Guide de l'impôt sur les successions pour les non-résidents de l'État de Washington

Q: Les comptes de courtage des non-résidents sont-ils imposés par Washington ?

En général, non. Pour les non-résidents, la plupart des biens incorporels (par exemple, les actions, les obligations, les liquidités) ne sont pas considérés comme des biens de Washington, à moins qu'ils ne soient liés à un site d'activité de Washington.

Q: Comment fonctionne la répartition ?

L'État de Washington calcule un impôt avant répartition et le multiplie par (patrimoine brut de l'État de Washington ÷ patrimoine brut mondial). Cela limite l'impôt à la part de Washington.

Q: Quel est le montant d'exclusion applicable ?

$2.193.000 pour les décès jusqu'au 30/6/2025 ; $3.000.000 pour les décès du 01/7/2025 au 31/12/2025. Les montants pour 2026 seront publiés par le DOR.

Washington Estate Tax - Nonresident Guide 2025 | Situs & Apportionment

Dernière mise à jour : 07 Nov 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Droits de succession dans l'État de Washington - Guide pour les non-résidents

Pour les successions de personnes décédées domiciliés en dehors de Washington qui possèdent Washington-situs actifs. Cette page explique qui doit déposer une déclaration, ce qui est imposable, comment la loi de Washington sur l'impôt sur le revenu est appliquée. répartition les travaux, les délais et les prolongations (via Mon DOR), le paiement et les intérêts, ainsi que des exemples et des listes de contrôle. RCW 83.100 - WAC 458-57

Concept clé. L'État de Washington impose à l'État Droits de succession et de transfert sur les transferts de bien situé dans l'État de Washington. Pour les non-résidents, cela signifie généralement WA biens immobiliers et biens meubles corporels situés dans l'État. La plupart des immobilisations incorporelles des non-résidents (par exemple, les actions, l'argent des courtiers). pas Washington-situs à moins qu'il ne soit lié à un site d'affaires de Washington. L'État de Washington applique un fraction de répartition de sorte que seule la partie WA de la taxe pré-répartie est due.

Obtenir de l'aide pour une succession non résidente en WA

Devez-vous déposer une demande en tant que non-résident ?

Déclencheur

Si un non-résident possédait Biens immobiliers dans l'État de Washington ou biens meubles corporels située dans l'État de Washington au moment du décès et que le calcul aboutit à un impôt dû après application de l'exclusion et de la répartition, la succession doit produire une déclaration dans l'État de Washington.

Qui signe

Le représentant personnel (exécuteur/administrateur). Si aucun représentant n'est désigné, les personnes en possession/contrôle peuvent avoir des obligations de dépôt/paiement en vertu de la loi de l'État de Washington.

Où déposer le dossier

Dossier avec le Département du revenu de l'État de Washington (DOR). Dépôt électronique via Mon DOR est préférable.

Qu'est-ce qui est considéré comme un bien appartenant à l'État de Washington ?

Type d'actif	Taxé par WA ?	Notes
Biens immobiliers physiquement à Washington	Oui	Maisons, terrains, condominiums, propriétés commerciales et intérêts connexes (par exemple, intérêts bénéficiaires, intérêts miniers).
Biens meubles corporels conservés à Washington	Oui	Véhicules, équipements, œuvres d'art, bateaux - s'ils sont présents dans un but autre que celui de transiter par l'État.
Actifs incorporels (actions, obligations, liquidités, courtage)	Généralement non	Pour les non-résidents, les biens incorporels ne sont généralement pas assujettis à la WA-situs, à moins qu'une entreprise de l'État de Washington n'en fasse la demande. business situs existent.
Intérêts de l'entité (LLC/partenariat/société)	Généralement non	Traités comme des biens incorporels ; analyser les faits pour tout site d'entreprise dans l'État de Washington.

Comment l'État de Washington limite l'impôt à la partie de l'État de Washington (répartition)

Calculer la l'impôt sur les successions de l'État de Washington pré-réparti sur la succession imposable dans l'État de Washington (base mondiale moins les déductions et l'exclusion applicable à la date du décès), en utilisant la table/les tranches du DOR.
Multiplier ensuite par le fraction de répartition: la valeur des biens de la fiducie WA incluse dans la succession brute ÷ la valeur de la succession brute.
Pour les non-résidents, le numérateur exclut immobilisations incorporelles; pour les résidents, il inclut les biens incorporels. Certains biens agricoles déductibles sont exclus à la fois du numérateur et du dénominateur.
Déclarer le calcul sur Addendum #4 - Répartition des biens hors de l'État et l'annexer à la déclaration.

Résultat : Seule la fraction de Washington de l'impôt pré-réparti est due, ce qui permet d'aligner la dette sur la part de propriété de WA-situs.

Délais, exclusion et paiement

Objet	Calendrier / Montant	Notes
Retour dû	9 mois après la date du décès	Fichier via Mon DOR (de préférence) ou par courrier selon les instructions. Prolongations jusqu'à fichier ne pas prolonger le délai de payer.
Extension du dossier	Demande à la date d'échéance initiale	En général, jusqu'à 6 mois; demande en Mon DOR ou avec la demande d'extension.
Montant d'exclusion applicable	DOD par le biais de 6/30/2025: $2,193,000 DOD 7/1/2025-12/31/2025: $3,000,000 DOD 2026Le rapport de la Commission européenne sur l'état d'avancement de la mise en œuvre de l'accord de Cotonou : à publier par le DOR	Utilisez l'exclusion correspondant à la bonne date de décès dans la déclaration et les instructions.
Paiement	Au 9e mois	Les intérêts courent après la date d'échéance ; le paiement électronique par Mon DOR recommandé.

Formulaires de base (accent sur les non-résidents)

Washington DOR

Déclaration de droits de succession et de transfert de l'État de Washington (PDF ou Excel à remplir).
Addendum #4 - Répartition des biens hors de l'État.
Demande de prolongation du délai de dépôt (ou utiliser Mon DOR en ligne).
Télécharger le modèle & Mes instructions de dépôt DOR.

WA DOR - Formulaires d'impôt sur les successions

Pièces jointes fédérales

Formulaire 706 (ou 706-NA) et les éventuelles annexes de la Formulaire 712 (assurance vie).
Évaluations, actes/titres de propriété de WA ; testament/trust ; lettres d'autorité ; preuve des dépenses déductibles.

Si aucune déclaration fédérale n'est requise, inclure les données cohérentes pro-forma des tableaux pour étayer les valeurs/déductions de WA.

Exemples rapides

Exemple - Non-résident possédant une résidence secondaire en WA

Un résident du Colorado laisse un patrimoine brut de $6,0 millions d'euros, dont un million d'euros d'héritage. $650k Maison de vacances dans l'État de Washington. Après avoir calculé la taxe WA pré-répartie, appliquez la fraction $650k ÷ $6.0M pour obtenir l'impôt WA dû. Les biens incorporels restent en dehors du numérateur pour un non-résident.

Exemple - Matériel stocké sur un chantier de WA

Les outils et machines de l'entrepreneur non-résident se trouvant sur un chantier de Washington au moment du décès sont WA-situs tangibles et sont comptés dans le numérateur. Les articles qui ne font que transiter par l'État ne sont généralement pas classés dans la catégorie WA-situs.

Liste de contrôle pour les non-résidents

Documents

Acte de décès ; lettres de nomination (État du domicile).
Actes, titres, évaluations et preuves de localisation pour WA-situs des actifs.
Annexes fédérales (706/706-NA), testaments/trusts, désignations de bénéficiaires.

Calcul et timing

Calculer l'impôt WA pré-imputé, puis appliquer l'impôt WA pré-imputé. Fraction WA (Addendum #4).
Utiliser la bonne exclusion applicable pour la date du décès.
Cible mois 9 pour le paiement ; en cas d'extension du délai de dépôt, envisager un paiement provisoire pour limiter les intérêts.

FAQ - Successions de non-résidents

Les comptes de courtage des non-résidents sont-ils imposés par Washington ?

En général non. Pour les non-résidents, la plupart des immobilisations incorporelles (par exemple, les actions, les obligations, les liquidités) ne sont pas des WA-situs à moins qu'ils ne soient liés à un site d'activité économique dans l'État de Washington.

Comment fonctionne la répartition ?

Washington calcule un impôt préétabli et le multiplie par (patrimoine brut de WA-situs ÷ patrimoine brut mondial). Cela limite la taxe à la part de Washington.

Où les non-résidents déposent-ils leur demande ?

Auprès du ministère des finances de l'État de Washington. Utilisation Mon DOR pour télécharger la déclaration et payer par voie électronique.

Quel est le montant d'exclusion applicable ?

$2.193.000 pour les décès par 6/30/2025; $3 000 000 pour les décès 7/1/2025-12/31/2025. Le DOR publiera les montants pour 2026.

Pages connexes : Vue d'ensemble - Instructions relatives à la déclaration de l'impôt sur les successions en WA - Calculateur de l'impôt sur les successions dans l'État de Washington - Planification - Cas - Washington Estate Tax Service

Références

RCW 83.100.040 - Impôt sur les transferts de biens situés dans l'État de Washington ; règle de l'intangible résident.
WAC 458-57-125 - Répartition lorsque des biens situés hors de l'État font partie de la succession brute ; fraction et exemples.
WA DOR - Aperçu de l'impôt sur les successions ; options et formulaires de dépôt (My DOR ; déclaration ; Addendum #4 ; extension).
Estate Tax Filing Instructions (current DOR PDF) - Tableau du montant d'exclusion applicable et conseils ligne par ligne.