Die Unternehmensbesteuerung in den USA ruht auf zwei Säulen: einer föderal Einkommenssteuer, die in der Regel mit einem Pauschalsatz von 21% für C-Corporations erhoben wird, und eine Schicht von Staat (und manchmal auch lokale) Unternehmenssteuern, die je nach Gerichtsbarkeit stark variieren. Im Folgenden finden Sie einen kurzen Leitfaden dazu, wer auf Bundesebene Körperschaftssteuer schuldet, wie diese ermittelt und eingereicht wird, sowie eine Tabelle mit den Körperschaftssteuersätzen für 2025 in 50 Bundesstaaten.

Nutzen Sie diese Seite als praktischen Leitfaden - sie ist kein Ersatz für eine auf Ihren Sachverhalt zugeschnittene Beratung.

Föderale Vorschriften (wer schuldet, Wahlen, Steuerbemessungsgrundlage, Erklärungen und Fristen)

Wer muss Körperschaftssteuer zahlen?

Die Bundeskörperschaftssteuer gilt im Allgemeinen für C-Gesellschaften (einschließlich Körperschaften, die sich für die Besteuerung als Kapitalgesellschaften entscheiden) und an ausländische Konzerne auf Einkünfte, die tatsächlich mit einem U.S.-Gewerbe oder -Geschäft verbunden sind (eingereicht auf Formular 1120-F). S-Corporations sind für Bundeszwecke "pass-through entities" und zahlen in der Regel keine Einkommensteuer auf Unternehmensebene (es gelten begrenzte Ausnahmen, z.B. die Steuer auf eingebaute Gewinne). :contentReference[oaicite:0]{index=0}

Wer kann den Unternehmensstatus wählen (Check-the-Box)?

Förderfähige Einrichtungen (z.B. LLCs) können ihre Klassifizierung für die Bundessteuer wählen: eine nicht berücksichtigte Einheit, eine Personengesellschaft oder eine Vereinigung, die als Körperschaft besteuert wird, indem sie einen Antrag stellen Formular 8832 (oder Formular 2553, um eine S-Corporation zu werden). Bestimmte Unternehmen sind “per se” Kapitalgesellschaften und können nicht umklassifiziert werden. Die Regeln finden Sie in den “Check-the-Box”-Vorschriften unter Treas. Reg. §301.7701-1 bis -3. :contentReference[oaicite:1]{index=1}

Wie wird die Bundessteuer berechnet?

Die Körperschaftssteuer wird mit einem Pauschalsatz erhoben 21% Kurs am steuerpflichtiges Einkommen nach gesetzlichen Anpassungen (Zinsbeschränkung gemäß §163(j), Abschreibungsregeln, NOL-Grenzen usw.). Eine neue 15% Alternative Mindeststeuer für Unternehmen (CAMT) gilt für “anwendbare Kapitalgesellschaften” mit einem durchschnittlichen jährlichen Bereinigtes Ergebnis der Finanzrechnung (AFSI) über $1 Milliarde (unterschiedliche Tests für Gruppen mit ausländischen Eltern). Im Jahr 2025 wurden Leitlinien und ein vereinfachtes Statusverfahren herausgegeben. :contentReference[oaicite:2]{index=2}

Zu den wichtigsten Mechanismen, die sich häufig auf die Basis auswirken, gehören: (i) §163(j) Grenzen für den Abzug von Geschäftszinsen (in der Regel 30% der ATI, mit besonderen Ausnahmen), berechnet auf Formular 8990; (ii) NOL Verlustvorträge begrenzt auf Verrechnung 80% des steuerpflichtigen Einkommens (nach dem TCJA, mit besonderen Regeln); und (iii) Sonderabschreibung und Kostendeckungsregeln (der Kongress stellte 2025 den 100%-Bonus für bestimmte Immobilien wieder her, die nach dem 19. Januar 2025 in Betrieb genommen wurden, mit Übergangswahlen zu 40%/60%). :contentReference[oaicite:3]{index=3}

Welche Steuererklärungen werden eingereicht und wann?

Übliche Bundessteuererklärungen sind Formular 1120 (C-Körperschaft), Formular 1120-S (S corp), und Formular 1120-F (ausländische Körperschaft), unter spezialisierten Formularen (z.B. 1120-REIT, 1120-RIC). Für Kalenderjahr-Steuerpflichtige, Formular 1120 ist am 15. April fällig (15. Tag des 4. Monats nach Jahresende), und Formular 1120-S ist am 15. März fällig (15. Tag des 3. Monats). Ausländische Unternehmen ohne Niederlassung in den USA reichen die Steuererklärung 1120-F in der Regel bis zum 15. Tag des 6. Monats nach Jahresende. Formular 7004 eine automatische sechsmonatige Fristverlängerung für die Einreichung beantragt; es nicht verlängern Sie die Zahlungsfrist. :contentReference[oaicite:4]{index=4}

Unternehmen müssen in der Regel zahlen vierteljährlich geschätzte Steuern wenn sie erwarten, dass sie mindestens $500 schulden werden, indem Sie das Arbeitsblatt in Formular 1120-W. Die elektronische Einreichung ist für Personen, die eine umfangreiche Steuererklärung einreichen, weit verbreitet. :contentReference[oaicite:5]{index=5}

Körperschaftsteuertabelle auf Staatsebene (2025)

Staaten schichten ihre eigenen Körperschaftssteuern, Franchise-/ Verbrauchssteuern, oder Bruttoeinnahmen-ähnliche Abgaben. Eine Handvoll erzwingt keine staatliche Körperschaftssteuer (einige verwenden stattdessen Bruttoeinnahmen). Die folgende Tabelle fasst die Entwürfe für 2025 und die Hauptsätze (Spitzensteuersätze) zusammen. Überprüfen Sie vor der Einreichung immer Klammern, Basisdifferenzen, Zuschläge und lokale Steuern (z.B. in New York City). Die Daten stammen in erster Linie aus der 2025-Studie der Tax Foundation und von den Websites der Bundesstaaten, wobei bemerkenswerte Änderungen für 2025 in der Spalte “Design & Anmerkungen” vermerkt sind. :contentReference[oaicite:6]{index=6}

Anmerkungen: Viele Bundesstaaten haben eigene Bemessungsgrundlagen (z.B. Massachusetts), Branchenzuschläge (z.B. Finanzinstitute), konsolidierte/kombinierte Meldevorschriften und lokale Zuschläge (z.B. NYC). Informieren Sie sich vor der Einreichung auf den offiziellen Websites des Staates über die aktuellen Sätze, Klammern und Schwellenwerte. Die wichtigsten Aktualisierungen des Jahres 2025 sind oben aufgeführt: NC 2.25%, PA 7.99%, UT 4.50%, GA 5.19%, und NJ top 11.5% für große Steuerzahler. :contentReference[oaicite:18]{index=18}

FAQ: U.S. Körperschaftssteuer