Taux d'imposition de la fortune en Valais
Impôt valaisan sur la fortune : Taux et coefficients communaux
Le Valais applique une impôt cantonal progressif sur la fortune entre 1‰ et 3‰ de la richesse nette imposable. Chaque commune applique ensuite sa propre coefficient, Par conséquent, l'impôt effectif sur la fortune varie généralement d'environ 0,35% dans les communes à faible fiscalité comme Verbier à environ 0,70% dans les communes à fiscalité plus élevée comme Kippel à des niveaux de fortune plus élevés.
Impôt sur la fortune dans le canton du Valais (Wallis) est prélevée sur votre patrimoine net imposable au 31 décembre. Le patrimoine net imposable correspond à la fortune mondiale (pour les résidents) moins les dettes déductibles et un abattement cantonal (généralement 30 000 CHF pour les contribuables célibataires et 60 000 CHF pour les couples mariés ou les familles). Seul le patrimoine net supérieur à cet abattement est soumis à l'impôt sur la fortune.
Le canton utilise un tarif progressif par mille sur la fortune imposable. L'impôt cantonal qui en résulte est ensuite reflété à l'échelon niveau communalChaque commune applique le même barème mais multiplie le montant cantonal par son propre montant. par son propre montant coefficient (entre 1,0 et 1,5). L'impôt total sur la fortune est donc la somme de l'impôt cantonal et de la part communale. l'impôt cantonal plus la part de la commune, avec un impôt ecclésiastique facultatif pour les membres des communautés reconnues.
Barème de l'impôt progressif cantonal sur la fortune
Le barème officiel valaisan de l'impôt sur la fortune des personnes physiques (Barème 3 - impôt cantonal et communal sur la fortune) établit un barème progressif :
- Taux minimum : 1‰ sur la première tranche de la fortune imposable (jusqu'à environ 10 000 CHF).
- Taux maximum : 3‰ pour les patrimoines imposables supérieurs à environ 2 000 000 CHF.
- Le taux augmente par petites étapes entre ces valeurs, de sorte que la taux effectif moyen augmente progressivement au fur et à mesure que la richesse augmente.
N'oubliez pas qu'avant l'application de ce tarif, vous déduisez l'allocation valaisanne (par exemple 30k/60k) et toutes les dettes déductibles pour arriver à l'allocation valaisanne. dettes déductibles pour arriver à imposable la richesse nette. Le tableau ci-dessous montre exemple d'impôt cantonal sur la fortune montants (canton uniquement, coefficient 1,0) à certains niveaux de fortune imposable.
| Patrimoine net imposable (CHF) | Exemple d'impôt cantonal (CHF) | Taux cantonal moyen approximatif |
|---|---|---|
| Jusqu'au seuil de l'allocation | 0 | 0% |
| 50,000 | ≈ 70-90 | ~0.14%–0.18% (1.4–1.8‰) |
| 100,000 | ≈ 200-250 | ~0.20%–0.25% (2.0–2.5‰) |
| 500,000 | ≈ 1,000-1,300 | ~0.20%–0.26% (2.0–2.6‰) |
| 2,000,000 | ≈ 4,000-6,000 | ~0.20%–0.30% (2.0–3.0‰) |
Le barème officiel de l'impôt sur la fortune en Valais utilise des tranches détaillées CHF par CHF avec des taux entre 1‰ et 3‰. Les valeurs sont arrondies et ne sont données qu'à titre d'exemple ; utilisez toujours le barème officiel ou le calculateur d'impôt pour l'année de déclaration. l'année de déclaration.
Coefficients communaux en Valais
Le Valais se distingue quelque peu : le tarif cantonal lui-même s'applique directement (pas de coefficient cantonal séparé). distinct), alors que chaque commune choisit un coefficient qui échelonne l'impôt cantonal sur la fortune pour pour déterminer la part communale. Dans la pratique :
- Le canton calcule l'impôt sur la fortune à l'aide du barème 3 sur votre fortune nette imposable (progression de 1‰-3‰).
- Le même barème est ensuite utilisé pour calculer la communautaire l'impôt sur la fortune, mais le résultat est multiplié par l'impôt sur le revenu de la commune. coefficient, généralement entre 1.00 et 1.50.
- Certaines communes présentent également une pourcentage d'indexation (par exemple 158%-176%) pour l'impôt sur le revenu ; pour l'impôt sur la fortune, l'élément clé reste l'impôt sur le revenu. coefficient dans les règlements municipaux.
Les orientations externes pour 2024/2025 illustrent la comparaison entre les différentes communes valaisannes :
| Commune (exemples) | Coefficient communal indicatif* | Impôt effectif sur la fortune à 500 000 CHF | Impôt effectif sur la fortune @ CHF 2m |
|---|---|---|---|
| Verbier (Val de Bagnes) | ≈ 1.20 | ≈ CHF 2,210 (≈0.44%) | ≈ CHF 12,010 (≈0.60%) |
| Kippel (Lötschental) | ≈ 1.50 | ≈ CHF 2,650 (≈0.53%) | ≈ CHF 14,410 (≈0.72%) |
| Val de Bagnes (autres villages) | ≈ 1.10-1.25 | Généralement légèrement inférieur à Verbier | Taux effectifs autour de 0,40%-0,58% |
| Communes de moyenne importance (p. ex. type Conthey / Riddes) | ≈ 1.25-1.35 | Taux effectifs autour de 0,47%-0,50% | Taux effectifs autour de 0,60%-0,65% |
| Communes à forte fiscalité (par exemple certaines petites communes de montagne) | ≈ 1.40-1.50 | Taux effectifs jusqu'à ~0,55% | Taux effectifs jusqu'à ~0,72% (plafond actuel) |
*Les coefficients communaux sont exprimés en multiplicateurs de l'impôt cantonal sur la fortune et sont fixés annuellement par chaque commune. chaque commune. Les exemples pour Verbier et Kippel sont basés sur des exemples travaillés pour les années fiscales 2024/2025 (couple marié, pas d'impôt ecclésiastique). (couple marié, pas d'impôt ecclésiastique).
Charge effective combinée - Exemples
Le montant total de l'impôt ordinaire sur la fortune (hors église) peut être considéré comme suit :
Total de l'impôt valaisan sur la fortune ≈ Fortune nette imposable × Taux progressif par mille × (1 + coefficient communal-1)
c'est-à-dire canton + commune, tous deux dérivés du même barème, plus tout impôt ecclésiastique pour les membres.
Les exemples ci-dessous illustrent le contraste entre une commune à faible fiscalité comme Verbier avec un commune à fiscalité plus élevée comme Kippel. Ils utilisent des exemples publiés pour 2024/2025 pour un couple marié (pas d'impôt ecclésiastique) et des chiffres ronds pour plus de clarté.
| Patrimoine net imposable (CHF) | Verbier (profil à faible imposition) | Kippel (profil à fiscalité plus élevée) | Impôt effectif sur la fortune % |
|---|---|---|---|
| 50,000 | ≈ CHF 160 | ≈ CHF 190 | ~0,32% vs ~0,38% |
| 100,000 | ≈ CHF 350 | ≈ CHF 418 | ~0,35% vs ~0,42% |
| 500,000 | ≈ 2 210 CHF | ≈ 2 650 CHF | ~0,44% vs ~0,53% |
| 2,000,000 | ≈ 12 010 CHF | ≈ 14 410 CHF | ~0,60% vs ~0,72% |
Ces chiffres sont tirés d'exemples valaisans détaillés pour Verbier et Kippel et illustrent la fourchette approximative de l'impôt effectif sur la fortune dans le canton. l'étendue approximative de l'impôt effectif sur la fortune dans le canton. Dans la pratique, de nombreuses communes (y compris les dans la pratique, de nombreuses communes (y compris les localités de moyenne importance et la région de la capitale cantonale) se situent quelque part entre ces deux profils.
Notes et mises en garde
- Allocations et seuils : Le Valais accorde un abattement général à la fortune (typiquement 30 000 CHF pour les contribuables célibataires et 60 000 CHF pour les couples et certaines situations familiales). CHF 60'000 pour les couples et certaines situations familiales). Seule la fortune dépassant cet abattement est imposée. Voir aussi Allocations et déductions.
- La dette réduit la base : Les hypothèques, les crédits d'investissement et les autres dettes exécutoires en cours au 31 décembre sont déductibles. Pour les structures patrimoniales intercantonales ou internationales, le Valais applique les règles suisses de répartition de l'impôt sur la fortune. l'impôt sur la fortune. Voir Allocations.
- Règles d'évaluation : Les actifs bancaires et les titres cotés en bourse sont évalués à la valeur de marché en fin d'année, les et les participations commerciales / sociétés privées selon des méthodes d'évaluation spécifiques coordonnées avec l'administration fiscale fédérale. l'administration fiscale fédérale. Voir aussi Règles d'évaluation.
- Impôt ecclésiastique : Les communautés religieuses reconnues peuvent prélever un impôt supplémentaire sur la fortune par le biais de leurs propres multiplicateurs. Ces multiplicateurs sont les suivants pas inclus dans les exemples ci-dessus et ne s'appliquent qu'aux membres inscrits.
- Pas de coefficient cantonal, mais des multiples communaux : Contrairement à de nombreux cantons, le Valais n'utilise pas de coefficient cantonal annuel sur le barème. La progression de votre facture totale provient du barème lui-même et du coefficient communal (plus l'impôt ecclésiastique le cas échéant). le cas échéant).
- Paramètres spécifiques à l'année : Les barèmes de l'impôt sur la fortune et les coefficients communaux peuvent changer ; les exemples ci-dessus sont basés sur les tableaux et documents consultatifs actuels (2024/2025). (2024/2025) et des documents de consultation. Confirmez toujours les chiffres de l'année en cours auprès de l'administration fiscale valaisanne ou d'un calculateur actualisé. ou un calculateur actualisé.