U.S. Business Tax Guide
Brauchen Sie Hilfe beim Einreichen? Wir bereiten vollständige U.S. Geschäft Einkommenssteuererklärungen (C-Corp, S-Corp, Personengesellschaften und bestimmte ausländische Steuerpflichtige). Erfahren Sie mehr: Business Tax Filing Service.
Auf dieser Seite finden Sie eine Zusammenfassung der wichtigsten U.S.-Gewerbesteuerregeln und der üblichen Einreichungen in einfachem Englisch. Unten finden Sie ein Inhaltsverzeichnis mit Sprunglinks zu jedem Abschnitt (H2/H3), einschließlich der FAQ.
U.S. Business Tax Guide
Umfang & Publikum
Auf dieser Seite finden Sie eine Zusammenfassung der wichtigsten bundesstaatlichen Vorschriften für gängige US-Unternehmen - Kapitalgesellschaften, S-Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften/LLCs, die als Personengesellschaften besteuert werden, und bestimmte ausländische Unternehmen mit US-Bezug. Außerdem werden häufig vorkommende staatliche und lokale Punkte (Umsatz-/Nutzungssteuer, Franchise-/Einkommenssteuer) aufgeführt. Es handelt sich um eine allgemeine Orientierungshilfe; spezifische Fakten und bundesstaatliche Gesetze können das Ergebnis verändern.
Buchhaltungsmethoden (Cash vs. Periodenabgrenzung)
Das Geschäftseinkommen wird nach einer einheitlichen Buchhaltungsmethode ausgewiesen. Viele kleine Unternehmen können die Cash-Methode; größere oder komplexere Unternehmen verwenden oft Abgrenzung. Die Schwellenwerte für “Steuerzahler für kleine Unternehmen” gemäß IRC §448(c) sind für die Inflation indexiert (zum Beispiel: $30M durchschnittliche jährliche Bruttoeinnahmen für Steuerjahre ab 2024; $31M für 2025). Aggregationsregeln können verbundene Unternehmen für den Test zusammenfassen. Bei der Periodenabgrenzung werden Einnahmen verbucht, wenn sie erwirtschaftet werden, und Ausgaben, wenn sie anfallen, um sie dem richtigen Jahr zuzuordnen.
Klassifizierung von Unternehmen & wer die Steuer zahlt
- C Aktiengesellschaft (Formular 1120): zahlt die Bundeseinkommensteuer zu einem flach 21% Satz auf das steuerpflichtige Einkommen. Aktionäre werden auf Dividenden erneut besteuert (Doppelbesteuerung).
- S Aktiengesellschaft (Formular 1120-S): in der Regel ein Pass-Through; die Posten fließen an die Aktionäre (Schedule K-1/K-3). Es gelten die Anforderungen für die Eignung und die Ein-Klassen-Beteiligung.
- Partnerschaft / LLC mit mehreren Mitgliedern (Formular 1065): Pass-Through; Posten fließen an Partner (K-1/K-3). Es gelten die Regeln für Selbstständigkeit und Basis/Risiko/Passiv.
- Ein-Mann-LLC (SMLLC): Wird standardmäßig nicht für die Einkommenssteuer berücksichtigt (vom Eigentümer gemeldet), kann aber gesondert gemeldet werden (z.B. Formular 5472, wenn es sich in ausländischem Besitz befindet) und gesonderte Beschäftigungs-/Steuerpflichten haben.
Inländische vs. ausländische Konzerne
A inländisches Unternehmen in den USA oder nach dem Recht eines US-Bundesstaates gegründet oder organisiert ist. A ausländisches Unternehmen ist jedes Unternehmen, das nicht inländisch ist. Inländische Unternehmen unterliegen der U.S.-Körperschaftssteuer auf weltweite Einkünfte (mit zahlreichen Regeln zu Herkunft, Kostenverteilung, Anrechnung und Abkommen).
Ausländische Kapitalgesellschaften: ECI vs. FDAP (Formular 1120-F)
Ausländische Unternehmen mit U.S.-Anbindung werden je nach Einkommen unterschiedlich besteuert:
- ECI (effektiv mit einem U.S.-Gewerbe oder -Geschäft verbundenes Einkommen): wird im Allgemeinen mit einem Nettobasis zum Unternehmenstarif über Formular 1120-F.
- FDAP (fest/bestimmbar jährlich/periodisch), das ist nicht ECI: unterliegt im Allgemeinen auf Bruttobasis Einbehaltung in Höhe von 30%, sofern nicht durch ein Abkommen oder Gesetz reduziert, an die Empfänger gemeldet am Formular 1042-S durch Verweigerer.
Informationserklärungen für ausländisches Eigentum (Formular 5472)
A 25% U.S.-amerikanisches Unternehmen in ausländischem Besitz und eine eine ausländische Gesellschaft, die ein U.S.-Gewerbe oder ein Geschäft betreibt müssen möglicherweise einreichen Formular 5472 für meldepflichtige Transaktionen mit verbundenen Parteien. Darüber hinaus ist eine in ausländischem Besitz befindliches U.S.-Unternehmen (disregarded entity) (z.B. viele LLCs mit nur einem Mitglied) müssen oft eine Pro-Forma-Formular 1120 mit dem beigefügten Formular 5472, wenn es meldepflichtige Transaktionen gibt - auch wenn ansonsten keine Einkommensteuererklärung erforderlich ist. Die Strafen für verspätete/unvollständige Einreichungen sind erheblich.
Rückgabearten und Fälligkeitstermine (Kalenderjahr, sofern nicht anders angegeben)
- Formular 1120 (C-Corp): aufgrund der 15. Tag des 4. Monats nach Jahresende (15. April für Kalenderjahre). Ausnahme: Geschäftsjahre, die enden 30. Juni bis zum 15. Tag des 3. Monats nach Jahresende einreichen.
- Formular 1120-S (S-Corp) & Formular 1065 (Partnerschaft): aufgrund der 15. Tag des 3. Monats nach Jahresende (15. März für Kalenderjahre).
- Erweiterungen: Formular 7004 sieht in der Regel eine 6-monatige Fristverlängerung für die Einreichung von Anträgen vor (es gibt nicht verlängern Sie die Zahlungsfrist).
Staatliche und lokale Steuern (SALT)
Die meisten Staaten erheben Unternehmenseinkommen oder Franchise Steuern und Mindestgebühren; Pass-Throughs können in einigen Staaten mit Steuern auf Unternehmensebene konfrontiert sein (einschließlich elektiver PTE-Steuern). Die Regeln für den Wohnsitz/Nexus, die Zuteilung und die Anrechnung sind sehr unterschiedlich.
Umsatz- und Gebrauchssteuer (keine föderale Mehrwertsteuer)
Es gibt keine föderale Mehrwertsteuer. Staaten und viele Gemeinden erheben Umsatz-/Nutzungssteuer auf steuerpflichtige Waren/Dienstleistungen. Nach Wayfair, viele Staaten gelten wirtschaftliche Verflechtung Schwellenwerte für Fernverkäufer und Vermittler von Marktplätzen. Registrierung, Erfassung, Einreichung und Verwaltung von Ausnahmegenehmigungen sind länderspezifisch.
Lohnsteuer & Informationsberichte
Die Anmeldung und Einzahlung der Lohnsteuer (Formulare 941/940, staatliche Quellensteuer und Arbeitslosenversicherung) erfolgt getrennt von der Einkommenssteuererklärung. Zahlungen an bestimmte Lieferanten erfordern 1099-NEC/MISC Meldung; bei fehlender/falscher Dokumentation der TIN des Zahlungsempfängers kann eine Quellensteuer erhoben werden.
Aufzeichnungen, Wahlen & Bußgelder
Wählen Sie Methoden und Wahlmöglichkeiten sorgfältig aus (z.B. Buchführungsmethode, Abschreibung, §163(j)-Beschränkung, Vorräte, S-Wahl). Führen Sie Bücher/Aufzeichnungen zum Nachweis von Einkommen, Abzügen, Verrechnungspreisen und Transaktionen mit verbundenen Parteien. Verspätete/unkorrekte Einreichungen können Strafen, Zinsen und den Verlust von Vergünstigungen nach sich ziehen.
U.S. Business Taxes - Häufig gestellte Fragen
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1120: C Aktiengesellschaften. 1120-S: S-Corporations (nach rechtzeitiger S-Wahl). 1065: Personengesellschaften und die meisten LLCs mit mehreren Mitgliedern. 1120-F: Ausländische Körperschaften mit ECI oder anderen Auslösern für die Einreichung. Einige im ausländischen Besitz befindliche unregulierte Unternehmen müssen eine Pro-Forma 1120 mit dem Formular 5472.
1120: 15. Tag des 4. Monats nach Jahresende (Kalenderjahr: 15. April). Ausnahme: Geschäftsjahre, die enden 30. Juni sind am 15. Tag des 3. Monats fällig. 1120-S/1065: 15. Tag des 3. Monats (Kalenderjahr: 15. März). Verlängerungen über Formular 7004 fügen Sie 6 Monate für die Einreichung hinzu (nicht für die Zahlung).
“Steuerpflichtige ”Kleinunternehmen" gemäß §448(c) können im Allgemeinen Bargeld verwenden (vorbehaltlich von Ausnahmen). Der Schwellenwert für die Bruttoeinnahmen ist inflationsindexiert (z.B. $30M für Jahre ab 2024; $31M für 2025). Verbundene Unternehmen können für den Test zusammengefasst werden.
Seit 2018 ist der Steuersatz für C-Körperschaften auf Bundesebene pauschal 21% (für sehr große Unternehmen können Sonderregelungen gelten). Die Staaten können Körperschafts- oder Franchise-Steuern hinzufügen.
ECI (Nettobasis, gestaffelte Sätze) wird auf 1120-F gemeldet, wenn ein US-Gewerbe oder ein US-Unternehmen besteht. FDAP (auf Bruttobasis) wird in der Regel mit 30% einbehalten, es sei denn, sie wird durch ein Abkommen reduziert; sie wird dem Empfänger auf dem Formular 1042-S gemeldet.
Im Allgemeinen ist eine 25% U.S.-amerikanisches Unternehmen in ausländischem Besitz oder ein eine ausländische Gesellschaft, die ein U.S.-Gewerbe oder ein Geschäft betreibt mit meldepflichtigen Transaktionen mit einer verbundenen Partei. Ausländische U.S.-Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit müssen oft eine Pro-Forma 1120 mit dem Formular 5472.
Ja. Auch wenn sie bei der Einkommenssteuer nicht berücksichtigt wird, ist eine SMLLC in ausländischem Besitz kann eine Formular 5472 Verpflichtung und muss eine EIN erhalten. Wenn 5472 erforderlich ist, reichen Sie es zusammen mit einem Pro-Forma-Formular 1120 bis zum Fälligkeitsdatum der 1120 (einschließlich Verlängerungen).
Bei beiden handelt es sich um Pass-Throughs, aber bei S-Corps gibt es Beschränkungen für die Anteilseigner und die Aktienklassen; die Vergütung der Eigentümer-Mitarbeiter unterliegt den Regeln für angemessene Löhne. Personengesellschaften sind flexibler bei der Zuteilung, können aber eine Selbstständigensteuer auf das aktive Einkommen auslösen.
Formular K-1 meldet den Anteil jedes Eigentümers am Einkommen/Abzüge/Gutschriften. Zeitplan K-3 liefert den Eigentümern Details zu internationalen Aspekten für ausländische Steuergutschriften und andere Berechnungen.
Die Bundesstaaten verwenden ihre eigenen Regeln für den Nexus/die Zuteilung und die Bemessungsgrundlage. Möglicherweise schulden Sie Körperschafts-/Franchise-Steuern, Mindestabgaben oder Wahlsteuern für Durchgangsgesellschaften, selbst wenn nur wenig Bundessteuer fällig ist.
Oft ja, wenn Sie die Anforderungen eines Staates erfüllen. physisch oder wirtschaftliche Verflechtung Schwellenwerte für steuerpflichtige Verkäufe. Die Regeln variieren je nach Staat und Produkt/Dienstleistung. Marktplätze können in einigen Staaten in Ihrem Namen sammeln.
Ja. Datei Formular 7004 bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum für eine automatische Verlängerung (in der Regel 6 Monate). Zahlen Sie die erwartete Steuer mit der Verlängerung, um die Zinsen/Strafen zu begrenzen.
Mit ECI (ein U.S.-Gewerbe oder -Geschäft) löst im Allgemeinen die Einreichung aus. Einige ausländische Unternehmen reichen 1120-F ein, um Abzüge oder Erstattungen zu beantragen, auch wenn FDAP-Einkünfte einbehalten wurden.
Er misst die durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen über die letzten 3 Jahre. Wenn sie auf oder unter dem inflationsindexiert Schwelle (z.B. $30M für 2024; $31M für 2025), können bestimmte vereinfachte Methoden (einschließlich Bargeld) zur Verfügung stehen. Verbundene Unternehmen können aggregiert werden.
Die meisten Änderungen erfordern Zustimmungsverfahren und eine §481(a) Anpassung um eine Verdoppelung/Unterschlagung von Einkommen zu verhindern. Viele gängige Änderungen erfolgen “automatisch” mit der Einreichung des Formulars 3115, aber es kommt auf den Zeitpunkt, den Schutz vor Prüfungen und die Abschneidefristen an.
Im Allgemeinen stellen die Zahler Formular 1099-NEC für $600+ an Vergütungen von Nicht-Arbeitnehmern an U.S. Personen (sammeln Sie ein W-9). Für ausländische Zahlungsempfänger, W-8s und 1042-S kann anstelle von 1099 gelten.
Sie können auslösen Formular 5472 (Auslandsbeziehungen), Verrechnungspreisdokumentation und staatliche Add-Over-Regeln. Pflegen Sie Verträge, Rechnungen und die Preisgestaltung.
Oftmals ja - für Gehaltsabrechnungen, Bankgeschäfte und Informationserklärungen. Eine nicht berücksichtigte LLC kann die TIN des Eigentümers für die Einkommenssteuer verwenden, benötigt aber dennoch ihre eigene EIN für bestimmte Einreichungen. SMLLCs in ausländischem Besitz müssen für das Formular 5472 eine EIN beantragen.
Es können Bußgelder und Zinsen anfallen (und einige Steuererklärungen sehen hohe Mindeststrafen vor). Korrigieren Sie umgehend; viele Steuererklärungen können mit einer angemessenen Begründung geändert oder verspätet eingereicht werden.
Auf jeden Fall. Wir erstellen Steuererklärungen auf Bundes- und Landesebene für C-Corps, S-Corps, Partnerschaften/LLCs und die entsprechenden auslandsbezogenen Anträge (1120-F, 5472, usw.). Starten Sie hier.
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