Le canton du Tessin est le principal canton italophone de Suisse et une plaque tournante pour la finance, le tourisme et l'emploi transfrontalier avec l'Italie. Le cadre de l'impôt sur la fortune suit le modèle suisse standard : actifs mondiaux nets des résidents sont imposés selon un tarif cantonal progressif, ajusté par des multiplicateurs communaux et, le cas échéant, par l'impôt ecclésiastique. Les non-résidents ne sont imposés que sur les actifs définis en Suisse, tels que les biens immobiliers ou les établissements permanents situés au Tessin.

Cette plaque tournante consolide les principaux éléments du système d'imposition de la fortune du Tessin, à savoir taux et multiplicateurs communaux, allocations et déductions, règles d'évaluation, stratégies de planification et la clé dépôt et conformité exigences.

Faits marquants pour 2025

• Base d'imposition : Actifs nets mondiaux pour les résidents tessinois ; actifs suisses définis uniquement pour les contribuables non résidents.
• Date d'imposition : 31 décembre (aperçu du patrimoine net en fin d'année)
• Dépôt : Déclaration combinée d'impôt sur le revenu et sur la fortune ; les couples mariés font généralement l'objet d'une évaluation conjointe.
• Les multiplicateurs communaux : Les communes appliquent leurs propres multiplicateurs (moltiplicatori comunali) en plus du tarif cantonal ; l'impôt ecclésiastique peut s'y ajouter.
• Allocations : Les abattements personnels, les déductions pour personnes à charge et les déductions pour dettes réduisent le patrimoine net imposable (voir la page sur les abattements et les déductions).
• Actifs de pension : Les avoirs du 2e pilier et du pilier 3a sont généralement exonérés de l'impôt sur la fortune jusqu'à leur versement.

Variations communales au Tessin

Le Tessin comprend des centres lacustres tels que Lugano et Locarno, des centres urbains comme Bellinzone et des communes de montagne plus rurales. Chaque commune fixe ses propres multiplicateurs dans le cadre cantonal, et les règles fiscales des églises peuvent encore influencer la charge totale. Par conséquent, l'impôt effectif sur la fortune peut varier considérablement d'une commune à l'autre, même à niveau de fortune égal.

Pour les particuliers et les familles fortunés, y compris les professionnels transfrontaliers qui s'installent en Italie, il est important de savoir qu'il n'y a pas d'obligation d'achat. choix de la commune est un levier de planification centrale. Les Calculateur de l'impôt sur la fortune vous permet d'estimer et de comparer les résultats de l'impôt sur la fortune entre les communes, les niveaux de patrimoine et les situations familiales.

Structure du centre tessinois d'impôt sur la fortune

Les pages spécialisées suivantes vous permettront d'acquérir une connaissance approfondie de l'impôt sur la fortune au Tessin :

Dépôt et administration

Au Tessin, l'impôt sur la fortune est calculé en même temps que l'impôt sur le revenu dans le cadre d'une évaluation cantonale et communale unique. Le canton fournit des formulaires de déclaration d'impôt standard et soutient la transmission électronique ; les factures d'impôt provisoires émises au cours de l'année sont rapprochées une fois que la déclaration finale a été traitée.

• Autorité : Administration fiscale cantonale du Tessin (Divisione delle contribuzioni del Cantone Ticino)
• Bureaux communaux : Les communes publient leurs multiplicateurs et peuvent apporter leur aide pour les questions administratives locales.
• Langue : L'italien est la langue officielle ; des conseils en anglais sont généralement disponibles par l'intermédiaire de conseillers professionnels et de documents cantonaux sélectionnés.

Considérations relatives à la planification

Pour les contribuables aisés et transfrontaliers, la planification au Tessin se concentre généralement sur les points suivants sélection des communes, stratégie d'endettement et d'effet de levier (en particulier pour les propriétés au bord du lac et les immeubles de placement), l'utilisation de solutions en matière de pensions et d'assurances, et robuste pratiques d'évaluation pour les intérêts des entreprises privées et les portefeuilles importants.

Le Calculateur de l'impôt sur la fortune offre un point de départ numérique, tandis que le Stratégies de planification page fournit un cadre pour la résidence, la structuration et la planification de la succession dans le contexte tessinois, y compris les aspects transfrontaliers avec l'Italie.

Questions fréquemment posées

Le Tessin est-il un canton à forte ou faible imposition de la fortune ?

Le Tessin est généralement perçu comme moyennement ou modérément compétitif dans le paysage suisse. La charge effective dépend fortement de la commune, du niveau des actifs nets, des dettes déductibles et du statut de l'impôt ecclésiastique.

Les résidents tessinois doivent-ils déclarer leurs avoirs à l'étranger ?

Oui. Les résidents sont imposés sur les actifs nets mondiaux, y compris les biens immobiliers étrangers, les portefeuilles et les actifs bancaires, en tenant compte des passifs associés et des abattements applicables.

Comment le statut de travailleur frontalier interagit-il avec l'impôt sur la fortune ?

Les revenus du travail des frontaliers peuvent être traités selon des règles transfrontalières spécifiques, mais l'impôt sur la fortune des résidents tessinois est toujours basé sur l'actif net mondial. Les situations transfrontalières doivent être examinées au cas par cas à la lumière des dispositions conventionnelles et des règles nationales.

L'imposition forfaitaire est-elle possible au Tessin pour l'impôt sur la fortune ?

L'impôt sur la fortune est généralement calculé selon les règles ordinaires relatives à l'actif net. Toute décision spéciale ou tout arrangement forfaitaire est traité individuellement et ne remplace pas le cadre standard pour les résidents typiques.

Quelle est l'importance du choix de la commune au sein du Tessin ?

Le choix de la commune est important, en particulier aux niveaux de richesse les plus élevés. Les différences dans les multiplicateurs communaux et ecclésiastiques peuvent créer des différences substantielles à long terme dans la charge annuelle de l'impôt sur la fortune.