Dernière mise à jour : 29 Sep 2025

Japon × États-Unis : traité relatif à l'impôt sur les successions et les donations - Situs, crédits et crédit unifié

Coordonnées de la convention fiscale entre le Japon et les États-Unis en matière de droits de succession et de donation situs (où les actifs sont réputés se trouver), prévoit crédits d'impôt pour éviter la double imposition, et accorde une crédit proportionnel unifié des États-Unis pour les défunts japonais possédant des actifs aux États-Unis. Les impôts au niveau de l'État sont pas et doivent être vérifiés séparément.

En bref

Règles relatives à la localisation des biens (qui impose quel bien)

Astuce : Sur les petits écrans, vous pouvez faire défiler le tableau horizontalement.

Crédits et crédit unifié proportionnel américain

Le traité s'applique deux couches de relief:

1. Crédit unifié proportionnel américain (art. IV) : Les défunts japonais bénéficient d'une exonération fédérale américaine proportionnelle au rapport Patrimoine américain / patrimoine mondial. Si tous les actifs au moment du décès sont des US-situs, le défunt bénéficie effectivement de la exclusion totale de la base américaine (indexé sur l'inflation) au niveau fédéral.
2. Crédits mutuels (art. V) : Lorsque les deux pays taxent le même actif américain, Japon accorde généralement un crédit pour Impôt fédéral américain sur les successions effectivement payé sur cet actif (sous réserve de plafonds). Si l'obligation fédérale américaine est réduite à zéro par le crédit unifié, il y a généralement pas d'impôt étranger à créditer au Japon.

Classification des LLC aux États-Unis : Société ou société à responsabilité limitée/association

Votre US-LLC élection de classement (formulaire 8832 ; “check-the-box”) peut modifier le situs et donc le résultat de la convention. l'issue du traité :

• La SARL est imposée comme une société : les actions sont généralement Stock US-situs en vertu de l'art. III. Les États-Unis peuvent appliquer l'impôt fédéral (souvent réduit/neutralisé par le crédit unifié proportionnel) ; le Japon applique alors ses règles en matière de crédit.
• Entité / société de personnes exclue : de l'Institut d'études de marché de l'Union européenne actifs sous-jacents. Si ces derniers ne sont pas de nationalité américaine, l'exposition à l'impôt fédéral sur les successions peut s'avérer très importante, l'exposition à l'impôt fédéral américain sur les successions peut être minimal à nul; mais il y a aussi pas de taxe américaine à créditer au Japon.

La classification a également une incidence sur l'impôt sur le revenu et les conséquences au niveau des États ; il convient de modéliser les scénarios avant d'opter pour la classification.

Droits de succession de l'État (non couverts par la convention)

Le traité lie les fédéral niveau. Plusieurs États américains prélèvent des droits de succession ou d'héritage selon leurs propres règles. De nombreux États n'imposent pas les droits de succession des non-résidents.’ immobilisations incorporelles, mais les biens immobiliers ou corporels dans l'État peuvent donner lieu à l'application de la taxe d'État. Vérifiez toujours la formation, le domicile et la localisation des actifs avant de conclure à l'absence d'exposition de l'État.

Liste de contrôle pour la planification (pas de conseils juridiques/fiscaux)

• Inventaire et classification par catégorie de traité (art. III) et par État américain.
• Modéliser le crédit unifié (Art. IV) en utilisant le US-situs/monde entier rapport ; seuils d'essai.
• Décider de la classification de la SARL en tenant compte de l'impôt sur les successions/donations et de l'impôt sur le revenu ; documenter les choix (formulaire 8832).
• Anticiper les crédits: Crédits Japon uniquement réel Impôt fédéral américain payé sur les actifs américains (art. V).
• Vérifier l'exposition de l'État pour les biens immobiliers et matériels et les liens de résidence ; les traités ne vous protègent pas au niveau de l'État.
• Papier le dossierévaluation au décès, preuve de l'emplacement, déclarations fédérales/étatiques, preuves de paiement pour les demandes de crédit.

FAQ

Le traité confère-t-il au Japon des droits d'imposition sur les actifs américains ?

Non. Le traité attribue l'imposition primaire aux États-Unis pour les catégories de citoyens américains et fournit ensuite Crédits afin que le Japon ne taxe pas deux fois la même valeur.

Comment fonctionne le crédit proportionnel unifié ?

Les États-Unis accordent une exemption fédérale proportionnelle à US-situs / monde entier. Si tous les actifs sont américains, le défunt bénéficie effectivement de la totalité de l'exclusion de base américaine.

Les droits de succession des États sont-ils couverts par la convention ?

Non. Le traité traite fédéral impôts sur les successions et les donations uniquement. Les impôts au niveau de l'État doivent être cochés séparément.

Les comptes en banque américains sont-ils considérés comme des comptes d'épargne américains ?

Oui - les plaintes sont généralement déposées à l'endroit où les débiteur (la banque) est résidente ; les banques américaines créent généralement des biens en franchise de droits en vertu de l'art. III.

Qu'en est-il d'une SARL à un seul associé ?

Si elle est imposée en tant que société, Ses actions sont généralement émises aux États-Unis. Si les ignoré, Si l'on ne tient pas compte des actifs sous-jacents, on réduit potentiellement l'exposition aux biens immobiliers américains, mais on élimine également les crédits d'impôt américains au Japon.

Parlez-nous & téléchargements

Nous pouvons modéliser les mécanismes du traité (art. III/IV/V), tester les classifications LLC et quantifier les expositions fédérales/étatiques.

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