Schweizerische kantonale Erbschaftssteuer
Schweizer Erbschaftssteuer - Kanton Hubs
Kurze Einführung: Die Schweiz hat keine föderale Erbschaftssteuer; es ist ein kantonales System. Jeder Kanton legt seine eigenen Steuerbefreiungen, Steuersätze und Einreichungsregeln fest. Unser Kanton Knotenpunkte unten geben Ihnen eine einheitliche Struktur für jeden Kanton: Übersicht, Formulare & Fristen, Ratgeber für Nichtansässige, Planung, Fälle, und eine Taschenrechner (sofern verfügbar). Nutzen Sie unseren Leitfaden zur kantonalen Erbschaftssteuer in der Schweiz, um die Einzelheiten der kantonalen Besteuerung zu verstehen.
Beginnen Sie hier: Zürich - Genf - Waadt - Basel-Stadt - Tessin - Bern
Schweizer Erbschaftssteuer - Kantonale Übersicht
Anmerkung: In der Schweiz ist die Erbschaftssteuer eine kantonale Angelegenheit. Es gibt keine föderale Erbschaftssteuer. Viele Kantone befreien Ehepartner und direkte Nachkommen von der Steuer, während weiter entfernte Erben oft besteuert werden.
Allgemeine Arten von kantonalen Systemen
- Klassenbasierte Systeme: Die Tarife hängen von der Verwandtschaft mit dem Verstorbenen ab (Ehegatte/Partner, Nachkommen, Eltern, Geschwister, andere).
- Tarifliche Strukturen: Einige Kantone wenden Pauschalpreise, andere progressive Bereiche abhängig von der Höhe des Erbes.
- Freibeträge und Ausnahmen: Ehegatten und direkte Nachkommen sind in der Regel von der Steuer befreit; einige Kantone gewähren besondere Zulagen für Eltern oder Geschwister.
- Kommunale Zuschläge: In einigen Kantonen erheben die Gemeinden zusätzliche Zuschläge (hier nicht aufgeführt).
- Besondere Fälle: Schwyz (SZ) und Obwalden (OW) erheben keine Erbschaftssteuer.
Tipp: Klicken Sie unten auf den Namen eines Kantons, um dessen Hub zu öffnen.
Aargau (AG)
System: Klassenbezogen; Ehegatten, Nachkommen und Eltern sind ausgenommen.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Eltern: befreit
- Geschwister: ~6-23%
- Unverheiratete Partner: ~4-9%
- Andere Erben: ~12-32%
Appenzell Ausserrhoden (AR)
System: Ausnahmen für nahe Angehörige; Pauschalbeträge für andere.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Eltern: befreit
- Geschwister: ~22%
- Unverheiratete Partner: ~12%
- Andere Erben: bis zu ~32%
Appenzell Innerrhoden (AI)
System: Niedrige Sätze für Kinder, höhere für andere.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommenschaft: ~1%
- Eltern: ~4%
- Geschwister: ~6%
- Unverheiratete Partner: ~20%
- Andere Erben: bis zu ~20%
Basel-Landschaft (BL)
System: Moderate Preise für entfernte Erben.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Geschwister: ~15%
- Unverheiratete Partner: ~15%
- Andere Erben: ~30%
Basel-Stadt (BS)
System: Progressiv; enge Familienangehörige sind ausgenommen.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Eltern: ~5-11%
- Geschwister: ~7.5-16.5%
- Unverheiratete Partner: ~7.5-16.5%
- Andere Erben: ~22.5-49.5%
Bern (BE)
System: Ranges nach Verwandtschaftsgrad; Ehepartner/Nachkommen sind ausgenommen.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Eltern: ~6-15%
- Geschwister: ~6-15%
- Unverheiratete Partner: ~6-15%
- Andere Erben: bis zu ~40%
Fribourg (FR)
System: Ausnahmen für nahe Angehörige; bescheidene Sätze für andere.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Eltern: befreit
- Geschwister: ~5.25%
- Unverheiratete Partner: ~8.25%
- Andere Erben: bis zu ~22%
Genf (GE)
System: Klassenbasiert mit progressiven Bereichen.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Eltern: befreit
- Geschwister: ~6-11%
- Unverheiratete Partner: ~20-26%
- Andere Erben: bis zu ~26%
Glarus (GL)
System: Progressive Preise je nach Klasse.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Eltern: ~2.6-6.5%
- Geschwister: ~4.2-10.5%
- Unverheiratete Partner: ~4.2-10.5%
- Andere Erben: bis zu ~26.25%
Graubünden (GR)
System: Ehepartner/Kinder sind von der Steuer befreit; ansonsten einfache Sätze.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Eltern: befreit
- Geschwister: ~5%
- Unverheiratete Partner: befreit
- Andere Erben: ~15%
Jura (JU)
System: Moderate Preise für Eltern und Geschwister.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Eltern: ~7%
- Geschwister: ~14%
- Unverheiratete Partner: ~14%
- Andere Erben: bis zu ~35%
Luzern (LU)
System: Nachkommen werden gering besteuert, andere höher.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommenschaft: bis zu 2%
- Eltern: ~6-12%
- Geschwister: ~6-12%
- Unverheiratete Partner: befreit
- Andere Erben: bis zu ~40%
Neuchâtel (NE)
System: Nachkommen leicht besteuert, andere stärker besteuert.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommenschaft: ~3%
- Eltern: ~3%
- Geschwister: ~15%
- Unverheiratete Partner: ~20%
- Andere Erben: bis zu ~45%
Nidwalden (NW)
System: Keine Steuer für nahe Verwandte; bescheidene Sätze für andere.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Geschwister: ~5%
- Andere Erben: bis zu ~15%
St. Gallen (SG)
System: Ehepartner/Kinder sind von der Steuer befreit; Geschwister/andere werden besteuert.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Eltern: ~10%
- Geschwister: ~20%
- Unverheiratete Partner: ~30%
- Andere Erben: bis zu ~30%
Schaffhausen (SH)
System: Ranges nach Beziehung.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Eltern: ~2-8%
- Geschwister: ~4-16%
- Unverheiratete Partner: ~10-40%
- Andere Erben: bis zu ~40%
Solothurn (SO)
System: Ausnahmen für Ehepartner/Kinder; Spannen für andere.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Geschwister: ~4-10%
- Unverheiratete Partner: ~12-30%
- Andere Erben: ~12-30%
Thurgau (TG)
System: Progressiv; enge Familienangehörige sind ausgenommen.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Eltern: ~2-7%
- Geschwister: ~4-14%
- Unverheiratete Partner: ~8-28%
- Andere Erben: bis zu ~28%
Tessin (TI)
System: Progressiv; höhere Sätze für entfernte Erben.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Geschwister: ~6-15.5%
- Unverheiratete Partner: ~18-41%
- Andere Erben: bis zu ~41%
Uri (UR)
System: Keine Steuer für nahe Angehörige; moderat für andere.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Geschwister: ~8%
- Andere Erben: bis zu ~24%
Waadt (VD)
System: Große Spanne; Ehepartner befreit, Kinder leicht besteuert.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommenschaft: ~0.01-3.5%
- Eltern: ~2.6-7.5%
- Geschwister: ~5.3-12.5%
- Unverheiratete Partner: ~15.8-25%
- Andere Erben: bis zu ~25%
Wallis (VS)
System: Einfache Klassentarife.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Geschwister: ~10%
- Unverheiratete Partner: ~25%
- Andere Erben: bis zu ~25%
Zug (ZG)
System: Keine Steuer für nahe Verwandte; niedrige Sätze für andere.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Geschwister: ~4-8%
- Andere Erben: bis zu ~20%
Zürich (ZH)
System: Ranges nach Beziehung.
- Ehegatte/Partner: befreit
- Direkte Nachkommen: befreit
- Eltern: ~2-6%
- Geschwister: ~6-18%
- Unverheiratete Partner: ~12-36%
- Andere Erben: bis zu ~36%
Obwalden (OW) - keine Erbschaftssteuer
Obwalden erhebt keine Erbschaftssteuer. Für Offenlegungs-/Verwaltungsangelegenheiten kann dennoch eine Anmeldung erforderlich sein.
Schwyz (SZ) - keine Erbschaftssteuer
Schwyz erhebt keine Erbschaftssteuer. Prüfen Sie ggf. die kommunalen/administrativen Anforderungen.