La plupart des résidents doivent remplir une déclaration d'impôt suisse annuelle si leurs revenus ou leur fortune dépassent certains seuils ou s'ils ne sont pas entièrement imposés à la source. Les règles exactes dépendent de votre canton de résidence, de votre état civil et de votre type de revenu. Nous examinons votre situation et déterminons si une déclaration d'impôt suisse est nécessaire et quels sont les délais applicables.

Les missions de courte durée sont souvent soumises à l'impôt à la source suisse sur le revenu du travail. Toutefois, en fonction de la durée de votre séjour, de votre statut de résident, de la structure de l'employeur et des règles des conventions fiscales, il se peut que vous deviez remplir une déclaration d'impôt suisse ou que vous puissiez demander une correction de l'impôt à la source. Nous analysons votre mission et veillons à ce qu'elle soit traitée correctement au regard du droit suisse et de toute convention fiscale applicable.

Les États-Unis imposent leurs citoyens et leurs résidents sur leurs revenus mondiaux, même s'ils vivent en Suisse. La convention fiscale entre la Suisse et les États-Unis et les règles relatives au crédit d'impôt étranger sont conçues pour atténuer la double imposition, mais elles ne l'éliminent pas automatiquement. Il est essentiel de bien coordonner le calendrier, les dispositions de la convention, les exclusions et les crédits afin d'éviter une double imposition inutile.

Les principaux impôts suisses comprennent l'impôt sur le revenu des salariés et des investissements, l'impôt sur la fortune pour les actifs mondiaux et les cotisations de sécurité sociale (AVS). Pour les citoyens américains, ces impôts suisses interagissent avec l'impôt fédéral américain sur le revenu, les crédits d'impôts étrangers, l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger et les obligations de déclaration telles que FBAR et FATCA.

L'impôt suisse est prélevé aux niveaux fédéral, cantonal et communal, et de nombreux cantons imposent directement la fortune. Les plus-values réalisées sur des actions détenues par des particuliers sont souvent exonérées d'impôt en Suisse si vous êtes un investisseur privé. En revanche, le système américain se concentre sur l'impôt fédéral et l'impôt d'État sur le revenu, taxe plus largement les plus-values et n'impose pas d'impôt général sur la fortune. Ces différences structurelles nécessitent une planification coordonnée.

Oui. Les citoyens américains et les détenteurs d'une carte verte doivent généralement remplir une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu aux États-Unis, même s'ils sont résidents fiscaux en Suisse et même si aucun impôt américain n'est dû en fin de compte. Dans de nombreux cas, l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger et le crédit d'impôt étranger peuvent réduire ou éliminer l'impôt américain à payer, mais l'obligation de déclaration demeure.

La FEIE permet aux contribuables américains éligibles à l'étranger d'exclure une partie de leur revenu gagné à l'étranger de l'impôt américain, sous réserve de certains critères. Toutefois, il ne s'applique pas aux revenus d'investissement et peut interagir avec les crédits d'impôt étrangers et l'impôt suisse d'une manière qui doit être soigneusement évaluée. Nous vous aidons à déterminer si la FEIE, les crédits d'impôt étrangers ou une combinaison des deux est la meilleure solution pour votre situation.

Dans de nombreux cas, l'impôt suisse sur le revenu payé peut faire l'objet d'un crédit d'impôt étranger dans votre déclaration américaine, réduisant ainsi votre impôt américain à payer. Le crédit est soumis à des limitations et à des règles détaillées, y compris des paniers distincts pour certaines catégories de revenus. Une documentation appropriée et une coordination avec votre position fiscale suisse sont essentielles pour maximiser l'avantage.

Les cantons suisses prélèvent un impôt annuel sur la fortune sur la valeur nette de vos actifs mondiaux, tels que les comptes bancaires, les titres et les biens immobiliers, sous réserve d'exemptions. Les taux et les seuils varient d'un canton à l'autre. Bien qu'il n'existe pas d'impôt sur la fortune au niveau fédéral américain, l'impôt suisse sur la fortune peut influencer votre charge fiscale effective globale et doit être pris en compte dans votre planification.

Les gains en capital sur les actions détenues à titre privé sont généralement exonérés d'impôt en Suisse si vous êtes un investisseur privé et que vous ne remplissez pas certains critères pour le négoce professionnel. Cependant, le droit fiscal américain impose généralement les gains en capital, et la détention d'actions suisses peut soulever des questions supplémentaires en matière de fiscalité et de déclaration aux États-Unis. Nous conseillons les deux parties afin d'assurer un traitement coordonné.

En Suisse, les cotisations aux piliers 2 et 3a peuvent être déduites de l'impôt et les prestations sont généralement imposées au moment de leur versement, souvent à des taux préférentiels. Pour les ressortissants américains, le traitement fiscal américain des cotisations et des prestations de retraite suisses peut différer de manière significative et nécessiter des déclarations spéciales. Nous aidons à aligner la planification des pensions suisses sur les règles fiscales américaines.

Les autorités fiscales suisses peuvent traiter les comptes de retraite américains différemment des régimes de retraite suisses. Les revenus et les retraits peuvent être imposés en vertu des règles suisses, tandis que les cotisations peuvent ne pas bénéficier des mêmes avantages fiscaux qu'aux États-Unis.

Les personnes américaines possédant des comptes bancaires et financiers en Suisse sont souvent soumises à des obligations de déclaration aux États-Unis, telles que le FBAR (formulaire 114 du FinCEN) et les formulaires liés au FATCA (par exemple, le formulaire 8938). Ces obligations de déclaration sont distinctes de votre déclaration d'impôt et peuvent s'appliquer même si les comptes ne génèrent que peu ou pas de revenus. Nous veillons à ce que toutes les règles de déclaration pertinentes soient respectées.

De nombreux fonds communs de placement et véhicules d'investissement non américains, y compris les fonds suisses, sont considérés comme des sociétés d'investissement étrangères passives (Passive Foreign Investment Companies - PFIC) aux fins de l'impôt américain. Le statut de PFIC peut conduire à un traitement fiscal américain punitif et à une déclaration complexe sur le formulaire 8621. Nous examinons vos investissements suisses et vous aidons à comprendre et à gérer l'exposition aux PFIC.

Les délais de déclaration d'impôt en Suisse varient selon les cantons et peuvent être différents pour les particuliers et les entreprises. Des prolongations sont souvent disponibles sur demande. Nous surveillons les délais applicables à votre canton et veillons à ce que toutes les déclarations et tous les formulaires requis soient déposés en temps voulu.

La plupart des cantons fournissent leurs propres logiciels ou portails en ligne pour le dépôt électronique des déclarations d'impôts suisses. Les exigences en matière de signatures numériques, de pièces jointes et de documents justificatifs varient d'un canton à l'autre. Nous préparons votre déclaration, la soumettons par voie électronique dans la mesure du possible et gérons les éventuelles questions de suivi des autorités.

La Suisse prélève un impôt à la source 35% (Verrechnungssteuer) sur certains revenus d'investissement, tels que les dividendes. Les résidents peuvent généralement récupérer tout ou partie de cet impôt par le biais de leur déclaration fiscale suisse. Pour les non-résidents et les ressortissants américains, les conventions de double imposition et les règles de crédit d'impôt étranger des États-Unis jouent un rôle clé dans la charge finale.

Les biens immobiliers suisses sont soumis à l'impôt sur les revenus locatifs (ou à la valeur locative présumée pour les biens occupés par leur propriétaire), à l'impôt sur la fortune sur la valeur du bien et, dans de nombreux cantons, à l'impôt sur les gains immobiliers lors de la vente. Les biens immobiliers peuvent également être soumis à l'impôt sur les mutations immobilières et aux taxes locales. Nous vous assistons dans l'acquisition, la propriété et la vente d'un point de vue fiscal suisse et transfrontalier.

Vous pouvez contacter notre équipe à Sesch TaxRep GmbH pour des services coordonnés de conseil fiscal suisse et de déclaration fiscale suisse, avec un accent particulier sur les situations transfrontalières impliquant la Suisse, l'Allemagne et les États-Unis. Nous travaillons en étroite collaboration avec vos conseillers américains ou allemands ou pouvons vous mettre en relation avec des partenaires de confiance.