Formulaires et échéances de l'impôt sur les successions dans l'Oregon
Dernière mise à jour : 23 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Droits de succession dans l'Oregon - Formulaires et délais
Une page unique pour la déclaration de l'impôt sur les successions dans l'Oregon : qui doit déclarer, quels sont les formulaires nécessaires, les dates d'échéance et les prolongations, le paiement et les pénalités, les notes sur les privilèges et la compensation, et des listes de contrôle pratiques. Le seuil de l'Oregon est de $1,000,000-bien en dessous de l'exclusion fédérale.
Qui doit déposer une demande ?
Formulaires de base & où les obtenir
Formulaires de l'Oregon
- OR-706 - Oregon Estate Tax Return (avec instructions et listes de contrôle).
- OR-706-V - Titre de paiement (pour les paiements par chèque avec retour/prorogation/proposition de paiement).
- Annexe OR-706-NRC - Crédit pour les ressources naturelles (si les biens agricoles, forestiers ou commerciaux peuvent être éligibles).
- Procuration - Autorisation du DOR (facultative) pour les représentants.
Les versions actuelles et les options de paiement électronique sont disponibles sur les pages “Estate Transfer Tax / OR-706” du DOR de l'Oregon.
Références fédérales à joindre
- Formulaire 706 (ou 706-NA) les pages/horaires concernés et Formulaire 712 (assurance-vie), le cas échéant.
- Évaluations, actes/registres de propriété, testament/fiducie, lettres d'autorité, documentation pour les déductions.
Si aucune déclaration fédérale n'est requise, inclure pro-forma cohérent les annexes fédérales (selon les instructions OR-706).
Délais, prolongations et versements
| Objet | À l'échéance | Où | Notes |
|---|---|---|---|
| OR-706 (déclaration d'impôt sur les successions) | 9 mois après la date du décès | Oregon DOR | Le paiement est dû à la même date ; les intérêts courent après la date d'échéance. |
| Extension du dossier | généralement jusqu'à +6 mois | DOR (voir instructions) | Si un IRS Formulaire 4768 est approuvée, incluez-la. Extension du délai de dépôt n'est pas prolonger le délai de paiement. |
| Prolongation / paiement provisoire | Avant la date d'échéance initiale de 9 mois | e-Pay ou OR-706-V | Un paiement provisoire permet de limiter les intérêts et les pénalités ; il peut être réclamé plus tard sur le formulaire OR-706. |
| Paiements échelonnés/difficultés | Par candidature/élection | DOR (par instructions) | En cas de difficultés, des accords de paiement peuvent être conclus ; les intérêts courent. Envisager la coordination avec les dispositions fédérales §6166/§6161, le cas échéant. |
Comment déposer et payer
Dépôt électronique / envoi postal
Suivez les instructions de l'OR-706 pour les adresses et la soumission. Utilisez les portails de paiement électronique du DOR dans la mesure du possible ; si vous payez par chèque, joignez les documents suivants OR-706-V.
Paiement, pénalités et intérêts
- Le paiement est dû à 9 mois; les montants en retard produisent des intérêts.
- Pénalités de retard selon les instructions OR-706 (en plus des intérêts).
- Si la responsabilité est incertaine, faire une paiement provisoire et les concilier lors du dépôt.
Listes de contrôle pratiques
Avant le dépôt
- Confirmer la résidence ; pour les non-résidents, énumérer Oregon-situs les actifs et les déductions attribuables séparément.
- Assembler les calendriers fédéraux (706/706-NA), les évaluations et le soutien.
- Tester le $1M seuil; effectuer un tri préliminaire des Crédit pour les ressources naturelles (OR-706-NRC), le cas échéant.
- Prévoir les besoins de trésorerie pour le mois-9 paiement ; envisager une prolongation du délai de dépôt (le paiement reste dû).
Lors de la prolongation ou du paiement
- Joignez l'approbation IRS 4768 si vous en avez une, ou suivez la procédure d'extension de l'Oregon conformément aux instructions.
- Utilisation OR-706-V pour les paiements de prorogation/tentative ou payer en ligne.
- Conservez les confirmations pour les créditer ultérieurement sur le formulaire OR-706.
FAQ
Quand l'OR-706 doit-il être présenté ?
Neuf mois après la date du décès. Le paiement est dû à la même date ; les prorogations de délai de dépôt ne prolongent pas le délai de paiement.
Comment puis-je obtenir un délai supplémentaire pour déposer ma demande ?
Généralement par l'intermédiaire d'un Prolongation de 6 mois du délai de dépôt sous les instructions OR-706. Si vous avez obtenu un formulaire IRS 4768, joignez-le. Le paiement reste dû à 9 mois.
Puis-je payer en plusieurs fois ou obtenir un délai de paiement ?
En cas de difficultés, il est possible de bénéficier d'un report ou d'un plan d'acomptes ; des intérêts s'appliquent. Coordonner avec le §6166/§6161 fédéral le cas échéant.
Quelles sont les pièces jointes requises ?
Pages/horaires pertinents de Formulaire 706/706-NA, Formulaire 712 le cas échéant, les évaluations, les actes, le testament/la fiducie, les lettres d'autorité et les justificatifs de déduction. Pour le crédit pour les ressources naturelles, joignez les annexes et documents supplémentaires requis.
Références
- ORS Chapter 118 - Oregon estate tax framework ; resident/nonresident ; threshold & rates.
- Oregon DOR - OR-706 Return & Instructions ; OR-706-V (Payment) ; schedules including the Natural Resource Credit.
- OAR 150-118 - Règles administratives (élections, calcul, procédures).
- Formulaire 706/706-NA de l'IRS et instructions - base fédérale, évaluation, références maritales/QTIP, §6166.