U.S. Leitfaden für Buchhaltung und Rechnungswesen

Leitfaden für Buchhaltung und Rechnungswesen in den USA U.S. Leitfaden für Buchhaltung und Rechnungswesen

U.S. Leitfaden für Buchhaltung und Rechnungswesen

U.S. Buchführung & US GAAP Überblick - Leitfäden

U.S. Buchhaltung, Finanzberichterstattung & Steuerberichterstattung - Auf einen Blick

Wer braucht was in den Vereinigten Staaten - und wie die Teile für Gründer, CFOs und grenzüberschreitende Investoren zusammenpassen.

1) Anforderungen an die Buchhaltung (IRS)

Im Gegensatz zu den HGB-Größenklassen in Deutschland schreibt das US-Bundesrecht privaten (nicht-öffentlichen, nicht-regulierten) Unternehmen keine universelle GAAP-Buchführungspflicht vor. Stattdessen verlangt der IRS, dass Sie Folgendes führen Bücher und Aufzeichnungen, die das Einkommen klar widerspiegeln und dass Sie eine zulässige, konsistente Bilanzierungsmethode (bar oder periodengerecht).

  • Cash-Methode für “Kleinunternehmer-Steuerzahler”: Viele Einzelunternehmer, Personengesellschaften, S-Corps und C-Corps, die den inflationsindexierten Bruttoeinnahmetest erfüllen, können eine Buchführung auf Cash-Basis (“Einnahmen-Ausgaben-Rechnung”) verwenden, einschließlich vereinfachter Inventarisierungsregeln. Einzelheiten und aktuelle Schwellenwerte finden Sie in unserem U.S. Cash Basis Buchhaltung Leitfaden.
  • Accrual/GAAP bei Bedarf: Größere oder bestandsintensive Unternehmen und Unternehmen, deren Kreditgeber/Investoren dies verlangen, werden periodengerechte Bücher führen (oft nach US-GAAP). Praktische Unterschiede im Vergleich zu Bargeld, die Zuordnung zu den Erträgen und die Erwartungen an die Aufbewahrung von Aufzeichnungen werden in den folgenden Abschnitten behandelt Cash-Basis-Leitfaden.
  • Informationserklärungen und E-Filing: Zahlungen an Auftragnehmer lösen in der Regel Formular 1099-NEC (Dienstleistungen) oder 1099-MISC (z. B. Miete). Karten-/Plattformauszahlungen werden vom Verarbeiter gemeldet am 1099-K (es gelten Schwellenwerte für die Einführung). Wenn Sie einreichen 10+ Informationserklärungen insgesamt, ist die elektronische Einreichung im Allgemeinen obligatorisch. Fristen und Geltungsbereich: siehe die Leitfaden.
  • Gehaltsabrechnung & große Bareinnahmen: Arbeitgeber-Datei Formular 941 vierteljährlich, W-2/W-3 jährlich, und Formular 940 für FUTA. Bareinnahmen über $10.000 in einem Gewerbe oder Betrieb erfordern Formular 8300 innerhalb von 15 Tagen. Einzelheiten im Cash-Basis-Leitfaden.
Die Hintergründe und das Zusammenspiel dieser Regeln mit den bundesstaatlichen Unternehmenserklärungen sind in der U.S. Business Tax Guide.

2) Finanzielle Berichterstattung (U.S. GAAP) & Konsolidierung

Die US-Finanzberichterstattungspflichten konzentrieren sich auf wer Sie sind (öffentlich vs. privat) und nicht Ihre handelsrechtliche Größe.

Öffentliche Unternehmen (SEC-registrierte Unternehmen)

  • Muss vorbereiten geprüfte U.S. GAAP Jahresabschlüsse (Formular 10-K) und Zwischenberichte (Formular 10-Q), mit MD&A und andere Offenlegungen nach Regulation S-K.
  • Filer-Kategorien (Large Accelerated, Accelerated, Non-Accelerated; SRC/EGC-Skalierung) Laufwerk Fristen und ob der Prüfer ICFR-Bescheinigung gemäß SOX 404(b) erforderlich ist. Siehe unser U.S. Buchhaltungsführer.

Private Unternehmen

  • Keine staatliche Pflicht zur Veröffentlichung von GAAP-Finanzberichten. Abschlüsse werden erstellt, wenn Eigentümer, Kreditgeber oder Verträge dies verlangen. Rahmen kann sein U.S. GAAP oder (nach Vereinbarung) ein besondere Zweckbestimmung (z.B. einkommensteuerliche Basis).
  • Der Grad der Sicherheit hängt von den Bedürfnissen der Stakeholder ab: Prüfung, Überprüfung, oder Zusammenstellung gemäß den AICPA-Standards. Siehe die U.S. Buchhaltungsführer.

Konsolidierte Jahresabschlüsse (U.S. GAAP)

  • Die Konsolidierung basiert auf Kontrolle, nicht Größenschwellen. U.S. GAAP (ASC 810) verlangt die Konsolidierung nach dem Modell der Stimmrechtsanteile und, sofern relevant, die VIE Modell. Die Equity-Methode wird bei maßgeblichem Einfluss angewendet (ASC 323).
  • SEC-Akteure legen konsolidierte Abschlüsse plus MD&A vor; private Konzerne konsolidieren, wenn sie GAAP-Finanzen für ihre Stakeholder veröffentlichen. Die wichtigsten Komponenten und Fristen finden Sie in unserem U.S. Leitfaden zur Konzernrechnungslegung.

3) Steuerliche Buchhaltung und Berichtspflichten

Für Steuererklärungen gelten folgende Bestimmungen Steuerrecht (nicht GAAP). Ihre Buchhaltungsmethode muss das Einkommen eindeutig widerspiegeln. Die Wahl oder Änderung von Methoden ist in der Regel mit IRS-Vorschriften verbunden und in vielen Fällen, Formular 3115.

  • Einkommenssteuererklärungen für Entitäten: C-Corps Datei Formular 1120; S-Korps 1120-S; Personengesellschaften/ die meisten LLCs mit mehreren Mitgliedern 1065; bestimmte ausländische Unternehmen 1120-F. Fälligkeitstermine und Verlängerungen sind in der U.S. Business Tax Guide.
  • Informationen werden zurückgegeben: Ausgabe der Zahler 1099-NEC/MISC für Zahlungen von Nicht-Mitarbeitern, die per Bargeld/Scheck/ACH/Draht erfolgen; 1099-K wird von Zahlungsabwicklern für Karten-/TPSO-Auszahlungen ausgestellt (schrittweise Einführung niedrigerer Schwellenwerte). Siehe die Cash-Basis-Leitfaden für aktuelle Schwellenwerte, Fristen und die 10-Formular-E-File-Regel.
  • Lohnsteuer: Einbehaltung und Abführung von Bundeseinkommenssteuer, Sozialversicherung und Medicare; Einreichung Formular 941 vierteljährlich, Formular W-2/W-3 jährlich, und Formular 940 für FUTA. Die Lohnabrechnungen der Bundesstaaten sind unterschiedlich.
  • Große Bareinnahmen: Datei Formular 8300 innerhalb von 15 Tagen für > $10.000 Bargeld, das im Rahmen eines Handels oder Geschäfts erhalten wurde.
  • Internationale Auskunftsersuchen (allgemeine Fälle): Formular 5472 (bestimmte in ausländischem Besitz befindliche U.S.-Gesellschaften), 5471 (bestimmte ausländische Unternehmen im Besitz von U.S.-Personen), und FBAR (FinCEN 114) für qualifizierte ausländische Konten. Überblick im Leitfaden zur Unternehmensbesteuerung.
  • Staatliche und lokale Steuern: Die Einhaltung der Umsatz-/Nutzungssteuerpflicht gilt oft, sobald physische oder wirtschaftliche Verflechtung Schwellenwerte erfüllt sind (die Regeln des Marktplatzes können das Inkasso auf die Plattform verlagern). Siehe die Diskussion über den Nexus in der Leitfaden zur Unternehmensbesteuerung.

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Haftungsausschluss. Diese Übersicht ist eine allgemeine Information, keine Rechts- oder Steuerberatung. Die Regeln ändern sich (z.B. die Schwellenwerte für Bruttoeinnahmen und 1099-K). Bitte verwenden Sie die verlinkten Leitfäden für aktuelle Details und kontaktieren Sie uns für eine auf Ihre Situation zugeschnittene Beratung.