Guide de l'impôt sur les successions des Grisons
Dernière mise à jour : 13 Nov 2025
Grisons (Graubünden) Succession et homologation - Guide complet
Ce que les exécuteurs testamentaires et les familles doivent savoir sur l'impôt sur les successions et les donations dans les Grisons : qui est imposé, les exemptions et déductions courantes, ce qui est imposé, les règles de localisation pour les non-résidents, les formulaires, les délais et les considérations de planification.
Les bases de la succession et de l'homologation dans les Grisons
Qui est taxé ?
L'impôt sur les successions et les donations est prélevé sur le bénéfice de chaque héritier ou légataire. Les conjoints/partenaires enregistrés et les descendants en ligne directe (y compris les enfants adoptés) sont généralement exonérés en vertu de la pratique cantonale.
Ce qui est taxé
Les transferts à titre gratuit au moment du décès (succession, legs) et les donations à vie entrent dans le champ d'application. La base imposable dépend des évaluations et des déductions/réductions documentées.
Impôt sur les successions et les donations dans les Grisons - En bref
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Pages officielles, formulaires et lieux de dépôt
- Grisons (Graubünden) - portail fiscal cantonal : pages sur l'impôt sur les successions et les donations (formulaires, adresses, conseils). Vérifier les options linguistiques (DE/IT/RM).
- Vue d'ensemble de la Confédération suisse (contexte) - ch.ch : Les bases de l'impôt sur les successions.
Biens immobiliers situés dans les Grisons ou non situés (pour les non-résidents)
| Type d'actif | Traitement des Grisons | Notes |
|---|---|---|
| Biens immobiliers dans les Grisons | Inclus et taxés dans les Grisons | L'imposition suit la localisation des biens immobiliers. |
| Biens meubles corporels conservés en RG | En général, il s'agit de | La preuve de l'emplacement/de la garde normale est essentielle. |
| Biens mobiliers (espèces, titres) des non-résidents | Généralement imposés au dernier domicile, et non en GR | Coordonner les secours intercantonaux et transfrontaliers. |
Les non-résidents qui possèdent des biens immobiliers dans les Grisons sont redevables de l'impôt sur les successions et les donations de la GR sur cet immeuble ; les autres biens suivent généralement le domicile. Coordonner les évaluations et les crédits pour éviter la double imposition.
Mécanismes et délais de dépôt
- Quand déposer le dossier : Comme indiqué dans l'invitation/avis de l'autorité ; demander des prolongations à l'avance si nécessaire.
- Qui dépose : Chaque bénéficiaire imposable (ou représentant) ; les exécuteurs testamentaires centralisent souvent les données et les soumissions.
- Où déposer et payer : Selon les instructions de l'administration fiscale des Grisons, utilisez les numéros de référence indiqués sur l'avis/la cotisation.
Idées de planification pour réduire l'impôt sur les successions et les donations des Grisons
- Utiliser les exemptions. Les transferts directs au conjoint/partenaire enregistré et aux descendants en ligne directe échappent généralement à l'impôt sur les successions/donations de la GR (sous réserve des définitions cantonales).
- Legs de bienfaisance. Les dons/legs d'intérêt public admissibles sont généralement exonérés ; conservez les documents de reconnaissance.
- Allocation et évaluation de la dette. Attribuer les hypothèques/liens aux immeubles des RG ; obtenir des évaluations à la date du décès (ou à la date de la donation) acceptables pour l'autorité.
- Coordination des non-résidents. Prévoir une imposition parallèle : GR pour les biens immobiliers GR ; juridiction du domicile pour les biens mobiliers. Préparer les preuves pour les dégrèvements/crédits.
Pour une mise en œuvre étape par étape, voir le site dédié à la mise en œuvre de la loi sur la protection de l'environnement. Planification dans les Grisons page ou réserver un consultation de planification à tarif fixe.
Jurisprudence et exemples
Examinez des exemples concrets et des décisions notables sur le sujet. Cas de l'impôt sur les successions dans les Grisons (questions relatives à l'emplacement, catégories d'héritiers exonérés ou imposables, pièges liés à la documentation).
FAQ
Les Grisons ont-ils un impôt sur les successions ?
Les droits de succession/donation sont prélevés par bénéficiaire (sur ce que chaque héritier/légataire reçoit), et non en tant que “droits de succession” uniques sur l'ensemble de la succession.
Les conjoints/partenaires enregistrés et les enfants sont-ils imposés ?
Les transferts aux conjoints/partenaires enregistrés et aux descendants en ligne directe sont généralement exemptés selon la pratique des Grisons.
Comment les cas des non-résidents sont-ils traités ?
Les Grisons imposent les immeubles de la GR-situs ; les biens mobiliers suivent généralement le dernier domicile du défunt. Les dégrèvements/crédits permettent d'éviter la double imposition.
Quels documents dois-je préparer ?
Documents de succession/procès, testaments/accords, inventaires, évaluations d'immeubles, preuves de dettes, identification des bénéficiaires/résidence et dossiers de donations antérieures.
Pouvez-vous m'aider à déposer ou à planifier un dossier moyennant un forfait ?
Oui, voir notre Service des impôts sur les successions et les donations des Grisons (Graubünden) des paquets pour la planification et le classement.
Besoin d'aide pour le classement ou la planification ?
Nous apportons notre aide pour la coordination des successions dans les Grisons, les calculs par bénéficiaire, l'évaluation des biens immobiliers dans les Grisons et l'assistance transfrontalière.
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