Cas de l'impôt sur les successions dans l'Illinois
Dernière mise à jour : 10 Nov 2025 -
Impôt sur les successions dans l'Illinois - Notes de cas et commentaires de praticiens
L'Illinois administre son impôt sur les successions en vertu 35 ILCS 405 (Loi sur l'impôt sur les successions et les transferts de génération de l'Illinois). Les avis d'appel portant uniquement sur cette loi sont limités ; les positions quotidiennes s'appuient sur le texte de loi, les règles administratives et les directives du procureur général/trésorier. Vous trouverez ci-dessous des notes sur les questions qui déterminent le plus souvent les résultats des déclarations et des audits.
Cadre et conformité fédérale (35 ILCS 405/2-3)
De quoi s'agit-il ?
La loi rattache l'impôt sur les successions de l'Illinois au calcul du “crédit d'impôt sur les décès de l'État” (au 31 décembre 2001), avec des montants d'exclusion et des mécanismes spécifiques à l'Illinois.
Exploitation / Règle
L'impôt est calculé comme le crédit d'impôt de l'État réduit pour les biens n'appartenant pas à l'Illinois. L'Illinois maintient une exclusion fixe pour les personnes décédées en 2013 ou après (communément appelée $4,000,000 dans les directives actuelles), indépendamment des changements fédéraux.
Commentaire
Vérifiez toujours le courant Procureur général et le formulaire 700 pour les seuils, les pièces jointes et les exemples. L'Illinois calcule à l'aide d'une méthode interdépendante ; la calculatrice de l'AG en tient compte.
Choix du QTIP dans un État distinct (35 ILCS 405/2(b-1))
De quoi s'agit-il ?
L'Illinois autorise expressément une uniquement pour l'État la déduction maritale pour les biens QTIP, indépendamment de tout choix fédéral en matière de QTIP.
Exploitation / Règle
Le représentant personnel peut faire un choix QTIP sur une demande déposée dans les délais. Illinois même si aucun QTIP fédéral n'est effectué. L'inclusion au décès du survivant suit les concepts de l'IRC § 2044 aux fins de l'Illinois.
Commentaire
Joignez des déclarations de choix claires et des tableaux QTIP. Pour les biens QTIP d'un État antérieur, inclure le tableau des actifs QTIP de l'Illinois du conjoint prédécédé au décès du survivant, conformément aux règles administratives.
Situation des non-résidents et répartition (35 ILCS 405/3(c), /5)
De quoi s'agit-il ?
L'Illinois n'impose les non-résidents que sur biens immobiliers et biens meubles corporels physiquement situé dans l'Illinois. Les biens incorporels ne sont généralement pas considérés comme des biens de l'Illinois pour les non-résidents.
Exploitation / Règle
Calculer le crédit d'État, puis le réduire de la fraction correspondant aux biens non situés dans l'Illinois ; seuls les biens situés dans l'Illinois (pour les non-résidents) restent dans l'assiette.
Commentaire
Déterminer très tôt l'emplacement et la nature du bien (actes, évaluations, registres de stockage/garage). Éviter la création par inadvertance d'une zone de l'Illinois business situs pour les biens incorporels par le biais d'une gestion interne.
Dates d'échéance, dépôt et paiement (35 ILCS 405/6)
De quoi s'agit-il ?
Le calendrier des déclarations de l'Illinois suit généralement les dates d'échéance et les prolongations de l'impôt fédéral sur les successions ; les déclarations sont déposées auprès de l'Attorney General et les paiements sont versés à l'administration fiscale de l'Illinois. Trésorier de l'État de l'Illinois (post 7/1/2012).
Exploitation / Règle
Déposer la déclaration de l'impôt sur les mutations de l'Illinois auprès de l'AG ; payer l'impôt au trésorier de l'État. Si le § 6166 fédéral s'applique, l'Illinois autorise le report proportionnel/les versements pour les intérêts commerciaux de l'Illinois.
Commentaire
Utilisation Formulaire 700 avec les annexes fédérales complètes (ou d'autres annexes s'il n'y a pas d'annexe fédérale 706). Rapprocher les paiements d'extension et tout alignement § 6166 dans le calcul de l'Illinois.
Administration, pièces jointes et calculs interdépendants (AG Guidance)
De quoi s'agit-il ?
L'Illinois s'attend à des pièces jointes solides de type fédéral (706 pages/calendriers, évaluations, testaments/fiducies). L'impôt utilise une méthode interdépendante reflétée dans le calculateur et les instructions de l'AG.
Exploitation / Règle
Même si aucune déclaration fédérale n'est requise, les successions peuvent soumettre un autre dossier contenant toutes les annexes et évaluations nécessaires au calcul de l'impôt de l'Illinois.
Commentaire
Respectez la liste de contrôle de l'AG ; elle facilite l'examen et évite les nouvelles demandes. Conservez les preuves de la situation et des déductions (décisions de justice, factures, preuves de paiement).
Références
- Statuts compilés de l'Illinois - Loi sur l'impôt sur les successions et la TPS dans l'Illinois (35 ILCS 405) : Index des actes (notamment § 2(b-1) QTIP ; § 3(c) reduction ; § 5 situs ; § 6 returns/payments).
- Code administratif de l'Illinois - Règles relatives à l'impôt sur les successions (86 Ill. Admin. Code Part 2000) : Partie 2000 (comprend des annexes pour les biens QTIP de l'Illinois).
- Illinois Attorney General - Estate Taxes hub (formulaires, calculatrice, fiches d'information) : Droits de succession.
- Formulaire 700 - Déclaration de l'impôt sur les successions et la TPS de l'Illinois (dernière mise à jour) : formulaire700.pdf.
- Fiche d'instruction (exemples, seuils, QTIP de l'union civile) : Fiche d'information sur l'instruction.
- Trésorier de l'État de l'Illinois - Paiements de l'impôt sur les successions (après le 1er juillet 2012) : Conseils en matière de paiement.
- Formulaire 706 de l'IRS (référence fédérale) : À propos du formulaire 706.