Guide comptable américain Guide de la comptabilité aux États-Unis

Guide de la comptabilité aux États-Unis

Vue d'ensemble de la comptabilité américaine et des US GAAP - Guides

Tenue de livres, rapports financiers et rapports fiscaux aux États-Unis - En bref

Qui a besoin de quoi aux États-Unis - et comment les pièces s'assemblent pour les fondateurs, les directeurs financiers et les investisseurs transfrontaliers.

1) Exigences comptables (IRS)

Contrairement aux classes de taille du HGB allemand, la législation fédérale américaine n'impose pas aux entreprises privées (non publiques et non réglementées) une obligation universelle de tenir une comptabilité conforme aux GAAP. En revanche, l'IRS exige que vous teniez des livres et des registres qui reflètent clairement les revenus et que vous utilisiez un méthode comptable autorisée et cohérente (comptabilité de caisse ou comptabilité d'exercice).

  • Méthode de comptabilité de caisse pour les “petites entreprises” : De nombreux entrepreneurs individuels, sociétés de personnes, sociétés S et sociétés C qui satisfont au critère des recettes brutes indexées sur l'inflation peuvent utiliser la comptabilité de trésorerie “recettes-dépenses”, y compris les règles simplifiées en matière d'inventaire. Voir les détails et les seuils actuels dans notre Guide de la comptabilité de caisse aux États-Unis.
  • Accrual/GAAP si nécessaire : Les entreprises plus importantes ou à forte intensité de stocks, ainsi que celles dont les prêteurs/investisseurs l'exigent, tiendront une comptabilité d'exercice (souvent selon les GAAP américains). Les différences pratiques par rapport à la comptabilité de caisse, les correspondances avec les rendements et les attentes en matière de conservation des documents sont abordées dans la section guide de la comptabilité de caisse.
  • Déclarations d'information et dépôt électronique : Les paiements effectués par les contractants déclenchent généralement Formulaire 1099-NEC (services) ou 1099-MISC (par exemple, le loyer). Les paiements par carte/plateforme sont déclarés par le processeur le 1099-K (des seuils d'application progressive s'appliquent). Si vous déposez 10+ au total, le dépôt électronique est généralement obligatoire. Délais et champ d'application : voir la guide.
  • Paie et encaissements importants : Dossier de l'employeur Formulaire 941 trimestrielle, W-2/W-3 annuellement, et Formulaire 940 pour la FUTA. Les recettes en espèces supérieures à $10 000 dans le cadre d'un commerce ou d'une entreprise requièrent Formulaire 8300 dans les 15 jours. Les détails dans le guide de la comptabilité de caisse.
Le contexte et la manière dont ces règles interagissent avec les déclarations d'entreprises fédérales sont résumés dans le document Guide de la fiscalité des entreprises aux États-Unis.

2) Information financière (U.S. GAAP) et consolidation

Les obligations américaines en matière d'information financière sont axées sur qui vous êtes (public ou privé) plutôt que votre taille au regard du droit commercial.

Entreprises publiques (enregistrées auprès de la SEC)

  • Doit se préparer GAAP américains audités les états financiers annuels (formulaire 10-K) et les rapports intermédiaires (formulaire 10-Q), avec RAPPORT DE GESTION et d'autres informations relevant du règlement S-K.
  • Catégories de déposants (grandes entreprises accélérées, entreprises accélérées, entreprises non accélérées ; échelonnement SRC/EGC) entraînement délais et si l'auditeur Attestation du CIFR en vertu de la loi SOX 404(b). Voir notre Guide de la comptabilité américaine.

Entreprises privées

  • Il n'y a pas d'obligation fédérale de publier les états financiers selon les GAAP. Les états financiers sont préparés lorsque les propriétaires, les prêteurs ou les contrats l'exigent. Le cadre peut être PCGR DES ÉTATS-UNIS ou (par accord) un base spéciale (par exemple, l'assiette de l'impôt sur le revenu).
  • Le niveau d'assurance dépend des besoins des parties prenantes : audit, examen, ou compilation selon les normes de l'AICPA. Voir les Guide de la comptabilité américaine.

États financiers consolidés (U.S. GAAP)

  • La consolidation est basée sur contrôle, et non des seuils de taille. Les GAAP américains (ASC 810) exigent la consolidation selon le modèle de la participation avec droit de vote et, le cas échéant, selon le modèle de la participation avec droit de vote. VIE modèle. La méthode de la mise en équivalence s'applique en cas d'influence notable (ASC 323).
  • Les déposants auprès de la SEC incluent des états consolidés ainsi qu'un rapport de gestion ; les groupes privés procèdent à une consolidation lorsqu'ils publient des états financiers conformes aux GAAP à l'intention des parties prenantes. Les éléments clés et les échéances sont décrits dans notre Guide de la comptabilité des groupes aux États-Unis.

3) Obligations en matière de comptabilité et de déclaration fiscales

Les déclarations fiscales sont régies par droit fiscal (et non les GAAP). Votre méthode de comptabilité doit clairement refléter le revenu ; le choix ou le changement de méthode implique généralement des règles de l'IRS et, dans de nombreux cas, Formulaire 3115.

  • Déclarations d'impôt sur le revenu des entités : Dossier C-corps Formulaire 1120; S-corps 1120-S; les sociétés de personnes/la plupart des SARL à plusieurs membres 1065; certaines sociétés étrangères 1120-F. Les dates d'échéance et les prolongations sont résumées dans le Guide de la fiscalité des entreprises aux États-Unis.
  • Retour d'informations : Problème des payeurs 1099-NEC/MISC pour les paiements effectués par des non-salariés en espèces/chèque/ACH/wire ; 1099-K est émis par les organismes de paiement pour les paiements par carte/TPSO (introduction progressive de seuils plus bas). Voir la page guide de la comptabilité de caisse pour connaître les seuils actuels, les délais et la règle du dépôt électronique des 10 formulaires.
  • Impôts sur les salaires : Retenir et déposer l'impôt fédéral sur le revenu, la sécurité sociale et l'assurance-maladie. Formulaire 941 trimestrielle, Formulaire W-2/W-3 annuellement, et Formulaire 940 pour la FUTA. Les déclarations de salaires varient d'un État à l'autre.
  • Importantes rentrées de fonds : Fichier Formulaire 8300 dans les 15 jours pour > $10.000 espèces reçues dans le cadre d'une activité commerciale ou professionnelle.
  • Retours d'information internationaux (cas courants) : Formulaire 5472 (certaines entités américaines détenues par des étrangers), 5471 (certaines sociétés étrangères détenues par des personnes américaines), et FBAR (FinCEN 114) pour les comptes étrangers éligibles. Vue d'ensemble dans le guide fiscal des entreprises.
  • Taxes d'État et locales : La conformité à la taxe sur les ventes et l'utilisation s'applique souvent une fois que les biens physiques ou immatériels ont été vendus. lien économique sont atteints (les règles du marché peuvent transférer la collecte à la plateforme). Voir la discussion sur le nexus dans le guide fiscal des entreprises.

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Avis de non-responsabilité. Cet aperçu est une information générale et non un conseil juridique ou fiscal. Les règles changent (par exemple, les seuils de recettes brutes et de 1099-K). Veuillez consulter les guides en lien pour obtenir des informations actualisées et nous contacter pour obtenir des conseils adaptés à votre situation.