Cas de l'impôt neuchâtelois sur la fortune
Impôt neuchâtelois sur la fortune : Cas et exemples pratiques
Calculs illustratifs montrant comment l'impôt progressif sur la fortune et les coefficients communaux de Neuchâtel s'appliquent en pratique à des profils typiques de résidents et de non-résidents. s'appliquent en pratique à des profils typiques de résidents et de non-résidents.
Neuchâtel prélève un impôt progressif sur la fortune à partir d'environ 50 000 CHF de patrimoine net. Le tarif cantonal augmente par tranches et, à des niveaux plus élevés, le taux effectif se situe généralement dans une fourchette d'environ 10 %, le taux effectif se situe généralement dans une fourchette d'environ 0,23-0,36% du patrimoine net imposable pour la plupart des ménages.
La charge finale combine les coefficient cantonal de chaque commune coefficient communal (par exemple, ville de Neuchâtel vs. La Chaux-de-Fonds vs. comme Boudry / Milvignes). Les exemples ci-dessous utilisent des valeurs indicatives à l'horizon 2025 pour pour illustrer la planification. Pour des chiffres exacts, utilisez les barèmes officiels et le calculateur de l'impôt neuchâtelois sur la fortune.
Tous les chiffres sont arrondis ; l'impôt ecclésiastique n'est pas pris en compte. Les taux et les abattements sont approximatifs et ne servent qu'à illustrer la planification.
Cas A - Professionnel célibataire dans la ville de Neuchâtel
- Commune : Neuchâtel (ville ; coefficient communal d'environ deux tiers de la base cantonale)
- Actifs : 1 000 000 CHF (titres cotés et liquidités)
- Passif : aucun
- Allocation / seuil : 50 000 CHF (célibataire, arrondi)
| Patrimoine net | 1 000 000 CHF |
|---|---|
| Moins l'abattement / le seuil | - 50 000 FRANCS SUISSES |
| Patrimoine net imposable | 950 000 CHF |
| Impôt cantonal simple sur la fortune | ≈ 0.16% → ≈ CHF 1,520 |
| Facteur combiné cantonal et communal | ≈ ×1.95 |
| Impôt sur la fortune dû | ≈ 2 960 CHF |
| Taux effectif | ≈ 0.30% de la richesse nette |
Cas B - Couple marié avec deux enfants à La Chaux-de-Fonds
- Commune : La Chaux-de-Fonds (coefficient communal un peu plus élevé que celui de la ville de Neuchâtel)
- Patrimoine : 2 800 000 CHF (maison familiale + portefeuilles)
- Passif : 900 000 CHF d'hypothèque
- Allocations : 180 000 CHF (couple marié + enfants, arrondis)
| Patrimoine net | 1 900 000 CHF |
|---|---|
| Moins les provisions | - 180 000 CHF |
| Patrimoine imposable | 1 720 000 CHF |
| Impôt cantonal simple sur la fortune | ≈ 0.17% → ≈ CHF 2,920 |
| Facteur combiné cantonal et communal | ≈ ×2.00 |
| Estimation de l'impôt | ≈ 5 840 CHF |
| Taux effectif | ≈ 0,31% de la richesse nette |
Cas C - Entrepreneur détenant des actions d'une société privée au Locle
- Commune : Le Locle (ville industrielle avec coefficient communal moyen)
- Actions non cotées : CHF 3 000 000 (évaluées selon la méthode du praticien)
- Autres actifs : 900 000 CHF (liquidités et portefeuilles cotés)
- Passif : 900 000 CHF (prêts aux entreprises et aux particuliers)
- Statut fiscal : Marié, sans enfant (abattement standard pour les personnes mariées)
| Patrimoine net | 3 000 000 CHF |
|---|---|
| Moins les provisions | - 160 000 CHF |
| Patrimoine imposable | 2 840 000 CHF |
| Impôt cantonal simple sur la fortune | ≈ 0.17% → ≈ CHF 4,830 |
| Facteur combiné cantonal et communal | ≈ ×1.95 |
| Total de l'impôt sur la fortune | ≈ 9 420 CHF |
| Taux effectif | ≈ 0,31% de la richesse nette |
Hypothèse d'une évaluation stable selon la méthode du praticien pour la société privée et d'un traitement standard des participations qualifiées selon la pratique neuchâteloise. des participations qualifiées selon la pratique neuchâteloise.
Cas D - Non-résident possédant une propriété au bord d'un lac à Boudry
- Lien fiscal : Non-résident possédant un bien immobilier neuchâtelois uniquement
- Valeur de la propriété : 1 200 000 CHF (valeur de l'impôt sur la fortune)
- Hypothèque : 800 000 CHF (prêt économiquement lié à la propriété)
- Commune : Boudry (zone lacustre, coefficient communal similaire à celui de la ville de Neuchâtel)
- Autres actifs suisses : aucun
| Patrimoine net des Suisses | 400 000 FRANCS SUISSES |
|---|---|
| Moins l'allocation de base (simplifiée) | - 50 000 FRANCS SUISSES |
| Patrimoine imposable en Suisse | 350 000 FRANCS SUISSES |
| Impôt cantonal simple sur la fortune | ≈ 0.15% → ≈ CHF 525 |
| Facteur combiné cantonal et communal | ≈ ×1.95 |
| Estimation de l'impôt sur la fortune | ≈ CHF 1,025 |
| Taux effectif sur la fortune suisse | ≈ 0,26% |
Cas E - Comparaison : Neuchâtel vs. La Chaux-de-Fonds vs. Lakeside Commune
Contribuable célibataire disposant d'une fortune nette imposable de 2 000 000 CHF (après abattements et dettes)
| Neuchâtel (ville) | La Chaux-de-Fonds | Bord du lac (p. ex. Boudry / Milvignes) | |
|---|---|---|---|
| Impôt cantonal simple sur la fortune | ≈ 3 400 CHF | ≈ 3 400 CHF | ≈ 3 400 CHF |
| Facteur combiné indicatif | ≈ ×1.95 | ≈ ×2.05 | ≈ ×1.90 |
| Total de l'impôt sur la fortune | ≈ 6 630 CHF | ≈ 6 970 CHF | ≈ 6 460 CHF |
| Taux effectif (sur le patrimoine imposable) | ≈ 0,33% | ≈ 0,35% | ≈ 0,32% |
| Différence annuelle | Écart d'environ 500 CHF par an entre une commune à haut rendement et une commune à faible rendement, à richesse imposable identique | ||
Principaux enseignements
- Neuchâtel est une impôt sur la fortune moyen canton, Les charges effectives se situent généralement autour de 0,25-0,35% de la richesse nette pour de nombreux contribuables résidents.
- L'impôt sur la fortune commence à partir d'une fortune nette relativement faible (environ 50 000 CHF), mais les montants absolus sont modestes aux niveaux inférieurs.
- Coefficients communaux (Neuchâtel ville vs. La Chaux-de-Fonds vs. communes lacustres) sont le principal levier de planification intra-cantonale une fois les allocations et les dettes fixées.
- Les hypothèques et autres dettes déductibles réduisent directement la richesse imposable, ce qui explique en grande partie les résultats obtenus par les ménages possédant de nombreux biens immobiliers.
- Les entrepreneurs devraient se concentrer sur l'évaluation des participations dans les sociétés privées et documenter les calculs effectués selon la méthode du praticien pour assurer la cohérence dans le temps.
- Les non-résidents ne sont imposés que sur la fortune neuchâteloise ; une affectation judicieuse de la dette à la propriété neuchâteloise peut influencer de manière significative l'assiette de l'impôt suisse sur la fortune.