Le canton d'Obwald est considéré comme un canton à faible taux d'imposition, mais il prélève tout de même un impôt sur la fortune. actifs nets au 31 décembre - c'est-à-dire le patrimoine mondial brut moins le patrimoine statutaire. montants non imposables et passifs déductibles.

Cette vue d'ensemble est basée sur la Loi sur l'administration fiscale du canton d'Obwald (StG OW), notamment les articles 54 et 55, et la pratique de la Administration centrale d'Obwald. Les multiplicateurs municipaux déterminent ensuite la charge fiscale effective au lieu de résidence. lieu de résidence.

Montants exonérés d'impôt (art. 54 StG OW)

Obwalden fournit montants fixes non imposables qui sont déduits de l'actif net avant le calcul de l'impôt sur la fortune. L'abattement dépend de l'état civil et de la situation familiale à la fin de la période d'imposition.

En cas d'assujettissement partiel (p. ex. assujettissement limité ou période d'imposition raccourcie), les montants exonérés d'impôt sont réduits proportionnellement (art. 54 al. 2 OW). proportionnellement (art. 54 al. 2 StG OW). La situation pertinente pour déterminer l'abattement est la fin de la période fiscale ou de l'assujettissement à l'impôt (art. 54 al. 2 OW). période fiscale ou de l'obligation fiscale (art. 54 al. 3 StG OW).

Déductions pour dettes

Obwalden autorise la déduction de dettes juridiquement exécutoires qui existent au 31 décembre, à condition qu'elles soient qu'ils soient clairement documentés. Les passifs déductibles les plus courants sont les suivants

• Hypothèques sur des biens immobiliers suisses ou étrangers
• Prêts bancaires, prêts d'investissement et prêts sur marge
• Prêts privés attestés par des accords écrits et des conditions d'intérêt
• Dettes fiscales suisses (fédérales, cantonales et communales) courues et non payées

Les dettes libellées en monnaies étrangères doivent être converties en utilisant le taux de change de l'euro. taux de change officiels de fin d'année publié par l'Administration fédérale des contributions (AFC).

Les obligations conditionnelles (par exemple, les garanties ou les lettres de confort) ne sont pas déductibles tant qu'elles ne se cristallisent pas en un passif réel et exécutoire. en un passif réel et exécutoire.

Actifs de pension et comptes de retraite

Obwalden suit l'approche suisse standard exonération totale certains actifs de pension de l'impôt sur la fortune :

• Actifs de pension professionnelle (2^nd pilier)
• Les comptes de retraite individuels liés (pilier 3a)

Ces actifs ne sont pas inclus dans la base imposable du patrimoine jusqu'à ce que les prestations soient payées. Produits d'épargne et d'investissement non liés (pilier 3b) restent pleinement imposables.

Les rachats de pension et les cotisations 3a créent l'impôt sur le revenu déductions, mais ils n'affectent l'impôt sur la fortune qu'indirectement par le biais des soldes déclarés sur les comptes imposables et exonérés d'impôt.

Ajustements de la valeur

La manière dont les actifs sont évalués peut influencer de manière significative la fortune imposable à Obwald :

• Intérêts commerciaux non cotés : généralement évaluées à l'aide des méthodes du praticien suisse, en combinant la valeur des bénéfices et la valeur de l'actif net. et la valeur de l'actif net, ce qui donne souvent une valeur inférieure à celle d'une estimation purement fondée sur le marché.
• Immobilier : taxés à la valeur fiscale officielle (amtlicher Wert), qui est généralement inférieure à la et qui offre un soulagement naturel.
• Biens meubles : les effets ménagers ordinaires sont exonérés ; les œuvres d'art, les bijoux et les collections de grande valeur sont imposables à leur juste valeur marchande. sont imposables à leur juste valeur marchande.
• Les crypto-monnaies et les métaux précieux : généralement évalués aux prix officiels de fin d'année de l'ALE ou, à défaut, aux prix du marché vérifiables, à défaut, aux prix du marché vérifiables.

Biens matrimoniaux et contexte familial

Les couples mariés et les partenaires enregistrés vivant ensemble sont imposés conjointement à Obwald. La fortune des enfants à charge sont attribués aux parents pour l'impôt sur la fortune.

Les dons et héritages reçus au cours de l'année sont inclus dans le patrimoine imposable au 31 décembre, à moins qu'ils ne bénéficient d'une exonération spécifique (par exemple, certains produits d'assurance ou prestations de retraite). d'une exonération spécifique (par exemple, certains produits d'assurance ou prestations de retraite).

Documentation et conformité

L'administration fiscale d'Obwald attend une documentation cohérente pour l'actif et le passif du bilan. Les pièces justificatives typiques sont les suivantes

• Relevés bancaires et de dépôt au 31 décembre
• Confirmation du solde des hypothèques et des prêts
• Contrats de prêts privés et résumés des intérêts
• Relevés de pension (2^nd pilier et pilier 3a)

L'alignement des chiffres du revenu et du patrimoine dans la déclaration permet d'éviter les questions de suivi et les ajustements potentiels lors de l'évaluation.

Aperçu de la planification

• Compte tenu des taux d'imposition sur la fortune relativement bas à Obwald (taux cantonal simple actuellement de 0,2‰ de la fortune imposable en vertu de l'article 55 de la loi sur l'impôt sur le revenu), la planification se concentre souvent sur l'imposition de la fortune, la planification se concentre souvent sur évaluation et effet de levier plutôt que de délocaliser des actifs.
• Le maintien d'un financement hypothécaire approprié sur les biens immobiliers peut réduire le patrimoine net imposable, mais doit être mis en balance avec les frais d'intérêt et la tolérance au risque. des coûts d'intérêts et de la tolérance au risque.
• L'examen des évaluations officielles de biens immobiliers et d'entreprises peut révéler l'existence d'un relief naturel sans structures complexes.
• La coordination de l'impôt sur la fortune, de l'impôt sur le revenu et de la planification de la succession est particulièrement précieuse pour les entrepreneurs et les investisseurs établis à Obwald. d'Obwald.