Pennsylvania Erbschaftssteuer Leitfaden für Nichtansässige
Zuletzt aktualisiert am: 24. Oktober 2025 - Autor: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Pennsylvania Erbschaftssteuer - Leitfaden für Nichtansässige
Für Nachlässe von Verstorbenen mit Wohnsitz außerhalb von Pennsylvania die besitzen Pennsylvania-situs Vermögenswerte. Auf dieser Seite erfahren Sie, wer eine Steuererklärung abgeben muss, was steuerpflichtig ist, wie die Steuersätze für die Begünstigtenklassen funktionieren, welche Fristen gelten und wie der Vorfälligkeitsrabatt gewährt wird, sowie Beispiele und Checklisten. Pennsylvania erhebt eine Erbschaftssteuer (Satz nach Begünstigtenklasse), nicht eine moderne staatliche Erbschaftssteuer. 72 P.S. - REV-1500
Müssen Sie einen Antrag als Nichtansässiger stellen?
Was zählt als Eigentum von Pennsylvania-situs?
| Asset-Typ | Von PA besteuert? | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Grundbesitz in Pennsylvania | Ja | Eigenheime, Grundstücke, Eigentumswohnungen, Gewerbeimmobilien. In der Regel ist eine Schätzung erforderlich. |
| Materielles persönliches Eigentum physisch in PA | Ja | Fahrzeuge, Ausrüstung, Kunstwerke, Schmuck, Inventar in PA. |
| Immaterielle Vermögenswerte (Aktien, Anleihen, Bargeld, Maklergebühren) | Im Allgemeinen nein | In der Regel an den Wohnsitz gebunden, es sei denn, ein Geschäftssitz wird in PA gegründet. |
| Beteiligungen an Unternehmen (LLC/Partnerschaft/Corp) | Im Allgemeinen nein | Wird als immaterielles Gut behandelt; prüfen Sie den Sachverhalt auf einen möglichen PA Business Situs. |
Begünstigtenklassen & Tarife (angewandt auf PA-situs Überweisungen)
Gemeinsame Tarife
- 0% - Übertragungen an einen überlebenden Ehepartner; qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen.
- 4.5% - Erben in gerader Linie/Aszendenten (Kinder, Enkelkinder, Eltern).
- 12% - Geschwister.
- 15% - alle anderen (es sei denn, es gilt eine Ausnahme).
Klassifizieren Sie jeden Transferee korrekt; Disclaimer/Wahlen können die endgültige Klasse ändern.
Abzüge & Zuweisung
Verwaltungskosten, Schulden und bestimmte Steuern/Gebühren können die Steuerbemessungsgrundlage verringern. Für Nachlässe von Nicht-Residenten, behalten Sie Zuteilung der Abzüge von PA-situs Vermögenswerten konsistent und gut dokumentiert.
Fristen, Verlängerungen & Frühzahlerrabatt
| Artikel | Zeitmessung | Wo | Anmerkungen |
|---|---|---|---|
| Erbschaftssteuererklärung (REV-1500 Serie) | 9 Monate nach dem Datum des Todes | Register of Wills (Grafschaft) | Zahlung bis zum Fälligkeitsdatum erwartet; danach fallen Zinsen/Strafzahlungen an. |
| Frühzahlerrabatt | Unter 3 Monate des Todes | Testamentsregister / DOR | 5% Rabatt auf Steuern, die innerhalb von 3 Monaten gezahlt werden - auch wenn die Steuererklärung später eingereicht wird. |
| Erweiterung zur Datei | Antrag vor 9 Monaten | Testamentsregister / DOR | Verlängert die Zeit bis Datei nur; betrachten Sie eine geschätzte Zahlung um die Zinsen zu begrenzen. |
| Ratenzahlung / Härtefall | Auf Anfrage/Genehmigung | DOR | Begrenzte Erleichterungen können verfügbar sein; es fallen Zinsen an. Stimmen Sie sich mit dem Nachlass-Cash-Flow ab. |
Arbeitsablauf bei der Einreichung von Nachlässen für Nichtansässige
- Identifizieren Sie PA-situs Vermögenswerte und Begünstigte; bestimmen Sie Klassen/Tarife.
- Bestellen Sie Wertgutachten; sammeln Sie Urkunden, Titel, Sorgerechts- und Standortnachweise für Sachwerte.
- Stellen Sie die Abzüge zusammen und ordnen Sie sie sinnvoll den PA-Vermögenswerten zu; behalten Sie die Unterstützung.
- Kalender der 3-Monats-Rabatt und 9-monatige Hinterlegung; überweisen Sie eine vorzeitige/geschätzte Zahlung, wenn dies hilfreich ist.
- Die Datei REV-1500 Serie mit dem richtigen County Register of Wills; fügen Sie die erforderlichen Zeitpläne und Nachweise bei.
Schnelle Beispiele
Beispiel - Eigentumswohnung in Philadelphia
Nicht ansässiger Erblasser besitzt eine Eigentumswohnung in PA und Wertpapiere außerhalb des Staates. Die PA-Erklärung umfasst nur die Übertragung der Eigentumswohnung (plus zurechenbare Abzüge). Wertpapiere fallen in der Regel nicht in den Geltungsbereich der PA-Erklärung für Nichtansässige.
Beispiel - In PA gespeicherte Sachwerte
Der nicht in Pennsylvania ansässige Erblasser hat Kunstwerke und Ausrüstung in Pennsylvania aufbewahrt. Diese Sachwerte sind PA-situs und in der PA-Berechnung enthalten; klassifizieren Sie die Begünstigten, um den richtigen Satz anzuwenden.
Checkliste für Nicht-Einwohner
Dokumente
- Sterbeurkunde; Ernennungsurkunden (Wohnsitzstaat).
- Urkunden, Schätzungsberichte, Fotos/Inventar für PA-Sachwerte.
- Informationen zur Beziehung zum Begünstigten, um die Tarifklasse zu bestimmen.
Berechnung & Zeitmessung
- Berechnen Sie die PA-Basis für PA-Situs-Vermögen; ordnen Sie die Abzüge konsequent zu.
- Ziel der 3-monatige Zahlung (Rabatt) und 9-monatige Rückkehr.
- Bewahren Sie Zahlungsbelege und abgestempelte Kopien für die Nachlassbuchhaltung auf.
FAQs - Nicht-ansässige Nachlässe
Werden in Pennsylvania geführte Maklerkonten von Nichtansässigen besteuert?
Im Allgemeinen nein. Immaterielle Güter eines Nichtansässigen (z.B. Aktien, Anleihen, Bargeld) werden in der Regel dem Wohnsitz zugerechnet, es sei denn, sie erwerben einen Geschäftssitz in Pennsylvania.
Wo müssen Nicht-Residenten die Steuererklärung abgeben?
Mit dem Testamentsregister in dem PA-Bezirk, in dem sich die PA-Immobilie befindet (oder auf Anweisung des Finanzministeriums).
Können wir den 5%-Rabatt bekommen, wenn wir noch keine Gutachten haben?
Oft ja - indem Sie eine vorzeitige/voraussichtliche Zahlung innerhalb von drei Monaten nach dem Tod. Bereinigen Sie jede Differenz mit der Steuererklärung oder einer geänderten Einreichung.
Müssen Übertragungen unter Ehegatten in PA Erbschaftssteuer zahlen?
Übertragungen an den überlebenden Ehegatten werden besteuert mit 0%. Bestätigen Sie die Titulierung und die Benennung der Begünstigten, um die Befreiung zu dokumentieren.
Referenzen
- Pennsylvania Inheritance and Estate Tax Act (72 P.S.) - Anwendungsbereich, Sitz, Steuersätze, Abzüge.
- PA Department of Revenue - Erbschaftssteuer (REV-1500 Serie) Formulare, Tabellen, Anweisungen.
- County Registers of Wills - Lokale Hinterlegungsverfahren, Adressen, Zahlungsannahme.