Connecticut Erbschaftssteuer-Fälle
Zuletzt aktualisiert am: 9 Nov 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Connecticut Erbschaftssteuer - Fallbeispiele und Behörden
Überblick über die wichtigsten Connecticut-Nachlasssteuer-Urteile und Praxisbehörden unter CGS § 12-391Belegenheitsort und Zuteilung für Nichtansässige, QTIP-Behandlung (Nachlass von Brooks), Bewertungs- und Abzugshinweise sowie Fragen des Verlassenschaftszeitpunkts, die für die Einreichung bei DRS und dem Nachlassgericht relevant sind.
Rahmen & Bundeskonformität
Behörde: CGS § 12-391; DRS Reihe CT-706/709
Die Regel: Connecticut berechnet den “steuerpflichtigen Nachlass von Connecticut” auf der Grundlage der Bundesbasis, wobei der staatliche Freibetrag (der dem Bundesbetrag entspricht) und ein 12%-Spitzensatz oberhalb dieser Schwelle verwendet werden.
Kommentar: Wenn die Rechtsprechung dünn ist, folgen Sie dem Gesetz und den DRS-Anweisungen. Bringen Sie die Bundeszeitpläne (Bewertung, Abzüge, QTIP-Wahlen) mit den Anforderungen und Einreichungsorten in Connecticut in Einklang.
Gebietsfremder Standort & Zurechnung
Behörde: CGS § 12-391 (Standortdefinitionen); DRS-Anweisungen für Nichtansässige
Die Regel: Gebietsfremde werden nur auf in Connecticut gelegene Immobilien und Sachanlagen besteuert; immaterielle Güter werden im Allgemeinen nach dem Wohnsitz besteuert, es sei denn, sie haben einen Geschäftssitz in Connecticut.
Kommentar: Führen Sie Titel- und Standortaufzeichnungen für Kunst, Boote und andere Sachgüter in CT. Siehe die Ratgeber für Nichtansässige für Arbeitsabläufe und Beispiele.
QTIP & Portabilität (Nachlass von Brooks)
Behörde: CGS § 12-391; Nachlass von Brooks gegen den Commissioner of Revenue Services, 325 Conn. 705 (2017)
Die Regel: Die CT folgt den Konzepten des Bundes für den Ehegattenabzug und QTIP; QTIP-Vermögen wird in den CT-Nachlass des Überlebenden einbezogen. Es gibt keine auf den Bundesstaat beschränkte Übertragbarkeit.
Kommentar: Reichen Sie übereinstimmende bundes- und einzelstaatliche QTIP-Wahlerklärungen ein; bewahren Sie die Treuhandbuchhaltung und den Bewertungsnachweis zur Überprüfung durch DRS auf. Siehe die Seite planen für praktische Gestaltungstipps.
Bewertung & Nachlasszeitpunkt
Behörde: IRC §§ 2031-2033; Terrell v. DRS (Conn. Super. Tax Sess. 2015)
Die Regel: Der KV wendet die Bewertungsgrundsätze des Bundes an; qualifizierte lokale Schätzungen stützen den Marktwert für Immobilien und Sachanlagen. Bei Anwendung der bundesstaatlichen Bewertungsgrundsätze kann ein anderes Bewertungsdatum gelten.
Kommentar: Beauftragung von Gutachtern, die mit den Märkten in Connecticut und den Standards des Nachlassgerichts vertraut sind. Abgleich von 706- und CT-706-Werten zur Vermeidung von DRS-Abfragen.