befreiungsformel und der progressiven Klammern; Prüfung von Schenkung und Vermächtnis.
  • Prüfen Sie die kantonalen Ausnahmeregelungen (Ehepartner/Kinder oft befreit) und alle kantonalen Schenkungssteuerwinkel.
  • Papier die Akte: Schätzungen zum Zeitpunkt des Todes, Belege für den Ort des Todes, amtliche Veranlagungen/Zahlungsnachweise; stellen Sie sich auf Anfragen beider Steuerbehörden ein.
Haftungsausschluss: Allgemeine Informationen, keine Beratung. Die Ergebnisse hängen von den Fakten und der aktuellen Rechtslage in Japan und den Schweizer Kantonen ab.

FAQ

Gibt es ein Erbschafts-/Schenkungssteuerabkommen zwischen der Schweiz und Japan?

Nein. Sie haben eine Einkommensteuerabkommen, aber nicht ein Erbschafts-/Schenkungssteuerabkommen. :contentReference[oaicite:6]{index=6}

Besteuern die Schweizer Kantone immer Erbschaften?

Nein. Ehegatten sind in der Regel von der Steuer befreit, und viele Kantone befreien Kinder weitgehend von der Steuer. Prüfen Sie immer die entsprechenden kantonalen Bestimmungen. :contentReference[oaicite:7]{index=7}

Wie hoch ist der Grundfreibetrag für die Erbschaftssteuer in Japan?

¥30.000.000 + ¥6.000.000 × Anzahl der gesetzlichen Erben. Siehe die englische Seite der NTA. :contentReference[oaicite:8]{index=8}

Sprechen Sie mit uns

Wir modellieren die japanischen und schweizerischen Engagements, passen die kantonalen Vorschriften an und bereiten die Dokumentation für Audits und Entlastungsanträge vor.

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