Schweizer Erbschaftssteuer

Grenzüberschreitende Erbschaftssteuer Schweiz-USA Grenzüberschreitende Erbschaftssteuer Schweiz-USA

Leitfaden zur grenzüberschreitenden Erbschaftssteuer Schweiz-USA

Schweiz × USA: Grenzüberschreitende Erbschafts- und Schenkungssteuer - Vertrag von 1951, anteilige einheitliche Anrechnung, kantonale Regelungen

Zuletzt aktualisiert: 30 Sep 2025

Schweiz × USA: Erbschafts- und Schenkungssteuer mit dem Vertrag von 1951

Die Schweiz und die Vereinigten Staaten haben seit langem eine Abkommen über die Erbschaftssteuer (1951). Sie koordiniert die Entlastung über eine anteiliger US-Einheitskredit und ausländische Steuergutschriften. Die Schweiz hat nicht föderal Erbschafts-/Schenkungssteuerregelungen sind kantonal. US Staat Nachlass-/Erbschaftssteuern sind nicht unter den Vertrag fallen und separat geprüft werden müssen.

Lesen Sie den offiziellen Vertrag (DE/FR/IT auf Fedlex) Inoffizielle englische Übersetzung lesen (PDF)

Hinweis: Der offizielle Text ist in Deutsch/Französisch/Italienisch auf Fedlex verfügbar. Unser englisches PDF ist eine inoffiziell Übersetzung der Bequemlichkeit halber; im Falle von Abweichungen ist der offizielle Text maßgebend.

Inhalt

Auf einen Blick

Was der Vertrag bewirkt

  • Gilt für US-Bundesnachlasssteuer und Schweizerische kantonale Erbschafts-/Vermögenssteuern.
  • Gewährt eine anteiliger US-Einheitskredit an berechtigte schweizerische Erblasser: Freibetrag gestaffelt nach US-situs / weltweit.
  • Ermöglicht ausländische Steuergutschriften um die Doppelbesteuerung abzuschwächen (Dokumentation und Obergrenzen gelten).

Was es tut nicht tun

  • Hat nicht US binden Staat Nachlass-/Erbschaftssteuern - prüfen Sie die Gesetze Ihres Bundeslandes separat.
  • Hat nicht ersetzen kantonal Schweizer Regeln (die sich je nach Kanton und Beziehung unterscheiden).
  • Erleichterung erfordert tatsächlich gezahlte Steuern auf sich überschneidende Vermögenswerte, um einen Kreditanker zu schaffen.

Geltungsbereich des Vertrags und Erleichterungen (Konvention von 1951)

Thema So funktioniert es im Rahmen des Abkommens Warum es wichtig ist
Abgedeckte Steuern US Bundesnachlasssteuer; Schweizer kantonal/kommunal Erbschafts-/Vermögenssteuern. Passt die Erleichterung an die tatsächlichen Besteuerungsebenen in beiden Ländern an.
Anteiliger US-Einheitskredit US-Basis-Ausschluss angewandt anteilig zu US-situs / weltweit Nachlass eines Schweizer Erblassers. Kann die US-Bundesnachlasssteuer auf $0 wo US-situs im Verhältnis zum weltweiten Vermögen klein ist.
Kredit für ausländische Steuern Krediterleichterung, wenn die gleiche Anlage wird in beiden Systemen besteuert (vorbehaltlich der Obergrenzen/Objektanpassung). Verhindert eine (gewisse) Doppelbesteuerung, wenn beide Seiten Steuern erheben.
Verwaltung Beantragung von Erleichterungen über US-Nachlassanträge (und kantonale Verfahren in der Schweiz); Beibehaltung von Schätzungen/Situsnachweisen. Die Dokumentation entscheidet über den Erfolg von Ansprüchen und Kreditobergrenzen.

Grundlagen der Schweizer Kantone (wer ist steuerpflichtig/befreit)

Thema Typische Position (variiert je nach Kanton) Beispiele
Wer besteuert? Kantone/Gemeinden (keine föderale Erbschafts-/Schenkungssteuer). Zuständigkeit: Wohnsitzkanton des Erblassers/Spenders; Immobilien von situs canton. Bern vs. Zürich vs. Waadt usw. - Tarife, Zulagen und Verfahren sind unterschiedlich.
Ehepartner & Nachkommen Ehegatten im Allgemeinen vollständig befreit; viele Kantone auch im Großen und Ganzen Kinder freistellen. Zürich: Ehepartner/Kinder sind von der Steuer befreit; in anderen Ländern gibt es möglicherweise geringe Restraten/Schwellenwerte.
Nicht-lineare Erben Oft steuerpflichtig mit progressiven Skalen. Geschwister/unverwandte Personen werden häufig besteuert; die Steuersätze variieren stark.
Besondere Fälle Einige Kantone haben abgeschafft eine oder beide Steuern oder gewähren starke karitative Erleichterungen. Schwyz/Obwalden (politische Beispiele), Wohltätigkeitsbefreiungen, falls anerkannt.

Brauchen Sie Einzelheiten? Siehe unseren Kanton-für-Kanton-Führer: Schweizer Erbschaftssteuer nach Kanton.

US-Engagement: Bundesstaat vs. Bundesstaat und Situs-Treiber

  • Föderal: US-Situs-Vermögenswerte (z.B. US-Immobilien, Aktien von US-Unternehmen, Forderungen an US-Schuldner) können innerhalb US-Bundesnachlasssteuer. Der Vertrag von 1951 kann eine anteiliger einheitlicher Kredit für Schweizer Erblasser und Kreditentlastung.
  • Staat: Mehrere Staaten erheben ihre eigenen Nachlass-/Erbschaftssteuern; das Abkommen tut dies nicht Staaten binden. Immobilien/Sachvermögen im Staat sind am meisten betroffen; viele Staaten besteuern die immateriellen Güter von Nichtansässigen nicht.Landesrecht prüfen.
LLC/Entity Falten: Klassifizierung (Corp. vs. Look-Through) kann sich ändern situs und damit auch das Risiko. Modellieren Sie die Ergebnisse auf Bundes- und Landesebene, bevor Sie sich für Strukturen entscheiden.

Planungs-Checkliste (keine Rechts-/Steuerberatung)

  • Inventar & Karte Vermögenswerte von situs (US-Bundesstaat/Gliedstaat; Schweizer Kanton) und Typ (Immobilien, Sachwerte, Aktien, Forderungen).
  • Modell anteiliger einheitlicher Kredit für Schweizer Erblasser: US-situs / weltweit × US-Ausschluss.
  • Kredite antizipieren: Angleichung der ausländischen Steuergutschriften an die tatsächlich besteuerten Vermögenswerte auf beiden Seiten; Sammlung von Veranlagungen und Zahlungsnachweisen.
  • Zustand der Exposition prüfen: Immobilien/Sachvermögen und Wohnsitzbindung; das Abkommen gilt nicht für Staaten.
  • Schweizer Kantonscheck: Begünstigtenklasse (Ehepartner/Kinder vs. andere), abgeschaffte/befreite Regelungen, Wohltätigkeitsstatus.
  • Papier die Akte: Bewertungen zum Zeitpunkt des Todes, Belege für den Belegenheitsort, Wahl des Rechtsträgers (z. B. Formular 8832), Einreichungen auf Bundes- und Landesebene.
Haftungsausschluss: Diese Seite ist eine allgemeine Information, keine Beratung. Die Ergebnisse hängen von den Fakten und der aktuellen Rechtslage in den einzelnen Kantonen und Staaten ab.

FAQ

Gibt es ein Erbschafts-/Vermögenssteuerabkommen zwischen den USA und der Schweiz?

Ja. Die Konvention von 1951 gilt für die USA. föderal Erbschaftssteuer und Schweizer kantonal Erbschafts-/Vermögenssteuern und bietet Erleichterungen durch eine anteiliger einheitlicher Kredit und ausländische Steuergutschriften. Amtlicher Text (DE/FR/IT) auf Fedlex hier. Unser inoffizielles englisches PDF hier.

Gilt das Abkommen auch für die Erbschaftssteuern der US-Bundesstaaten?

Nein. Der Vertrag bindet die föderal Ebene. Staatliche Steuern müssen separat geprüft werden.

Werden Ehegatten und Kinder in der Schweiz besteuert?

Ehegatten sind in der Regel vollständig von der Steuer befreit; in vielen Kantonen sind auch Kinder weitgehend von der Steuer befreit - die Bestimmungen variieren jedoch von Kanton zu Kanton. Siehe unser kantonale Übersicht.

Wie wird der US-Einheitskredit im Rahmen des Abkommens angewendet?

Für einen anspruchsberechtigten Schweizer Erblasser wird der US-Basisausschluss angewendet anteilig zum Verhältnis US-Nachlass / weltweiter Nachlass. Dies kann die US-Nachlasssteuer reduzieren oder eliminieren.

Welche Unterlagen werden für Kredite benötigt?

Bewertungen, Belege für den Standort, eingereichte Steuererklärungen und offizielle Steuerbescheide/Zahlungsnachweise für das zu kreditierende Vermögen - sowohl für US-Bundesanmeldungen als auch für kantonale oder andere grenzüberschreitende Kreditanträge.

Sprechen Sie mit uns & Downloads

Wir modellieren die Ergebnisse auf Bundes- und Landesebene, passen die kantonalen Vorschriften an und bereiten eine kreditfähige Dokumentation vor.

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