L'impôt américain sur les sociétés repose sur deux piliers : un impôt sur le capital et un impôt sur les bénéfices. fédéral l'impôt sur le revenu qui s'applique généralement à un taux forfaitaire de 21% aux sociétés C, et une couche d'impôt sur le revenu qui s'applique à un taux forfaitaire de 1,5 %. État (et parfois locales) qui varient considérablement d'une juridiction à l'autre. Vous trouverez ci-dessous un guide concis indiquant qui est redevable de l'impôt fédéral sur les sociétés, comment il est déterminé et déposé, ainsi qu'un tableau des 50 États où figurent les modèles d'impôt sur les sociétés de 2025 et les taux principaux.

Cette page est un guide pratique qui ne peut se substituer à des conseils adaptés à votre situation.

Règles fédérales (qui est redevable, élections, assiette fiscale, déclarations et délais)

Qui doit payer l'impôt sur les sociétés ?

L'impôt fédéral sur les sociétés s'applique généralement Sociétés C (y compris les entités qui choisissent d'être imposées comme des sociétés) et aux sociétés étrangères sur les revenus qui sont effectivement liés à un commerce ou à une entreprise aux États-Unis (formulaire 1120-F). Les sociétés S sont des entités intermédiaires (pass-through entities) au sens fédéral et ne paient généralement pas d'impôt sur le revenu au niveau de l'entité (des exceptions limitées s'appliquent, par exemple l'impôt sur les plus-values intégrées). :contentReference[oaicite:0]{index=0}

Qui peut opter pour le statut de société (case à cocher) ?

Entités éligibles (par exemple, les SARL) peuvent choisir leur classification pour l'impôt fédéral : entité ignorée, société de personnes ou association imposable en tant que société, en déposant une déclaration de revenus. Formulaire 8832 (ou le formulaire 2553 pour devenir une société S). Certaines entités sont des sociétés “per se” et ne peuvent pas être reclassées. Les règles se trouvent dans les règlements “check-the-box” sous la rubrique Treas. Reg. §301.7701-1 à -3. :contentReference[oaicite:1]{index=1}

Comment l'impôt fédéral est-il calculé ?

L'impôt sur les sociétés est imposé à un taux forfaitaire de 21% taux sur revenu imposable après ajustements statutaires (limitation des intérêts en vertu de l'article 163(j), règles d'amortissement, limites NOL, etc.) Un nouveau 15% impôt minimum alternatif sur les sociétés (CAMT) s'applique aux “sociétés applicables” dont le chiffre d'affaires annuel moyen Résultat ajusté des états financiers (AFSI) plus de $1 milliards (différents tests pour les groupes de parents étrangers). Des orientations et une méthode simplifiée ont été publiées en 2025. :contentReference[oaicite:2]{index=2}

Les mécanismes clés qui affectent souvent la base sont les suivants (i) §163(j) les plafonds de déduction des intérêts commerciaux (généralement 30% de l'ATI, avec des exceptions spéciales) calculés sur la base de Formulaire 8990; (ii) NOL reports limités à la compensation 80% du revenu imposable (après la loi CJA, avec des règles spéciales) ; et (iii) amortissement bonifié et les règles de recouvrement des coûts (en 2025, le Congrès a rétabli la prime 100% pour certains biens mis en service après le 19 janvier 2025, avec des choix de transition 40%/60%). :contentReference[oaicite:3]{index=3}

Quelles sont les déclarations déposées et quand ?

Les déclarations fédérales les plus courantes sont les suivantes Formulaire 1120 (C corp), Formulaire 1120-S (S corp), et Formulaire 1120-F (société étrangère), Les formulaires spécialisés (par exemple, 1120-REIT, 1120-RIC). Pour les déclarants de l'année civile, Le formulaire 1120 doit être déposé le 15 avril (15ème jour du 4ème mois après la fin de l'année), et Le formulaire 1120-S doit être déposé le 15 mars (15e jour du 3e mois). Les sociétés étrangères qui n'ont pas de bureau aux États-Unis déposent généralement le formulaire 1120-F au plus tard le 15ème jour du 6ème mois après la fin de l'année. Formulaire 7004 demande une prolongation automatique de six mois de la durée de dépôt ; elle ne demande pas de prolongation de six mois de la durée de dépôt. pas prolonger le délai de paiement. :contentReference[oaicite:4]{index=4}

Les sociétés doivent généralement payer impôts trimestriels estimés s'ils s'attendent à devoir au moins $500, à l'aide de la feuille de calcul figurant à l'adresse suivante Formulaire 1120-W. Le dépôt électronique est largement requis pour les grandes déclarations. :contentReference[oaicite:5]{index=5}

Tableau de l'impôt sur les sociétés au niveau de l'État (2025)

Les États superposent leurs propres impôt sur le revenu des sociétés, taxes de franchise/excise, ou les prélèvements de type recettes brutes. Une poignée d'entre eux imposent non l'impôt sur le revenu des sociétés de l'État (certains utilisent plutôt les recettes brutes). Le tableau ci-dessous résume les modèles 2025 et les taux principaux (supérieurs). Confirmez toujours les tranches, les différences de base, les suppléments et les taxes locales (par exemple, la ville de New York) avant de remplir le formulaire. Les données proviennent principalement de l'enquête 2025 de la Tax Foundation et des sites fiscaux des États, les changements notables apportés en 2025 étant mentionnés dans la colonne “Conception et notes”. :contentReference[oaicite:6]{index=6}

Notes : De nombreux États ont des bases uniques (par exemple, la mesure de la valeur nette dans le Massachusetts), des suppléments sectoriels (par exemple, les institutions financières), des règles de déclaration consolidées/combinées et des superpositions locales (par exemple, NYC). Confirmez toujours la mise à jour des taux, des tranches et des seuils sur les sites officiels de l'État avant de déposer votre déclaration. Les principales mises à jour de 2025 sont indiquées ci-dessus : NC 2.25%, PA 7.99%, UT 4.50%, GA 5.19%, et NJ top 11.5% pour les gros contribuables. :contentReference[oaicite:18]{index=18}

FAQ : L'impôt américain sur les sociétés