Guide de l'impôt sur les successions dans l'Oregon
Dernière mise à jour : 23 Oct 2025 - Auteur : Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Droits de succession dans l'Oregon - Vue d'ensemble
Cette page présente l'impôt sur les successions en vigueur dans l'Oregon. ORS Chapitre 118: la valeur fixe $1,000,000 les règles concernant les résidents et les non-résidents, la Crédit pour les ressources naturelles, les délais, les formulaires de base (OR-706, OR-706-V) et des conseils pratiques de planification. Les liens rapides ci-dessous permettent d'accéder à des guides détaillés, à des études de cas et à notre calculatrice.
Faits marquants
Qui est taxé ?
- Les résidents : Succession mondiale avec les ajustements et le seuil de l'Oregon.
- Non-résidents : Seulement Oregon-situs les biens immobiliers et les biens corporels (les biens incorporels suivent généralement le domicile, sauf si le siège de l'entreprise se trouve en République d'Irlande).
- Pas d'impôt distinct sur les donations dans l'Oregon ; les donations à vie peuvent toujours avoir une incidence sur la planification fédérale de l'assiette et de la majoration.
Seuil et taux
- Seuil : $1 000 000 (fixe).
- Table graduée : taux maximal approximatif ~16% sur le patrimoine imposable en Oregon supérieur à $1M.
- Le crédit pour les ressources naturelles (exploitation agricole/forestière/entreprise) peut réduire considérablement la responsabilité.
Délais
- OR-706 & paiement : dû en 9 mois.
- Prolongation du délai de dépôt : généralement jusqu'à +6 mois (ne pas prolonger le délai de paiement).
- Difficultés/Installations possibles ; les intérêts courent.
Résidents et non-résidents
Résidents (domiciliés en Oregon)
- Commencez par les annexes fédérales (formulaire 706) et appliquez les seuils/crédits de l'Oregon.
- Pas de transférabilité au niveau de l'État. Considérer l'Oregon QTIP de différer le paiement pour le conjoint survivant.
- Modéliser les liquidités à un stade précoce ; de nombreuses successions sont redevables de l'impôt sur les RUP même si elles ne sont pas assujetties à l'impôt fédéral.
Non-résidents (Oregon-situs uniquement)
- Base fiscale limitée à biens immobiliers et biens meubles corporels situé dans l'Oregon.
- Attribuer les dettes/frais de manière cohérente aux actifs de l'Oregon conformément aux instructions de l'OR-706.
- Voir le Guide du non-résident pour des exemples et le déroulement des opérations de répartition.
Formulaires de base
Oregon (DOR)
- OR-706 - Déclaration d'impôt sur les successions (+ instructions).
- OR-706-V - Bon de paiement (pour les chèques ; e-pay disponible).
- Annexe OR-706-NRC - Crédit pour les ressources naturelles (si éligible).
- Procuration de l'Oregon (facultatif).
Utilisez les versions de l'année en cours et les adresses de soumission figurant sur le site web du DOR de l'Oregon.
Pièces jointes fédérales
- Formulaire 706 (ou 706-NA) pages/horaires et Formulaires 712 le cas échéant.
- Évaluation, actes, testament, fiducie, lettres d'autorité, aide à la déduction.
- Pas de dépôt fédéral ? Inclure les données cohérentes pro-forma les calendriers fédéraux.
Crédit pour les ressources naturelles (CRN)
- Compensation potentielle de l'impôt sur les produits éligibles biens d'exploitation agricole, forestière ou de ressources naturelles.
- Des tests de propriété/utilisation (avant le décès) et des exigences de détention/utilisation après le décès s'appliquent.
- Déposer la liste du CNR avec les documents justificatifs et les évaluations.
Évaluer l'éligibilité à un stade précoce ; la documentation permet d'obtenir des résultats.
Délais et prolongations (résumé)
| Objet | À l'échéance | Où | Notes |
|---|---|---|---|
| OR-706 (retour) | 9 mois après la mort | Oregon DOR | Paiement également dû ; intérêts après la date d'échéance. |
| Extension du dossier | typiquement +6 mois | DOR (par instructions) | Joindre l'approbation IRS 4768 si elle a été obtenue. pas prolonger le délai de paiement. |
| Paiement provisoire/prorogation | d'ici le 9e mois | e-Pay ou OR-706-V | Réduit les intérêts/pénalités ; demande sur OR-706. |
| Paiements échelonnés/difficultés | par application | DOR | Disponible dans des cas limités ; les intérêts courent. Coordonner avec les dispositions fédérales §6166/§6161 le cas échéant. |
Flux de travail de l'archivage
- Confirmer le domicile ; identifier Oregon-situs les actifs et les déductions attribuables.
- Commander des évaluations ; établir des calendriers fédéraux (706/706-NA, 712).
- Modéliser le $1M et prendre en compte CNRC l'éligibilité.
- Prévoyez des liquidités pour le paiement du 9e mois ; effectuez un paiement provisoire si nécessaire.
- Préparer et déposer OR-706; conserver les preuves de paiement et les pièces jointes.
FAQ
L'Oregon bénéficie-t-il de la portabilité ?
Non. L'Oregon n'autorise pas la transférabilité au niveau de l'État. Envisagez le QTIP ou un autre plan matrimonial pour différer l'impôt.
Les comptes de courtage sont-ils imposés pour les non-résidents ?
En général, non ; les biens incorporels sont généralement rattachés au domicile, à moins qu'il n'existe un site d'exploitation dans l'Oregon.
Références
- ORS Chapter 118 - Oregon estate tax framework ; resident/nonresident ; threshold, rates, credits.
- Oregon Dept. of Revenue - Déclaration et instructions OR-706 ; paiement OR-706-V ; calendrier/guide NRC.
- OAR 150-118 - Règles administratives (élections, calcul, procédures).
- Formulaire 706/706-NA de l'IRS et instructions - base fédérale, évaluation, références maritales/QTIP, §6166.