Impôt allemand sur les sociétés + Surtaxe de solidarité + Calculateur TradeTax
Notre calculateur estime la charge fiscale allemande d'une société en combinant les éléments suivants l'impôt sur le revenu des sociétés (15%), le la surtaxe de solidarité (5,5% de l'impôt sur les sociétés), et taxe professionnelle en utilisant le multiplicateur de la municipalité choisie (Hebesatz). Pour simplifier, on part du Bénéfice net annuel non ajusté selon le HGB (German GAAP) et n'applique pas de majorations/déductions fiscales, de compensations de pertes ou de règles spéciales.
Besoin d'un calcul précis et spécifique ? En tant que conseillers fiscaux, nous nous ferons un plaisir de préparer un calcul détaillé pour votre entreprise.
Contactez nousCalculateur de l'impôt sur les sociétés en Allemagne
-
Impôt sur le revenu des sociétés (15%)
Solidarité (5.5% du CIT)
Taxe professionnelle
Total des impôts
Calcul de l'impôt sur les sociétés en Allemagne
Ce bref aperçu explique comment l'impôt sur le revenu des sociétés (Körperschaftsteuer), la surtaxe de solidarité et la taxe professionnelle (Gewerbesteuer) sont déterminés pour une société, à partir de l'année de référence. Bénéfice net annuel HGB (Jahresüberschuss).
1) Du bénéfice HGB à l'assiette fiscale
Commencez par le bénéfice net du HGB et rapprochez-le de la base d'imposition en appliquant les règles fiscales (principe de la mesure des comptes avec exceptions) :
- Compléments d'informationles dépenses non déductibles (par exemple, une partie des repas d'affaires, les pénalités, l'impôt sur les sociétés et l'impôt commercial eux-mêmes), les différents amortissements fiscaux, les ajustements de provisions, etc.
- Déductionsles revenus exonérés d'impôt (par exemple, les dividendes généralement 95% exonérés en vertu du §8b KStG), les amortissements et les reports de pertes soumis à l'imposition minimale.
Le résultat est le suivant revenu imposable pour l'impôt sur les sociétés et le point de départ pour la taxe professionnelle.
2) Impôt sur le revenu des sociétés (Körperschaftsteuer)
Taux forfaitaire de 15% sur le revenu imposable.
Formule : KSt = 0,15 × revenu imposable
3) Supplément de solidarité (Solidaritätszuschlag)
5.5% de l'impôt sur les sociétés (et non du revenu lui-même).
Formule : Soli = 0,055 × KSt (efficace ≈ 0.825% du revenu imposable)
4) Taxe professionnelle (Gewerbesteuer)
- Partir du bénéfice commercial et appliquer compléments d'information (§8 GewStG) et déductions (§9 GewStG) pour arriver à la Gewerbeertrag (après report des pertes et arrondis).
- Calculer la montant de l'évaluation: 3.5% du Gewerbeertrag.
- Appliquer le coefficient multiplicateur de la commune (Hebesatz): Taxe professionnelle = 3,5% × (Hebesatz/100) × Gewerbeertrag.
Important : La taxe professionnelle est pas déductibles de l'impôt sur le revenu des sociétés (depuis 2008).
Règle empirique pour le taux effectif
Total effectif ≈ 15% (KSt) + 0,825% (Soli) + 3,5% × (Hebesatz/100). Par exemple, avec un multiplicateur de 400% : 15% + 0,825% + 14% ≈ 29.825%.
Remarque : Il s'agit d'un aperçu simplifié qui ne peut remplacer un calcul spécifique au cas par cas. En tant que conseillers fiscaux, nous nous ferons un plaisir de préparer un calcul détaillé pour votre entreprise, y compris tous les ajouts, déductions, utilisation des pertes et règles spéciales.
Questions fréquemment posées sur le calcul de l'impôt allemand sur les sociétés, de la majoration de solidarité et de la taxe professionnelle :
ℹ️ Cliquez sur une question pour connaître la réponse :
Que fait le calculateur de l'impôt sur les sociétés et de la taxe professionnelle en Allemagne ?
Il estime la charge fiscale d'une société sur la base des éléments suivants Bénéfice net annuel non ajusté selon le HGB (German GAAP):
- Impôt sur le revenu des sociétés (Körperschaftsteuer) à l'adresse suivante 15%,
- Surtaxe de solidarité à 5,5% de l'impôt sur les sociétés, et
- Taxe professionnelle (Gewerbesteuer) à 3,5% × multiplicateur municipal (Hebesatz).
Pour des raisons de simplicité, les majorations/déductions, les compensations de pertes et les régimes spéciaux ne sont pas appliqués.
Quel chiffre de bénéfice dois-je indiquer ?
Saisir le Bénéfice net annuel de HGB (Jahresüberschuss) avant tout ajustement spécifique à la fiscalité. L'outil ne prend pas encore en compte les ajouts (par exemple, les parts de financement) ou les déductions en vertu des règles fiscales allemandes, qui font partie d'un calcul détaillé.
Comment la taxe professionnelle (Gewerbesteuer) est-elle calculée ici ?
La calculatrice utilise la formule standard : Taxe professionnelle = 3,5% × (Hebesatz / 100) × bénéfice (dans cette version simplifiée, le bénéfice ≈ le bénéfice HGB). Les Hebesatz est le multiplicateur de la municipalité (par exemple, 400% ⇒ effective 14%).
Ma commune est introuvable - que puis-je faire ?
Tapez au moins 3 lettres et appuyez sur Calculer pour obtenir des suggestions. Essayez d'autres orthographes pour les trémas (par exemple, Koeln pour Köln, Muenchen pour München), supprimer les traits d'union ou utiliser des tiges plus courtes.
Les ajouts, les déductions et les pertes sont-ils inclus ?
Non. Pour simplifier, la calculatrice n'est pas appliquer des majorations (§8 GewStG), des déductions (§9 GewStG), ou des reports de pertes (règles d'imposition minimale). Ces éléments peuvent modifier sensiblement la charge finale et nécessiter un rapprochement fiscal complet.
La taxe professionnelle est-elle déductible de l'impôt sur le revenu des sociétés ?
Non. Depuis 2008, la taxe professionnelle est pas déductible lors de la détermination de l'assiette de l'impôt sur les sociétés. La majoration de solidarité est calculée seulement sur l'impôt sur les sociétés.
Pourquoi mes résultats peuvent-ils différer de l'évaluation officielle ?
Les évaluations officielles tiennent compte des ajustements détaillés (ajouts/déductions), de l'utilisation des pertes, des exemptions de participation, l'imposition de groupe (Organschaft), les arrondis et les spécificités locales. Notre outil fournit indicatif pour montrer l'ordre de grandeur.
Mes données d'entrée sont-elles stockées ou envoyées à un serveur ?
Non. Le calcul s'effectue dans votre navigateur. Nous ne stockons ni ne transmettons vos données. Pour un engagement sur mesure, veuillez nous communiquer vos chiffres directement via un canal sécurisé. Contactez nous.
A quelle année se réfèrent les multiplicateurs municipaux (Hebesätze) ?
L'ensemble de données intégré se réfère à l'année indiquée dans le calculateur (par exemple, 2024). Les multiplicateurs municipaux peuvent changer - si vous avez besoin d'une autre année, nous pouvons mettre à jour les données ou effectuer un calcul spécifique, si vous avez besoin d'une autre année, nous pouvons mettre à jour les données ou effectuer un calcul spécifique. Prendre contact.
Pouvez-vous préparer un calcul détaillé des impôts pour mon entreprise ?
Absolument. Nous réconcilions le HGB avec l'impôt, appliquons tous les ajouts/déductions, examinons les pertes et les règles spéciales, et calculons KSt, Soli et GewSt avec précision pour votre municipalité. Demande de consultation.