Formulaires et échéances de l'impôt sur les successions dans le Massachusetts
Dernière mise à jour : 18 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Droits de succession dans le Massachusetts - Formulaires et échéances
Page unique pour le dépôt des droits de succession dans le Massachusetts : qui doit déposer, quels sont les formulaires nécessaires, les dates d'échéance et les prolongations, les paiements, les libérations de privilèges et les listes de contrôle. Les successions du Massachusetts sont déposées auprès de la Département des recettes en utilisant Formulaire M-706. Pour les personnes décédées en 2023 et après, la $2 000 000 exclusion avec un crédit anti-cliff s'applique.
Qui doit déposer une demande ?
Seuil
Fichier M-706 lorsque le calcul du Massachusetts indique que l'impôt est dû ou lorsque vous devez faire des choix spécifiques au Massachusetts (par ex, MA-only QTIP) ou d'obtenir les documents relatifs à l'apurement des privilèges.
Résidents
Déclarer la succession imposable du résident dans le Massachusetts en utilisant les concepts fédéraux corrigés de M.G.L. c. 65C et les instructions M-706 actuelles (y compris l'exclusion et le crédit $2M).
Non-résidents
Déposer un dossier s'il y a un Massachusetts-situs biens immobiliers ou biens meubles corporels. Le Massachusetts utilise une fraction de répartition, de sorte que seule la part du Massachusetts est imposée. Voir le Guide du non-résident.
Formes de base et leur place
Formulaires du Massachusetts
- Formulaire M-706 - Déclaration de l'impôt sur les successions du Massachusetts (avec annexes, feuille de calcul du crédit anti-cliff, répartition).
- Instructions M-706 - Explique l'exclusion $2M, le calcul du crédit, la répartition des non-résidents et les choix.
- Extension du dossier - Joindre l'IRS Formulaire 4768 ou suivre la procédure de l'AM pour une extension de dépôt dans l'État.
- Prolongation du délai de paiement - Demande séparée au DOR ; les intérêts courent et une garantie peut être exigée.
- Titre de paiement de l'impôt sur les successions / e-pay - Utilisez les instructions de paiement actuelles ou les options MassTaxConnect si elles sont disponibles.
- Demande de mainlevée du privilège - Procédure du DOR pour l'obtention d'un Certificat de décharge pour le titre/la clôture.
Pièces jointes fédérales
- Formulaire 706 pages/annexes (ou annexes pro-forma en l'absence de dépôt fédéral), formulaires 712 (assurance-vie).
- Testament/fiducie, évaluations, désignation des bénéficiaires, état des dettes et approbation des déductions par les tribunaux.
- Pour les non-résidents : titres de propriété, registres de stockage et d'entreposage, et aide à l'évaluation des biens du Massachusetts.
Suivez les instructions M-706 actuelles pour connaître la liste de contrôle exacte des pièces jointes.
Délais, prolongations et versements
| Objet | À l'échéance | Notes |
|---|---|---|
| Formulaire M-706 | 9 mois après la date du décès | Déposer une demande même si aucune 706 fédérale n'est requise lorsque le calcul de l'AM indique que l'impôt est dû ou lorsque des choix sont nécessaires. |
| Extension du dossier | En général, jusqu'à 6 mois | Soumettre avant la date d'échéance initiale ; joindre le formulaire fédéral 4768 d'approbation s'il est utilisé. Il n'y a pas d'autre solution que d'utiliser le formulaire d'approbation fédéral. pas prolonger le délai de paiement. |
| Délai de paiement | Sur demande séparée | Accordé pour un motif raisonnable ; les intérêts courent. Le DOR peut exiger des garanties ou des sûretés. |
| Paiements échelonnés / entreprise à responsabilité limitée | Avec retour/élection | Si le gouvernement fédéral IRC §6166 s'applique, aligner le calendrier du Massachusetts et la partie attribuable aux actifs de l'entreprise MA-situs. |
Comment déposer, payer et obtenir une mainlevée de privilège ?
Fichier
- Compléter M-706 avec toutes les annexes, la feuille de calcul du crédit et la documentation.
- Utilisez les instructions actuelles pour l'adresse postale ou les options électroniques.
- Conservez la preuve du dépôt dans les délais (suivi, courrier certifié ou confirmation électronique).
Rémunération
- Effectuer le versement à la date du 9e mois par e-pay si disponible ou par chèque avec le bon en vigueur.
- Inscrivez tout paiement de prolongation ou d'estimation sur la déclaration ; conservez les reçus.
Mainlevée du droit de gage (titre/escrow)
- Un droit de succession s'applique aux biens immobiliers et corporels du Massachusetts au moment du décès.
- Pour les ventes et les refinancements, demandez un Certificat de décharge du DOR après le dépôt (ou fournir une garantie acceptable lorsque cela est autorisé) et l'enregistrer au registre des actes.
- Coordonnez-vous à l'avance avec les sociétés de titres de propriété ; le traitement des dossiers peut prendre du temps, surtout en haute saison.
Listes de contrôle pratiques
Avant le dépôt
- Confirmer la résidence et la liste MA-situs les actifs (avec évaluation).
- Rassembler les annexes fédérales (706/pro-forma), les testaments/trusts et les justificatifs de déduction.
- Décider MA-only QTIP ou d'autres élections, et préparer des échéanciers.
Lors de l'extension
- Demander un extension du dépôt avant la date d'échéance initiale (joindre l'approbation fédérale le cas échéant).
- Si nécessaire, demander un délai de paiement; budget pour les intérêts et la sécurité éventuelle.
- Envisager des paiements estimés pour limiter l'exposition aux intérêts.
FAQ
Quand le formulaire M-706 du Massachusetts doit-il être présenté ?
Neuf mois après la date du décès. Déposer une demande même si un formulaire fédéral 706 n'est pas requis lorsque le calcul de l'AMM indique que l'impôt est dû.
Une prorogation du délai de dépôt prolonge-t-elle le délai de paiement ?
Non. Une extension de dépôt ne pas prolonger le délai de paiement. Demander un délai de paiement séparé ; des intérêts peuvent s'appliquer.
Comment les non-résidents déposent-ils leur demande ?
Utilisation M-706 avec répartition, de sorte que seul le Massachusetts-situs réel et tangible est imposée. Voir le Guide du non-résident.
Comment faire disparaître le privilège de l'impôt sur les successions ?
Après avoir déposé la demande (ou fourni une garantie acceptable), demandez une Certificat de décharge du DOR et l'enregistrer au registre des actes.