La tassazione delle società statunitensi poggia su due pilastri: una federale imposta sul reddito che generalmente si applica con un'aliquota forfettaria di 21% alle società C, e uno strato di Stato (e a volte anche locali) che variano notevolmente a seconda della giurisdizione. Di seguito viene fornita una guida sintetica su chi deve pagare l'imposta federale sulle società, su come viene determinata e presentata e una tabella dei 50 Stati con i modelli di imposta sulle società e le aliquote principali del 2025.

Utilizzate questa pagina come una guida pratica e non come un sostituto di una consulenza personalizzata per i vostri fatti.

Regole federali (chi deve pagare, elezioni, base imponibile, dichiarazioni e scadenze)

Chi deve pagare l'imposta sul reddito delle società?

L'imposta federale sul reddito delle società si applica generalmente a Corporazioni C (comprese le entità che scelgono di essere tassate come società) e di società estere sul reddito effettivamente connesso a un'attività commerciale o imprenditoriale negli Stati Uniti (presentato sul modulo 1120-F). Le S Corporation sono entità pass-through ai fini federali e in genere non pagano un'imposta sul reddito a livello di entità (si applicano eccezioni limitate, ad esempio l'imposta sui guadagni incorporati). :contentReference[oaicite:0]{index=0}

Chi può scegliere lo status di società (check-the-box)?

Entità ammissibili (ad esempio, le LLC) possono scegliere la loro classificazione ai fini dell'imposta federale: disregarded entity, partnership, o associazione tassabile come una società, depositando Modulo 8832 (o il modulo 2553 per diventare una S Corporation). Alcune entità sono “di per sé” società e non possono riclassificarsi. Le regole sono contenute nei regolamenti “check-the-box” di cui al paragrafo Treas. Reg. §301.7701-1 fino a -3. :contentReference[oaicite:1]{index=1}

Come viene calcolata l'imposta federale?

L'imposta sulle società è imposta in modo forfettario 21% tasso su reddito imponibile dopo gli aggiustamenti di legge (limitazione degli interessi ai sensi del §163(j), regole di ammortamento, limiti NOL, ecc.) Un nuovo 15% imposta minima alternativa sulle società (CAMT) si applica alle “società applicabili” con una media annuale di reddito di bilancio rettificato (AFSI) oltre $1 miliardi (test diversi per i gruppi con genitori stranieri). Nel 2025 sono state emanate linee guida e un metodo di stato semplificato. :contentReference[oaicite:2]{index=2}

Le meccaniche chiave che spesso influenzano la base includono: (i) §163(j) limiti di deduzione degli interessi professionali (in genere 30% dell'ATI, con particolari eccezioni) calcolati su Modulo 8990; (ii) NOL riporti a nuovo limitati alla compensazione 80% del reddito imponibile (post-TCJA, con regole speciali); e (iii) ammortamento bonus e le regole di recupero dei costi (il Congresso nel 2025 ha ripristinato il bonus 100% per alcuni immobili messi in servizio dopo il 19 gennaio 2025, con elezioni di transizione a 40%/60%). :contentReference[oaicite:3]{index=3}

Quali dichiarazioni vengono presentate e quando?

Le dichiarazioni federali più comuni includono Modulo 1120 (C corp), Modulo 1120-S (S corp), e Modulo 1120-F (società estera), tra i moduli specializzati (ad esempio, 1120-REIT, 1120-RIC). Per i dichiaranti dell'anno solare, Il modulo 1120 deve essere consegnato il 15 aprile (15° giorno del 4° mese successivo alla fine dell'anno) e Il modulo 1120-S deve essere consegnato il 15 marzo (15° giorno del 3° mese). Le società straniere senza una sede negli Stati Uniti depositano generalmente l'1120-F entro il 15° giorno del 6° mese dopo la fine dell'anno. Modulo 7004 richiede una proroga automatica di sei mesi per la presentazione della domanda; non non estendere i tempi di pagamento. :contentReference[oaicite:4]{index=4}

Le società devono generalmente pagare imposte stimate trimestrali se prevedono di avere un debito di almeno $500, utilizzando il foglio di lavoro in Modulo 1120-W. L'e-filing è ampiamente richiesto per chi presenta una dichiarazione di grandi dimensioni. :contentReference[oaicite:5]{index=5}

Tabella dell'imposta sulle società a livello statale (2025)

Gli Stati stratificano i propri imposte sul reddito delle società, tasse di franchising/accise, o prelievi di tipo gross-recevers. Una manciata di persone impone no imposta statale sul reddito delle società (alcuni utilizzano invece le entrate lorde). La tabella seguente riassume i modelli e le aliquote principali del 2025. Confermare sempre gli scaglioni, le differenze di base, le maggiorazioni e le imposte locali (ad esempio, New York City) prima di effettuare la dichiarazione. I dati di partenza provengono principalmente dal sondaggio 2025 della Tax Foundation e dai siti delle entrate statali, con le modifiche più importanti del 2025 annotate nella colonna “Design e note”. :contentReference[oaicite:6]{index=6}

Note: Molti Stati hanno basi uniche (ad esempio, la misura del patrimonio netto del Massachusetts), maggiorazioni per settore (ad esempio, istituzioni finanziarie), regole di rendicontazione consolidate/combinate e sovrapposizioni locali (ad esempio, NYC). Prima di presentare la dichiarazione, verificare sempre le aliquote, gli scaglioni e le soglie aggiornate sui siti ufficiali dello Stato. I principali aggiornamenti del 2025 sono riportati sopra: NC 2.25%, PA 7.99%, UT 4.50%, GA 5.19%, e NJ top 11.5% per i grandi contribuenti. :contentReference[oaicite:18]{index=18}

FAQ: Imposta sulle società degli Stati Uniti