Comment utiliser le calculateur de l'impôt sur les successions dans le Massachusetts

Cet outil permet d'estimer Impôt sur les successions dans le Massachusetts sous M.G.L. c. 65C pour les personnes décédées en 2023 ou après cette date, en utilisant la formule $2 000 000 exclusion et le crédit anti-cliff. Il s'agit uniquement d'une planification - la responsabilité finale dépend de la demande déposée. Formulaire M-706, Les évaluations, les élections et les orientations du DOR.

1. Sélectionner la résidence (résident ou non-résident).
   • Les résidents : Saisissez le patrimoine brut et les déductions de type fédéral ; le modèle applique l'exclusion MA, les tranches et le crédit anti-cliff.
   • Non-résidents : Saisir uniquement Massachusetts-situs biens immobiliers et biens meubles corporels (maisons, terrains, bateaux, équipements conservés dans le Massachusetts). Les biens incorporels (actions, liquidités) sont généralement exclus, sauf s'ils ont un lien avec le Massachusetts. business situs. Le calculateur calcule l'impôt comme s'il s'agissait d'un résident et applique ensuite le taux d'imposition de l'Union européenne. fraction de répartition.
2. Saisir les éléments du patrimoine brut
   • Les biens immobiliers, les biens corporels et les biens incorporels (pour les résidents).
   • Pour les non-résidents, limitez les entrées aux biens MA-situs ; gardez à portée de main les titres de propriété, les registres de stockage et d'entreposage, ainsi que les évaluations.
3. Ajouter des déductions
   • Frais d'obsèques et d'administration, dettes, sinistres, pertes dues à des accidents ou à des vols.
   • Mariage et charitable les déductions - en fonction de vos annexes fédérales et de vos documents de référence.
4. Appliquer les élections et les options du Massachusetts
   • MA-only QTIP : Basculez si vous prévoyez un QTIP réservé à l'État sur le formulaire M-706 (même en l'absence d'une QTIP fédérale). Le modèle reporte l'impôt sur l'AMM au premier décès et signale l'inclusion ultérieure pour le survivant.
   • Exclusion et crédit : La calculatrice applique automatiquement la $2M exclusion et le crédit anti-cliff la taxe ne peut donc pas dépasser le montant supérieur à $2M.
5. Examiner les résultats
   • Succession imposable dans le Massachusetts après les déductions/élections.
   • Estimation de l'impôt sur les successions du MA. Pour les non-résidents, le montant pour les non-résidents est multiplié par le montant pour les non-résidents. fraction de répartition (MA-situs réel et tangible ÷ patrimoine brut fédéral).
   • Indice de liquidité : Le paiement est dû 9 mois à compter du décès ; des intérêts courent en cas d'impayés.
6. Dépôt du plan, paiement et libération des privilèges
   • Formulaire M-706 est attendue en 9 mois. Une extension de dépôt n'est pas pas prolonger le délai de paiement ; demander un délai de paiement séparé si nécessaire.
   • Le Massachusetts impose une droit de succession sur les biens immobiliers/tangibles de MA. Pour les clôtures, demandez un Certificat de décharge après le dépôt ou fournir une garantie acceptable conformément aux pratiques du DOR.

Prochaines étapes : voir Formulaires et délais pour les échéances, les prorogations, le paiement et la levée des privilèges ; examiner les Guide du non-résident pour le situs et la répartition ; et explorer Planification (MA-only QTIP, charitable, liquidity/§6166 alignment).