Moduli e scadenze dell'imposta patrimoniale del Massachusetts
Ultimo aggiornamento: 18 Oct 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta patrimoniale del Massachusetts - Moduli e scadenze
Pagina unica per la compilazione dell'imposta sulle successioni del Massachusetts: chi deve presentare la domanda, quali moduli sono necessari, date di scadenza e proroghe, pagamenti, liberatorie e liste di controllo. Le successioni del Massachusetts sono depositate presso l'Agenzia delle Entrate. Dipartimento delle Entrate utilizzando Modulo M-706. Per i deceduti nel 2023 e successivamente, il $2.000.000 esclusione con un credito anti-cliff si applica.
Chi deve presentare la domanda?
Soglia
File M-706 quando il calcolo del Massachusetts mostra l'imposta dovuta o quando è necessario effettuare scelte specifiche per il Massachusetts (ad es, QTIP solo MA) o ottenere la documentazione di liquidazione del pegno.
I residenti
Riportare il patrimonio imponibile del residente nel Massachusetts utilizzando i concetti federali rettificati da M.G.L. c. 65C e le attuali istruzioni M-706 (compresa l'esclusione e il credito $2M).
Non residenti
File se c'è Massachusetts-situs proprietà immobiliare o beni personali tangibili. Il Massachusetts utilizza una frazione di ripartizione, per cui viene tassata solo la parte del MA. Si veda il Guida per non residenti.
Forme principali e loro collocazione
Moduli del Massachusetts
- Modulo M-706 - Dichiarazione di successione del Massachusetts (con prospetti, foglio di lavoro per il credito anti-cliff, ripartizione).
- Istruzioni M-706 - Spiega l'esclusione $2M, il calcolo del credito, la ripartizione per i non residenti e le elezioni.
- Estensione del file - Allegare l'IRS Modulo 4768 o seguire la procedura MA per l'estensione del deposito statale.
- Proroga del termine di pagamento - Richiesta separata al DOR; gli interessi maturano e possono essere richieste garanzie.
- Voucher per il pagamento dell'imposta di successione / e-pay - Utilizzare le istruzioni di pagamento correnti o le opzioni di MassTaxConnect, se disponibili.
- Richiesta di scarico del pegno - Processo DOR per ottenere un Certificato di rilascio/dimissione per il titolo/chiusura.
Allegati federali
- Modulo 706 pagine/schemi (o schemi pro-forma se non si deposita a livello federale), Mod. 712 (assicurazione sulla vita).
- Testamenti, perizie, designazioni di beneficiari, dichiarazioni di debito e approvazioni del tribunale per le detrazioni.
- Per i non residenti: atti, registri di deposito/garage e supporto alla valutazione delle proprietà del Massachusetts.
Seguire le attuali istruzioni M-706 per l'esatto elenco di controllo degli allegati.
Scadenze, proroghe e rate
| Articolo | Quando è previsto | Note |
|---|---|---|
| Modulo M-706 | 9 mesi dopo la data del decesso | Presentare anche se non è richiesto il 706 federale quando il calcolo della MA mostra l'imposta dovuta o quando sono necessarie delle elezioni. |
| Estensione del file | Generalmente fino a 6 mesi | Presentare entro la data di scadenza originale; allegare l'approvazione del modulo federale 4768 se utilizzato. Fa non estendere i tempi di pagamento. |
| Proroga del pagamento | Su richiesta separata | Concesso per un motivo ragionevole; maturano interessi. Il DOR può richiedere garanzie collaterali. |
| Pagamenti rateali / attività in stretta collaborazione | Con ritorno/elezione | Se la Confederazione IRC §6166 si applica lo sgravio, allineare i tempi del Massachusetts e la parte attribuibile alle attività aziendali di MA-situs. |
Come depositare, pagare e ottenere lo svincolo del pegno
File
- Completo M-706 con tutti i prospetti, il foglio di lavoro sui crediti e la documentazione.
- Utilizzare le istruzioni attuali per l'indirizzo postale o per eventuali opzioni elettroniche.
- Conservare la prova dell'avvenuto deposito (tracciamento, posta certificata o conferma elettronica).
Paga
- Effettuare il pagamento entro la data del 9° mese tramite e-pay, se disponibile, o tramite assegno con il buono corrente.
- Registrare sulla dichiarazione eventuali pagamenti di proroghe/stime; conservare le ricevute.
Estinzione del pegno (titolo/escrow)
- Un vincolo fiscale sulla proprietà alla morte di una proprietà immobiliare e materiale del Massachusetts.
- Per vendite/rifinanziamenti, richiedere un Certificato di rilascio/dimissione dal DOR dopo il deposito (o fornire una garanzia accettabile quando consentito) e registrarlo presso il Registro degli atti.
- Coordinarsi per tempo con le società di proprietà; l'elaborazione può richiedere tempo, soprattutto nei periodi di alta stagione.
Liste di controllo pratiche
Prima del deposito
- Confermare la residenza e l'elenco MA-sito beni (con perizie).
- Raccogliere i prospetti federali (706/pro-forma), i testamenti/fiducia e le prove di detrazione.
- Decidere su QTIP solo MA o altre elezioni e preparare i programmi.
Quando si estende
- Richiedi un estensione del deposito entro la data di scadenza originale (allegare l'approvazione federale, se applicabile).
- Se necessario, richiedere un documento separato proroga per il pagamento; bilancio per gli interessi e l'eventuale sicurezza.
- Considerare pagamenti stimati per limitare l'esposizione agli interessi.
Domande frequenti
Quando deve essere consegnato il modulo M-706 del Massachusetts?
Nove mesi dopo la data del decesso. Presentare anche se il modulo federale 706 non è richiesto quando il calcolo del MA mostra l'imposta dovuta.
La proroga della presentazione della domanda prolunga i tempi di pagamento?
No. Un'estensione del deposito non non proroga del termine di pagamento. Richiedete una proroga di pagamento separata; potrebbero essere applicati degli interessi.
Come si presentano i non residenti?
Utilizzo M-706 con la ripartizione in modo che solo il Massachusetts-situs reale e tangibile proprietà è tassata. Si veda il Guida per non residenti.
Come si cancella il pegno sull'imposta di successione?
Dopo il deposito (o dopo aver fornito una garanzia accettabile), richiedere una Certificato di rilascio/dimissione dal DOR e registrarlo presso il Registro degli atti.