L'Uri applique un impôt progressif sur la fortune combinée avec multiplicateurs municipaux. Les taux effectifs se situent généralement dans la fourchette 0,35-0,60 % pour les personnes à revenus moyens ou élevés, en fonction de la commune et des déductions. Parce que les populations sont peu nombreuses et que l'administration fiscale est très personnalisée, qualité de la documentation et substance économique jouent un rôle important dans la réussite de la planification.

1. Sélection de la résidence et de la municipalité

Le choix de la commune est l'un des principaux leviers de planification à Uri. Les communes appliquent des multiplicateurs différents à l'impôt cantonal, ce qui entraîne des variations importantes dans la charge effective de l'impôt sur la fortune.

• Comparez les municipalités telles que Altdorf, Schattdorf, Bürglen, Andermatt et Erstfeld avec les municipalités suivantes impôt combiné sur le revenu et le patrimoine.
• Tenez compte des facteurs non fiscaux tels que les infrastructures, les liaisons de transport (axe du Gothard), la disponibilité des biens immobiliers et l'enseignement.
• La résidence doit refléter une véritable centre de vie (Lebensmittelpunkt) à des fins fiscales.

2. Utiliser l'effet de levier de manière stratégique

Uri permet la déduction de les obligations documentées et exécutoires lors de la détermination de la fortune nette imposable. L'effet de levier peut réduire la base d'imposition, mais l'avantage est moindre que dans les cantons à forte imposition.

• Maintenir des accords de financement écrits, y compris les conditions d'intérêt et les calendriers de remboursement.
• Les prêts hypothécaires, les prêts aux entreprises et les prêts à l'investissement peuvent être déduits s'ils sont commercialement justifiés.
• Déterminer si le coût de l'emprunt l'emporte sur l'avantage fiscal.

Les prêts artificiels ou circulaires peuvent être contestés par les autorités fiscales.

3. Révision de l'évaluation et calendrier

L'impôt sur la fortune à Uri est prélevé sur actifs nets au 31 décembre. La mise à jour des évaluations permet de s'assurer que les évaluations reflètent la réalité économique plutôt que des chiffres obsolètes.

• Immobilier : Révision des évaluations, en particulier pour les biens situés à Andermatt ou dans les zones touristiques où les valeurs de marché fluctuent.
• Entreprises privées : Appliquer la méthode du praticien de manière cohérente et documenter les hypothèses et les ajustements.
• Portefeuilles d'investissement : Aligner l'allocation de fin d'année sur les considérations de liquidité et de valorisation.

4. Coordination des pensions et des retraites

Actifs détenus en pilier 2 et pilier 3a sont exonérées de l'impôt sur la fortune lorsqu'elles sont investies. À Uri, la planification des retraites offre des avantages en matière d'impôt sur le revenu et sur la fortune.

• Maximiser les cotisations annuelles au pilier 3a (dans la limite des plafonds).
• Évaluer les rachats au titre du deuxième pilier avant la retraite.
• Planifier les retraits sur plusieurs années afin d'éviter une imposition marginale élevée.

5. Famille et planification de la succession

Uri s'applique droits de succession et de donation pour certains bénéficiaires, d'où l'importance d'une planification coordonnée.

• Modéliser l'interaction entre l'impôt sur la fortune en cours et les futurs impôts sur les transferts.
• Envisager des transferts progressifs d'intérêts commerciaux ou de biens à l'aide d'évaluations documentées.
• Coordonner la planification lorsque les héritiers résident dans d'autres cantons ou à l'étranger.

6. Considérations relatives aux non-résidents

Les non-résidents sont imposables à Uri sur Actifs de Swiss-situs, principalement l'immobilier et les établissements commerciaux.

• Veiller à ce que la dette soit correctement affectée aux actifs d'Uri-situs, le cas échéant.
• Maintenir à jour les évaluations des biens immobiliers et des participations.
• Nommer un Représentant de la Suisse le cas échéant, et veiller à ce que les déclarations soient conformes aux règles des traités.

Voir le Guide du non-résident pour plus de détails.

7. Intégration dans la planification générale

La planification de l'impôt sur le patrimoine à Uri doit être intégrée aux stratégies relatives aux revenus, aux entreprises et aux successions.

• Comparer l'ensemble des charge fiscale effective entre les cantons lorsqu'ils envisagent de déménager.
• Utiliser le reporting consolidé pour une évaluation cohérente entre les juridictions.
• Assurer la coordination avec les conseillers en investissement, en entreprise et en succession.

Résumé - Caractéristiques de la planification d'Uri

• Impôt sur la fortune effectif modéré (environ 0,35-0,60 %).
• Le choix de la municipalité reste un levier de planification essentiel.
• Les normes d'évaluation et de documentation sont importantes en raison de l'administration fiscale personnalisée.
• Les structures de pension offrent un potentiel d'optimisation important.