À Lucerne, l'impôt sur la fortune est prélevé sur le patrimoine du contribuable. richesse nette (Reinvermögen) : total des actifs mondiaux moins les passifs déductibles, et cantonales allocations. . Le patrimoine net imposable qui en résulte est alors taxé à un taux de barème progressif de l'impôt sur le patrimoine, , multiplié par les multiplicateurs de taxes municipales.

Cette vue d'ensemble suit le cadre de la Loi sur l'établissement des cantons de Lucerne (StG LU) et la pratique de la Administration centrale du canton de Lucerne comme indiqué dans le document officiel Dispositif d'aide à la mise en place d'un dispositif de sécurité et les feuilles de paramètres fiscaux annuels.

Allocations personnelles

Subventions de Lucerne montants de base exonérés d'impôt sur le patrimoine qui réduisent la base imposable du patrimoine net. Le montant de l'abattement dépend de la situation familiale du contribuable au 31 décembre de l'année fiscale.

Les montants exacts en francs suisses de ces déductions sont définis chaque année dans la feuille de paramètres fiscaux de Lucerne. (Droits d'auteur et tarification, section Vermögenssteuer). Lors de la préparation d'une déclaration, il faut toujours se référer aux tableaux officiels pour la période d'imposition concernée.

Déductions pour dettes

Impôts de Lucerne richesse nette, ce qui signifie que des engagements juridiquement exécutoires et clairement documentés en cours au 31 décembre peuvent être déduites de l'actif brut. Les dettes déductibles les plus courantes sont les suivantes

• Avoirs hypothécaires sur des biens immobiliers suisses et étrangers détenus à titre privé
• Prêts bancaires, lignes de crédit d'investissement et prêts sur marge
• Prêts privés assortis d'accords écrits et d'une documentation sur les intérêts
• Dettes fiscales fédérales, cantonales et communales en suspens

Les dettes libellées en monnaies étrangères doivent être converties en CHF en utilisant le taux de change officiels de fin d'année reconnus par les autorités fiscales (généralement celles publiées par l'Administration fédérale des contributions).

Les obligations conditionnelles ou informelles (telles que les garanties, les sûretés ou les lettres de confort) sont non déductible jusqu'à ce qu'ils se cristallisent en une responsabilité réelle et exécutoire.

Actifs de pension et comptes de retraite

Comme dans d'autres cantons suisses, Lucerne considère certains avoirs de vieillesse comme des exonérés de l'impôt sur la fortune tant qu'ils restent dans des véhicules de pension reconnus :

• Actifs de pension professionnelle en Suisse 2^nd régimes de piliers (avis favorable / BVG) sont exclus du patrimoine imposable jusqu'au versement des prestations.
• Comptes de retraite individuels liés (pilier 3a) ne sont pas non plus soumis à l'impôt sur la fortune.

Produits d'épargne et d'investissement ordinaires (pilier 3b) restent pleinement imposables.

Les rachats de pension et les cotisations au pilier 3a réduisent principalement l'impôt sur le revenu; ; pour l'impôt sur la fortune, ils sont importants dans la mesure où les actifs passent des comptes privés imposables aux régimes de retraite exonérés. vers des régimes de retraite exonérés.

Ajustements de la valeur

Selon le code fiscal lucernois et la pratique, les actifs sont généralement évalués à valeur du marché (Verkehrswert) au 31 décembre, avec des règles spécifiques pour certaines catégories qui peuvent réduire le patrimoine imposable par rapport aux simples prix du marché :

• Effets sur les ménages : les articles ménagers et personnels d'usage courant (Hausrat und persönliche Gebrauchsgegenstände) sont exonérés de l'impôt sur la fortune.
• Titres et fonds : Les titres cotés en bourse sont évalués à leur prix officiels de fin d'année; pour de nombreux placements collectifs et produits structurés, les autorités fiscales publient des valeurs imposables spécifiques. produits structurés, les autorités fiscales publient des valeurs imposables spécifiques.
• Intérêts commerciaux non cotés : les participations dans des sociétés non cotées sont généralement évaluées à l'aide de méthodes basées sur les revenus et les actifs, conformément à la pratique de la conférence fiscale suisse ; la valeur imposable qui en résulte est souvent inférieure aux fonds propres comptables.
• Immobilier : la propriété privée est évaluée à la valeur fiscale (steuerlicher Wert) selon les règles de Lucerne, qui est souvent inférieure à la valeur du marché libre ; des règles distinctes peuvent s'appliquer aux biens agricoles.
• Polices d'assurance vie et de rente : les contrats comportant une valeur de rachat sont imposables à hauteur de cette valeur ; les créances non rachetables ne sont généralement pas incluses dans l'assiette de l'impôt sur la fortune.
• Les crypto-monnaies et les actifs numériques : généralement évalués au prix officiels de fin d'année publié par l'Administration fédérale des contributions.

Biens matrimoniaux et contexte familial

Les couples mariés vivant dans un mariage non dissous sont généralement imposés conjointement à Lucerne. Leurs revenus et leur patrimoine sont agrégés indépendamment du régime matrimonial, et les revenus et le patrimoine sont agrégés. allocation de patrimoine commune et les tranches correspondantes s'appliquent à leur patrimoine net combiné.

Le biens des enfants mineurs sous l'autorité parentale sont généralement sont généralement attribués à la déclaration d'impôt sur la fortune des parents. Cette attribution détermine l'application des abattements pour enfants et peut influencer la progression dans le l'échelle de l'impôt sur la fortune.

Les donations, héritages et autres apports extraordinaires sont inclus dans le patrimoine imposable au 31 décembre, à moins qu'ils ne bénéficient d'exonérations spécifiques. au 31 décembre, à moins qu'ils ne bénéficient d'exonérations spécifiques (par exemple, certaines prestations de retraite ou d'assurance). Des règles cantonales distinctes régissent l'impôt sur les successions et les donations. et doivent être prises en compte parallèlement à la planification de l'impôt sur la fortune.

Documentation et conformité

L'administration fiscale de Lucerne s'attend à ce que une documentation claire et cohérente pour les actifs et passifs déclarés au titre de l'impôt sur la fortune, comprenant généralement

• Relevés bancaires et de dépôt de fin d'année pour les liquidités, les titres et les avoirs des fonds
• Confirmation des soldes des hypothèques et des prêts au 31 décembre
• Contrats écrits et relevés d'intérêts pour les prêts privés
• Relevés des fonds de pension (2^nd pilier) et pilier 3a - aperçu des comptes
• Avis d'évaluation ou valeurs fiscales pour les biens immobiliers et les participations privées importantes

Veiller à ce que les chiffres de la l'impôt sur le revenu et impôt sur la fortune sections de la déclaration se rapprochent (par exemple pour les portefeuilles ou les biens locatifs) permet d'éviter les questions de suivi et les ajustements de cotisation.

Aperçu de la planification

• Avec un barème progressif d'impôt sur la fortune et des multiplicateurs municipaux variables, une gestion prudente des patrimoine net au 31 décembre peut générer des des économies récurrentes, en particulier pour les actifs les plus importants.
• Les prêts hypothécaires et les prêts à l'investissement peuvent être utilisés pour réduire le patrimoine net imposable, mais les frais d'intérêt réduisent le rendement global après impôt et ont un impact sur l'impôt sur le revenu. Toute stratégie d'endettement doit être évaluée au regard de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur la fortune.
• La concentration d'actifs à faible rendement ou non productifs (liquidités excédentaires, objets de collection) au-dessus des seuils d'abattement peut augmenter l'impôt sur la fortune sans améliorer les revenus. La réaffectation à des portefeuilles diversifiés ou à des instruments de retraite fiscalement avantageux peut améliorer à la fois le rapport risque/rendement et les résultats fiscaux à long terme.
• Les chefs d'entreprise doivent revoir l'évaluation des participations privées et s'assurer que des méthodes reconnues sont appliquées. et s'assurer que des méthodes reconnues sont appliquées ; l'approche d'évaluation choisie peut influencer de manière significative le patrimoine imposable.
• La planification intrafamiliale (dons, prêts, transferts anticipés de biens immobiliers ou d'entreprises) peut déplacer l'exposition à l'impôt sur le patrimoine entre les générations. Seulement correctement documenté sont reconnus et peuvent également donner lieu à des droits de succession ou de donation à Lucerne. de l'impôt sur les successions et les donations à Lucerne.