Impôt sur les sociétés et le capital à Zoug
Dernière mise à jour : 11 décembre 2025
Zug Corporate & Capital Tax - Aperçu de l'impôt sur les sociétés
Comment fonctionnent l'impôt sur le revenu et l'impôt sur le capital dans le canton de Zoug pour les entreprises : qui est imposé ? qui est imposé, ce qui est imposé, comment les taux sont calculés, où se situe le canton de Zoug dans le paysage suisse, et où aller plus loin (impôt sur le bénéfice, impôt sur le capital, taux, cas, calculateur, formulaires et échéances). (impôt sur le bénéfice, impôt sur le capital, taux, cas, calculateur, formulaires et délais).
Zoug en un coup d'œil
Position dans le paysage fiscal suisse
Zug est une canton de Suisse centrale et l'une des plus grandes entreprises de Suisse. les centres d'affaires à faible fiscalité les plus connus:
- Les taux de l'impôt sur le revenu des sociétés (cantonal/communal et fédéral) se situent généralement dans la fourchette suivante de moins de 10 ans à 15 ans pour les entreprises standard, en fonction de la commune, l'année et l'utilisation des reliefs.
- L'impôt sur le capital existe, mais il peut souvent être maintenu à un niveau modeste, en particulier pour les holdings, financement et les structures riches en PI qui utilisent les instruments STAF et les allègements cantonaux.
- Zoug accueille des groupes internationaux, des maisons de commerce et de matières premières, des entreprises de la finance et de la crypto / tech. aux côtés de PME locales, avec un environnement de ruling et de pratique très développé.
Caractéristiques principales pour les entreprises
| Types d'impôts | Impôt cantonal/communal sur le bénéfice, impôt cantonal/communal sur le capital, impôt fédéral sur le revenu des sociétés. |
| Contribuables | Sociétés de capitaux (AG, GmbH), coopératives, certaines fondations et associations. |
| Base de l'impôt sur les bénéfices | Bénéfice imposable dérivé des comptes statutaires avec ajustements fiscaux. |
| Base de l'impôt sur le capital | Les capitaux propres (y compris les réserves et les capitaux cachés), avec des allègements pour certains actifs. |
| Outils STAF | Allégement de la participation, patent box, déductions pour la R&D et mesures connexes. |
Qui est taxé et sur quoi ?
- Entreprises résidentes. Les sociétés ayant leur siège statutaire ou leur siège de direction effective à Zoug sont soumises à responsabilité fiscale illimitée sur leurs revenus et leurs capitaux propres mondiaux, avec des exonérations ou des crédits pour les établissements permanents étrangers et les biens immobiliers en vertu des règles suisses et conventionnelles. pour les établissements permanents étrangers et les biens immobiliers en vertu des règles suisses et conventionnelles.
-
Entités non résidentes.
Les entreprises non résidentes sont soumises à responsabilité fiscale limitée à Zoug sur le bénéfice et les
et les capitaux propres attribuables à :
- Établissements permanents à Zoug ; et/ou
- Zug-situs des biens immobiliers ou des actifs commerciaux.
- Formes juridiques en vigueur. Les règles de ce hub concernent principalement Juristische Personen (AG, GmbH, coopératives). Les sociétés de personnes et les entrepreneurs individuels sont imposés au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et ne font pas l'objet de la présente étude.
- Période d'imposition. Pour les personnes morales, la période fiscale suit généralement l'exercice financier. Les changements de fin d'année ou première année prolongée nécessitent une coordination avec le bureau des impôts.
Impôt sur le revenu des sociétés et impôt sur le capital
Zoug, comme d'autres cantons suisses, impose les entreprises à la fois sur leur bénéfice annuel et sur sur leurs fonds propres. Il est essentiel de comprendre cette distinction pour pouvoir planifier.
| Aspect | Impôt sur le revenu des sociétés (impôt sur les bénéfices) | Impôt sur le capital (impôt sur les fonds propres) |
|---|---|---|
| Base fiscale | Bénéfice imposable de l'année (après ajustements et compensation des pertes). | Fonds propres attribuables à Zug (capital social, réserves, fonds propres cachés). |
| Priorité à l'économie | Le montant des revenus de l'entreprise. | L'importance de la capitalisation de l'entreprise et la localisation des actifs. |
| Facteurs clés | Modèle d'entreprise, marges, prix de transfert, allégements. | Répartition du financement (fonds propres contre dette), participations, propriété intellectuelle, immobilier et fonctions de trésorerie. |
| Interaction | L'impôt sur les bénéfices peut être crédité ou coordonné avec l'impôt sur le capital dans des cas particuliers. | Il s'agit souvent d'un impôt minimum dans les années de faibles bénéfices ou de pertes. |
| Pour en savoir plus | Impôt sur les sociétés à Zoug | Impôt sur le capital à Zoug |
Pour de nombreuses entreprises zougoises, la charge combinée de l'impôt sur les bénéfices et de l'impôt sur le capital est dominée par impôt sur les bénéfices. Mais pour les structures de holding, les entités de trésorerie et les entités riches en propriété intellectuelle, l'impôt sur le capital peut représenter un coût supplémentaire significatif ou un minimum contraignant. peut représenter un coût supplémentaire significatif ou un minimum contraignant, et doit être modélisé de manière explicite.
Niveau indicatif des taux et compétitivité
Où se situent les taux de Zoug ?
Bien que les chiffres exacts dépendent de l'année fiscale, de la commune et de l'utilisation des allègements, Zoug est généralement considéré comme.. :
- Un des cantons les plus attractifs en Suisse du point de vue de l'impôt sur les sociétés ;
- Très compétitif pour les holdings, les sociétés de négoce, les sociétés financières, les sociétés de produits de base et les sociétés de services ayant une réelle substance ;
- Un lieu de premier plan pour les sièges sociaux de groupes internationaux, les entités de propriété intellectuelle et de financement, soutenu par des instruments STAF modernes et une pratique sophistiquée en matière de ruling. des instruments modernes de la STAF et une pratique sophistiquée du ruling.
Pour les paramètres statutaires et les tendances dans le temps, voir le site web de la Commission européenne. Tarifs qui résume les taux simples, les facteurs fiscaux et les règles d'imposition minimale.
Modélisation rapide
Pour obtenir un première impression pour la charge fiscale combinée (cantonale, communale et fédérale) sur le bénéfice et les fonds propres de votre entreprise :
- Utilisez les fonctions de ce concentrateur Calculateur d'impôts à Zoug pour une estimation approximative ; et
- Recouper avec le calculateur officiel de l'impôt cantonal sur les sociétés.
Pour les restructurations, les délocalisations ou les investissements importants, ces outils constituent un point de départ. Un modèle sur mesure et, le cas échéant, une décision fiscale anticipée constituent généralement l'étape suivante.
STAF, IP et situations spéciales
Zoug a mis en œuvre la réforme suisse de l'impôt sur les sociétés (STAF) et propose un ensemble d'allègements et d'instruments qui peuvent modifier sensiblement le taux d'imposition effectif pour les entreprises qui remplissent les conditions requises. d'allègements et d'instruments qui peuvent modifier de manière significative le taux d'imposition effectif des sociétés éligibles.
| Instrument | Ce qu'il fait | Où chercher |
|---|---|---|
| Allégement de la participation | Réduit la charge fiscale effective sur les dividendes éligibles et les plus-values provenant de participations dans des filiales. | Expliqué en détail sur le site impôt sur les sociétés (section relative aux revenus de participation). |
| Boîte à brevets | Permet de réduire l'imposition des revenus de propriété intellectuelle admissibles, sous réserve de l'existence d'un nexus et d'une obligation de suivi. de suivi. | Particulièrement pertinent pour les entreprises de propriété intellectuelle et les structures de R&D décrites dans la cas section. |
| Déductions pour R&D | Prévoir des déductions supplémentaires pour les dépenses de R&D admissibles, ce qui réduirait l'assiette de l'impôt sur les bénéfices. | Discuté à la fois dans le impôt sur les sociétés et cas pages. |
| Allégement de l'impôt sur le capital | Certains actifs (par exemple les participations, la propriété intellectuelle) peuvent bénéficier d'une réduction de l'exposition à l'impôt sur le capital, en particulier dans les structures de détention ou de propriété intellectuelle. | Voir impôt sur le capital et les aspects relatifs à la planification sur le site taux page. |
Ces instruments sont puissants mais lourdement documentée. Pour les structures matérielles, La pratique zougoise implique généralement une décision anticipée qui coordonne le traitement fiscal cantonal et fédéral.
Le workflow de conformité dans la pratique
Pour une entreprise zougoise typique (AG ou GmbH), le flux de travail récurrent de l'impôt se présente à peu près comme suit :
| Étape | Ce qui se passe | Pour en savoir plus |
|---|---|---|
| 1. Clôture de l'exercice | Les états financiers sont préparés et approuvés ; les principaux éléments sensibles sur le plan fiscal (provisions, amortissements, transactions avec des parties liées) sont identifiés, dépréciation, transactions avec des parties liées) sont identifiés. | Comptabilité interne, auditeurs, fiscalité du groupe. |
| 2. Préparation de la déclaration d'impôts | Préparation de la déclaration d'impôt sur les sociétés de Zoug (personnes morales) (souvent par le biais d'outils de dépôt électronique), y compris le rapprochement entre le bénéfice et l'impôt et l'assiette de l'impôt sur le capital. | Formulaires et délais |
| 3. Dépôt et paiement | La déclaration et les documents financiers sont signés et déposés ; les paiements anticipés sont rapprochés ; les impôts restants sont payés dans les délais impartis. l'impôt restant est payé dans les délais. | Formulaires et délais |
| 4. Évaluation et suivi | Des cotisations combinées cantonales/communales et fédérales sont émises. S'il y a lieu, les oppositions sont déposées dans le délai imparti. | Interactions entre l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur le capital : impôt sur les sociétés, impôt sur le capital. |
| 5. Planification et décisions | Pour les restructurations, les changements de propriété intellectuelle ou de financement, les modèles sont mis à jour et les décisions sont préparées avec les autorités zougoises et fédérales. avec les autorités zougoises et fédérales. | Cas & Service fiscal de Zoug |
FAQ
Zoug est-il un canton à forte ou à faible fiscalité pour les entreprises ?
Zoug est largement considéré comme un canton à faible fiscalité pour les entreprises en Suisse. Elle figure souvent sur les listes restreintes des comparaisons internationales des sites d'implantation des entreprises, en particulier pour les sociétés de participation, les sociétés de négoce, les sociétés financières et les sociétés technologiques. les holdings, les sociétés de négoce, les sociétés financières et les sociétés technologiques.
Dois-je toujours payer l'impôt sur les bénéfices et l'impôt sur le capital à Zoug ?
Oui, pour les entreprises concernées, les deux sont prélevés chaque année, mais la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) n'est pas encore appliquée. poids relatif varie. Dans les années rentables, l'impôt sur les bénéfices domine. ou déficitaires, l'impôt sur le capital ou l'impôt minimum peut être l'élément contraignant. Les régimes spéciaux et les instruments STAF peuvent modifier la composition des exploitations et des structures de propriété intellectuelle.
Quelle est l'importance des décisions anticipées en matière fiscale à Zoug ?
Pour les déclarations annuelles de routine, les rulings ne sont généralement pas nécessaires. Pour les dépôts annuels de routine, les rulings ne sont généralement pas nécessaires. questions structurantes (participations, propriété intellectuelle, financement, délocalisations, restructurations majeures), les décisions sont très courantes et apportent une certitude précieuse, en particulier lorsque plusieurs entreprises sont concernées. ), les arrêts sont très fréquents et apportent une certitude précieuse, en particulier lorsque plusieurs cantons ou pays sont concernés. cantons ou pays sont concernés.
Puis-je gérer l'impôt sur les sociétés de Zoug depuis l'étranger ?
De nombreux groupes gèrent l'impôt suisse sur les sociétés de manière centralisée et travaillent avec des conseillers locaux pour la conformité et les décisions du Zoug. et les rulings. Les déclarations peuvent souvent être préparées électroniquement et déposées par la poste. La communication avec l'administration fiscale est possible par l'intermédiaire de représentants. La substance, la gouvernance et la documentation restent la gouvernance et la documentation restent essentielles, en particulier pour les structures de propriété intellectuelle, de trésorerie et de financement.
Par où commencer si j'envisage de déménager à Zoug ?
La séquence typique est la suivante : (1) comparaison des taux de haut niveau et modélisation de l'impôt effectif ; (2) examen de la substance la substance, les fonctions et les personnes ; (3) concept de structuration (forme juridique, holding / IP / montage financier) ; et (4) discussions préalables au dépôt et décisions avec les autorités fiscales de Zoug. ) ; et (4) discussions préalables au dépôt et décisions avec les autorités fiscales zougoises. L'étude Service fiscal de Zoug est conçu pour soutenir exactement cette voie.
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