Guide de l'impôt sur les successions dans l'État de Washington
Dernière mise à jour : 24 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
L'impôt sur les successions dans l'État de Washington - Vue d'ensemble
Washington impose une Droits de succession et de transfert sous RCW 83.100, administré par le ministère des Finances. Parlez à un spécialiste de l'impôt sur les successions de Washington
Les retours sont généralement dus 9 mois après le décès ; extension à fichier (via Mon DOR) faire pas prolonger le délai de payer. Les successions des non-résidents sont imposées par le biais d'un répartition fraction qui limite la responsabilité aux biens appartenant à l'État de Washington. RCW 83.100 - WAC 458-57
Faits marquants
Qui doit déposer une demande ?
- Les résidents : Dossier lorsque le Washington patrimoine brut atteint le seuil de déclaration et/ou la taxe WA est due.
- Non-résidents : Déposer un dossier si Washington-situs réel ou tangible la propriété produit l'impôt WA après répartition.
- Signataire : Représentant personnel (ou personne en possession/contrôle si aucun n'a été désigné).
Délais
- Retour et paiement : Échéance 9 mois.
- Extension du dossier : Généralement jusqu'à 6 mois via Mon DOR; fait pas prolonger le délai de paiement.
- Intérêt : S'accumule après la date d'échéance initiale jusqu'à ce qu'elle soit payée.
Calcul
- Commencez par une base de type fédéral (tableaux 706), puis appliquez l'exclusion et les tranches de la WA.
- Répartition : Multiplier l'impôt pré-imputé par (patrimoine brut de WA-situs ÷ patrimoine brut mondial).
- Déductions spéciales : QFOBI & Ferme (éligibilité/documentation requise).
Résidents et non-résidents - siège et répartition
| Catégorie | Ce qui est inclus | Notes |
|---|---|---|
| Résidents | Actifs mondiaux ; le numérateur inclut généralement les actifs incorporels. Les biens immobiliers et incorporels situés hors de l'État réduisent l'effet du numérateur lors de la modélisation de l'exposition. | La planification des QTIP et des abris de crédit au niveau de l'État peut influencer la base imposable à chaque décès. |
| Non-résidents | WA-situs réel et tangible au numérateur ; la plupart des immobilisations incorporelles exclues, sauf si elles sont liées à un site d'exploitation WA. | Déclarer la fraction sur Addendum #4; conserver les actes, les titres, les évaluations et les preuves de localisation. |
Formulaires de base et lieux de dépôt
Washington DOR
- Déclaration de droits de succession et de transfert de l'État de Washington (PDF / Excel à remplir).
- Demande de prolongation du délai de dépôt (via Mon DOR préférée).
- Addendum #4 - Répartition des biens hors de l'État.
- Télécharger le modèle/les instructions pour la soumission électronique.
Instructions relatives à la déclaration de l'impôt sur les successions en WA
Pièces jointes typiques
- Pages/calendriers du formulaire fédéral 706 (ou 706-NA) ; formulaires 712 (assurance-vie).
- Évaluations, actes/titres de propriété WA ; testament/fiducie ; lettres d'autorité.
- Preuve des dépenses déductibles et de l'éligibilité à la QFOBI/exploitation agricole.
Points forts de la planification
Couples mariés
- Pas de portabilité au niveau de l'ÉtatLa question de l'évaluation de l'efficacité de l'aide se pose en ces termes : considérons une fiducie à l'abri du crédit de taille étatique.
- Utilisation État QTIP reporter la taxe WA le cas échéant ; conserver les déclarations d'élection.
Planification de l'impôt sur les successions dans l'État de Washington
Entreprises et exploitations agricoles
- Écran pour QFOBI et les déductions agricoles à un stade précoce ; des tests et une documentation stricts.
- Coordonner les exigences en matière d'évaluation et de continuité avant la restructuration.
FAQ
L'État de Washington dispose-t-il d'une transférabilité comme la DSUE fédérale ?
Non. L'exclusion de l'État non utilisé ne pas au survivant ; prévoyez de le saisir au premier décès.
Comment fonctionne la répartition pour les non-résidents ?
Calculer un impôt avant répartition, puis le multiplier par WA-situs ÷ patrimoine mondial brut. La plupart des biens incorporels des non-résidents sont exclus du numérateur.
Références
- RCW 83.100 - Washington Estate & Transfer Tax (champ d'application, exclusion, déductions, répartition).
- WAC 458-57 - Règles (définitions, mécanismes de répartition, exemples d'évaluation).
- Washington Department of Revenue - Estate Tax Return, Addendum #4, My DOR filing/extension guidance.
- Formulaire 706 de l'IRS et instructions - annexes fédérales utilisées comme échafaudage de documentation.