Impôt tessinois sur les sociétés et le capital - Formulaires et délais
Dernière mise à jour : 14 décembre 2025
Impôt tessinois sur les sociétés et le capital - Formulaires et délais
Ce que les entreprises doivent déclarer pour l'impôt sur le bénéfice et l'impôt sur le capital du canton du Tessin : qui doit déposer, comment utiliser eTax PG (dépôt électronique obligatoire), documents clés, les délais de dépôt ordinaires, les prorogations, les cotisations, les paiements, les intérêts et l'apurement fiscal dans la pratique.
Qui doit déposer
- Entreprises résidentes dont le siège statutaire ou le siège de direction effective se trouve dans le canton du Tessin doivent déposer une déclaration d'impôt sur le bénéfice et sur le capital (déclaration d'impôt - personnes morales) pour chaque année fiscale.
- Entités non résidentes ayant un lien fiscal avec le Tessin (par exemple, un établissement permanent ou un bien immobilier situé dans le Tessin) remplissent généralement une déclaration limitée au Tessin couvrant leur base imposable locale.
- Toutes les formes juridiques sont considérées comme des “personnes morales”.” (par exemple SA/AG, Sagl/GmbH, coopératives, certaines fondations et associations) déposent généralement une demande même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû.
- Le dépôt électronique est obligatoire. Les déclarations des entreprises tessinoises sont établies et soumises par voie électronique (voir “eTax PG” ci-dessous).
Formulaires et documents clés (Ticino Corporate & Capital Tax)
| Objet | Objectif | Contenu typique |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés (persons giuridiche) | Déclaration principale pour l'impôt sur les bénéfices et l'impôt sur le capital des sociétés tessinoises, préparée et soumise par l'intermédiaire de l'Office de l'harmonisation dans le marché intérieur. eTax PG. Le Tessin utilise différents modules en fonction du type d'entité juridique et de l'applicabilité du DFT. | Données d'identification ; période fiscale ; rapprochement entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable ; reports de pertes ; assiette de l'impôt sur le capital ; dégrèvement pour participation (le cas échéant) ; répartition intercantonale (le cas échéant). |
| Logiciel eTax PG (officiel) | Logiciel cantonal gratuit permettant de compiler les modules et les pièces jointes et de transmettre la déclaration par voie électronique. | Calculs et reports automatisés, flux de travail des pièces jointes, transmission électronique et fonction intégrée de demande d'extension. |
| États financiers | Base d'imposition ; doit être rapprochée de la déclaration. | Rapport annuel signé, bilan statutaire, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices, rapport d'audit (le cas échéant), comparatifs de l'année précédente. |
| Rapprochement fiscal et calendriers | Explique les ajustements entre les comptes statutaires et le résultat imposable et documente l'assiette de l'impôt sur le capital. | Majorations et déductions ; tableaux d'amortissement ; dispositions ; analyse de l'équité cachée ; calculs de l'allègement de la participation ; tableaux de répartition. |
| Documentation du groupe et des parties liées | Prise en charge des prix de transfert, des conditions d'intérêt et des services intragroupes. | Organigramme du groupe ; accords interentreprises ; documentation TP ; prêts/garanties ; décisions (le cas échéant). |
| Demande de prorogation (proroga) via eTax PG | Demande de délai supplémentaire pour le dépôt au-delà du délai ordinaire (soumis par voie électronique). | Période fiscale ; détails de la référence de l'entreprise ; date de dépôt demandée ; raison(s) de l'extension. |
| Paiements et extraits de compte | Preuve des paiements anticipés et du règlement final pour correspondre aux évaluations. | Factures/installations d'impôts anticipés ; confirmations de paiement ; rapprochement de l'impôt évalué avec les acomptes provisionnels ; relevés d'intérêts/de remboursements. |
Le Tessin indique que les déclarations d'impôt sur les sociétés et les pièces jointes ne sont pas fournies sous forme de formulaires papier “téléchargeables”, car les personnes morales doivent établir et envoyer la déclaration par voie électronique, en utilisant le formulaire officiel eTax PG (ou tout autre logiciel certifié avec le code-barres requis). En outre, la déclaration (module principal) doit être transmise en ligne ; l'envoi par la poste des seules pièces jointes n'est pas considéré comme un dépôt.
Délais et prolongations
Calendrier standard
Au Tessin, la la date d'échéance du contrôle est la date limite indiquée dans la lettre de dépôt reçu avec les données d'identification pour le dépôt électronique. Dans la pratique, le délai de dépôt ordinaire des sociétés est généralement fixé aux alentours de 30 juin pour les entreprises (sous réserve de la lettre de dépôt et de la période fiscale spécifique).
Si vous n'avez pas reçu d'accréditation mais que vous pensez avoir un lien fiscal avec le Tessin, contactez le bureau des impôts des entreprises pour clarifier l'enregistrement et le délai de dépôt.
Extensions (proroga)
Si vous ne pouvez pas respecter le délai indiqué dans la lettre, le Tessin exige que les demandes de prolongation soient présentées à l'aide du formulaire de demande de prolongation. “Richiedi proroga” fonction à l'intérieur eTax PG. Les demandes présentées en dehors de la procédure indiquée peuvent ne pas être prises en considération.
Les orientations publiées par le Tessin en matière de prorogation pour les personnes morales indiquent actuellement que la durée supplémentaire accordée est fixée à 31 janvier 2026 (pour le cycle en cours indiqué sur la page cantonale).
Rappel : une extension de fichier ne pas Les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés même lorsque le délai de dépôt est prolongé.
Cotisation, paiement et intérêts
- Évaluation. Après traitement, l'administration fiscale tessinoise émet un avis de cotisation couvrant les composantes cantonales et communales, y compris l'impôt sur le capital.
- Paiements anticipés. Le Tessin émet généralement des factures anticipées ou des acomptes sur la base des années précédentes ou d'estimations ; ceux-ci sont crédités sur l'évaluation finale.
- Mécanisme de paiement. Payez en utilisant les références indiquées sur les factures/cotisations (e-banking, QR-bill, etc.) afin que le paiement soit affecté à la bonne période fiscale.
- Intérêts et pénalités. Des intérêts sont normalement facturés en cas de retard de paiement ; des pénalités peuvent être appliquées en cas de dépôt tardif ou de divulgation incomplète. Si les liquidités sont limitées, demandez un plan de paiement échelonné de manière proactive.
- Objections/recours. La lettre d'évaluation précise les délais et la procédure d'objection ; les objections doivent être déposées par écrit avec des preuves à l'appui.
Apurement fiscal et registre du commerce (modifications de l'entreprise)
- Événements d'entreprise tels que la dissolution, la liquidation, les fusions, les scissions ou les migrations de sièges nécessitent souvent une coordination/un dédouanement fiscal avant que les étapes du registre du commerce ne soient franchies.
- Pour les liquidations, le bureau des impôts évalue généralement les impôts jusqu'à la date de la liquidation et peut demander des déclarations intermédiaires/finales ; les distributions peuvent entraîner des conséquences supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu ou de retenue à la source.
- En déplacement du siège (de/vers le Tessin), coordonner les soldes fiscaux d'ouverture/fermeture et répartir les réserves latentes et les fonds propres entre les cantons.
- Pour les restructurations relevant des règles suisses de neutralité fiscale, les décisions fiscales anticipées sont souvent utilisées pour garantir un traitement cantonal et fédéral.
Liste de contrôle pour la soumission
| Document | Inclus ? | Notes |
|---|---|---|
| Déclaration d'impôt sur les sociétés remplie (Ticino, persons giuridiche) | ⬜ | Préparé et transmis par voie électronique via eTax PG (ou autre logiciel certifié) pour l'année fiscale et le type de module corrects. |
| États financiers et rapport d'audit signés (le cas échéant) | ⬜ | Bilan, compte de résultat, notes, affectation des bénéfices. |
| Rapprochement fiscal → bénéfice imposable | ⬜ | Ajustements pour charges non déductibles, provisions, amortissements, etc. |
| Rapprochement de l'assiette de l'impôt sur le capital | ⬜ | Fonds propres par compte, fonds propres cachés (s'il y en a) et tout plan de répartition. |
| Calendriers des dégrèvements / exonérations de participation | ⬜ | Détail des dividendes et des plus-values ; pourcentage de détention ; coût d'acquisition. |
| Vue d'ensemble du groupe et des parties liées | ⬜ | Organigramme, contrats interentreprises, documentation sur les prix de transfert. |
| Documentation à l'appui des principaux éléments | ⬜ | Contrats de prêt, évaluations, tests de dépréciation, documents de restructuration. |
| Confirmation des paiements anticipés | ⬜ | Rapprocher les évaluations et vérifier les intérêts/pénalités. |
| Demande de prolongation (en cas de dépôt après la date limite indiquée dans la lettre) | ⬜ | Soumettre par l'intermédiaire du eTax PG “Fonction ”Richiedi proroga" avant l'expiration du délai. |
Où soumettre / Contact
Ufficio tassazione delle persone giuridiche (UTPG) - Divisione delle contribuzioni (Ticino) s'occupe des questions relatives à l'impôt sur les bénéfices et le capital des personnes morales. Les déclarations des sociétés doivent être transmises par voie électronique (eTax PG).
Ufficio tassazione delle persone giuridiche
Viale Stefano Franscini 6
6501 Bellinzona, Suisse
Tel : +41 91 814 39 80 - Email : dfe-utpg@ti.ch
Support technique eTax PG : hotline +41 91 814 49 99 (horaires variables selon les mois) et support par e-mail aux adresses publiées dans les instructions cantonales/ pages eTax.
Besoin d'aide pour vos déclarations d'impôt sur les sociétés ou sur le capital au Tessin ? Notre travail en matière d'impôt sur les sociétés en Suisse est pris en charge par Sesch TaxRep GmbH, Buchs SG. Pour un engagement à tarif fixe, veuillez nous contacter avec les coordonnées de votre entreprise, vos derniers états financiers et votre période d'imposition.
FAQ
Quel est le délai de dépôt pour les entreprises tessinoises ?
Le délai de contrôle est la date indiquée dans la lettre de dépôt reçue avec les références pour la soumission électronique. Dans la pratique, la date limite ordinaire est généralement fixée autour du 30 juin pour les sociétés, mais vous devez suivre la lettre de dépôt correspondant à votre entité et à votre période.
Puis-je déposer la déclaration d'impôt sur les sociétés par voie électronique au Tessin ?
Oui, et pour les personnes morales, c'est obligatoire. Le Tessin exige que les déclarations fiscales des entreprises et leurs annexes soient établies et transmises par voie électronique en utilisant les moyens suivants eTax PG (ou autre logiciel certifié avec le code-barres requis).
Comment demander une prolongation (proroga) au Tessin ?
Le Tessin exige que les demandes d'extension soient soumises par le biais de l'application eTax PG fonction “Richiedi proroga”. L'orientation publiée par le canton indique une durée supplémentaire fixée au 31 janvier 2026 pour le cycle actuel noté sur la page cantonale.
Puis-je prolonger le délai de payer ainsi qu'à déposer ?
Une prolongation du délai de production ne prolonge pas automatiquement le délai de paiement. Si vous vous attendez à un retard de paiement ou si vous avez besoin de versements échelonnés, contactez le bureau des impôts de manière proactive. Les intérêts peuvent s'accumuler sur les soldes impayés, même en cas de prorogation du délai de dépôt.
Les petites entreprises ou les entreprises déficitaires doivent-elles encore déposer une déclaration ?
Oui. Les personnes morales ayant un lien fiscal avec le Tessin doivent généralement déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés, même pour les années déficitaires ou lorsque seul l'impôt minimum sur le capital est dû. Le dépôt de la déclaration permet de documenter la situation et de préserver les reports de pertes, le cas échéant.
Obtenir de l'aide pour la déclaration d'impôt sur les sociétés (Sesch TaxRep GmbH) Retour à la vue d'ensemble du Tessin