Guida fiscale degli Stati Uniti sulle altre imposte per le imprese
Oltre alle imposte sul reddito delle società, sulle vendite/IVA e sulle transazioni immobiliari, le imprese statunitensi devono far fronte a un'ampia gamma di oneri statali e locali che incidono sulla loro struttura dei costi e sul carico di lavoro per la conformità. Queste includono le imposte sul franchising/privilegio e sul valore netto, le imposte sugli incassi lordi, le imposte sulla proprietà personale dell'azienda, i contributi legati ai salari, le tasse per le relazioni annuali e le imposte locali mirate, come le tasse sulle licenze commerciali e le imposte sugli affitti commerciali. Questa guida illustra le categorie principali, le modalità di calcolo tipiche e fornisce una panoramica per Stato (compreso il Distretto di Columbia).
Indice dei contenuti
- Panoramica
- Ambito di applicazione: Cosa si intende per “altre imposte sulle imprese”?
- Franchising/Privilegio e patrimonio netto/Tasse sul capitale sociale
- Imposte sugli introiti lordi/commercio e sull'occupazione delle imprese
- Imposta sulla proprietà personale delle imprese
- Contributi legati alla busta paga (pensione, indennità di disoccupazione, congedo retribuito)
- Licenza d'impresa/affitto commerciale/imposte locali sull'occupazione
- Rapporti annuali, imposte minime e tasse per le entità
- Chi paga e come viene assegnato il premio
- Come vengono calcolate le imposte
- Esenzioni e soglie
- Archivi, moduli e scadenze
- Panoramica Stato per Stato (50 Stati + D.C.)
- Suggerimenti per la strutturazione e la conformità (consulenza non fiscale)
- Glossario
- FAQ (Altre imposte sulle imprese statunitensi)
Panoramica
Gli Stati e i comuni raccolgono entrate dalle imprese utilizzando un mosaico di imposte e quasi-imposte che operano accanto (ma separatamente) alle imposte sul reddito delle società, sulle vendite/IVA e sulle transazioni immobiliari. Le categorie più impattanti sono le imposte di franchising/privilegio (a volte basate sul valore netto o sul margine), le imposte di tipo "gross receipts", le imposte sulla proprietà personale delle imprese, i contributi legati ai salari (assicurazione statale contro la disoccupazione, invalidità, congedi retribuiti) e le imposte locali sulle licenze commerciali/occupazione. Molte giurisdizioni impongono anche tasse annuali e tasse minime per mantenere un'entità in regola.
Ambito di applicazione: Cosa si intende per “altre imposte sulle imprese”?
Questa guida comprende imposte sul franchising/privilegio e sul valore netto; imposte sugli incassi lordi/commerciali e B&O; imposte sulla proprietà personale dell'azienda; contributi legati ai salari; imposte locali sulle licenze commerciali, sull'occupazione e sugli affitti commerciali; e tasse annuali/minime per le entità. Il documento esclude imposte sul reddito delle società, imposte sulle vendite/IVA e imposte sui beni immobili. transazioni (atto/conferimento).
Franchising/Privilegio e patrimonio netto/Tasse sul capitale sociale
Prelievi per il privilegio di operare, spesso misurati in base al patrimonio netto, al capitale versato, al margine o a un importo minimo. Alcuni si applicano sia alle società che alle pass-through (con basi diverse).
Imposte sugli introiti lordi/commercio e sull'occupazione delle imprese
Imposte sugli incassi (a volte con classi o soglie di settore). Tra gli esempi si possono citare le imposte sul commercio o le imposte locali B&O.
Imposta sulla proprietà personale delle imprese
Imposta sulla proprietà dei beni aziendali tangibili (macchinari, attrezzature, mobili, talvolta inventario). Le valutazioni, le esenzioni e l'amministrazione locale variano notevolmente.
Contributi legati alla busta paga (pensione, indennità di disoccupazione, congedo retribuito)
Programmi finanziati dal datore di lavoro, come l'assicurazione statale per la disoccupazione (SUTA), l'assicurazione statale per l'invalidità in alcuni Stati e i premi per il congedo medico e familiare retribuito in alcune giurisdizioni.
Licenza d'impresa/affitto commerciale/imposte locali sull'occupazione
Imposte o tasse locali per il diritto di operare, talvolta misurate in base agli incassi lordi, agli effettivi o ai metri quadrati. Alcune località tassano gli affitti commerciali.
Rapporti annuali, imposte minime e tasse per le entità
Spese forfettarie per il mantenimento dello status di entità (ad esempio, relazioni annuali, minimi di franchising, tasse per le LLC) e varie tasse di deposito/registrazione.
Chi paga e come viene assegnato il premio
Gli statuti specificano il contribuente e la base imponibile. Alcuni oneri sono sostenuti a livello di entità (ad esempio, franchigia, valore netto, GRT), altri a livello di datore di lavoro (UI, ferie pagate) e altri ancora a livello locale per la sede dell'azienda (licenza/occupazione, affitto commerciale).
Come vengono calcolate le imposte
Basi comuni: patrimonio netto o capitale; entrate lorde con soglie o classi differenziate; salari/ stipendi; o tasse forfettarie per entità. Spesso si applicano imposte minime anche in caso di bassa attività.
Modelli comuni di velocità/misura
- Franchising/valore netto: % del patrimonio netto/capitale; importi basati sui margini; o minimi forfettari per fasce di reddito/patrimonio.
- Entrate lorde: Aliquota unica sulla linea superiore o graduata per settore/dimensione; soglie per esentare i piccoli dichiaranti.
- Proprietà personale dell'azienda: Rapporti di valutazione locale × millage; esenzioni per piccoli patrimoni o per specifiche tipologie di immobili.
- Collegato alla busta paga: Aliquote fiscali dei datori di lavoro per base salariale imponibile; programma specifico (UI/SDI/permessi retribuiti).
- Licenza/Occupazione locale: Schemi tariffari per fatturato, dipendenti, metratura o classe NAICS.
Esempi di lavoro
- Franchising minimo: Una franchigia annuale fissa di $300 dovuta indipendentemente dal reddito.
- Entrate lorde: 0,3% su $2.000.000 di incassi → $6.000 (prima delle esclusioni/crediti).
- UI: Tasso del datore di lavoro 2,5% × $12.000 base salariale per dipendente → $300 per dipendente all'anno.
Le basi, le soglie e i tassi effettivi variano a seconda della giurisdizione e del tipo di entità.
Esenzioni e soglie
Sono comuni le soglie per le piccole imprese, le esclusioni dal settore, le zone d'impresa, le esenzioni dalle scorte per la BPP e le regole di nexus per le imposte di tipo GRT. Al di sotto dei livelli de minimis possono essere applicate esenzioni dalla presentazione della domanda.
Archivi, moduli e scadenze
Le date di scadenza spesso differiscono dai calendari delle imposte sul reddito e sulle vendite. Molti Stati richiedono registrazioni distinte per l'assicurazione sanitaria e i congedi retribuiti e relazioni annuali per mantenere le entità in regola.
Panoramica Stato per Stato (50 Stati + D.C.)
Istantanea di alto livello delle principali imposte e tasse sulle imprese “altre”. Le descrizioni sono generiche; le sovrapposizioni locali sono comuni.
| Stato / D.C. | Principali “Altre imposte sulle imprese” (escluse le imposte sul reddito delle società, sulle vendite/IVA e sulle transazioni immobiliari) |
|---|---|
| Alabama | Imposta annuale sul privilegio/franchigia aziendale (basata sul patrimonio netto); imposte locali sulle licenze aziendali; imposta sulla proprietà personale dell'azienda; UI del datore di lavoro. |
| Alaska | Non c'è un'imposta sulle vendite a livello statale, ma molte imposte locali sulle vendite e sulle licenze; severance pesante per il petrolio e il gas; proprietà personale dell'impresa (locale); UI del datore di lavoro. |
| Arizona | Stato UI; tasse locali per le licenze commerciali; proprietà personali delle imprese (contea); tasse per la relazione annuale per le entità. |
| Arkansas | Franchise tax (enti); proprietà personale dell'impresa (locale); UI del datore di lavoro; imposte locali sulle licenze commerciali. |
| California | Minimi annuali di franchising (società) e quota annuale LLC/ricavi lordi; assicurazione statale per l'invalidità e congedo familiare retribuito tramite busta paga; imposte locali sulle licenze commerciali; proprietà personale dell'azienda (contea). |
| Colorado | Imposte locali sulle licenze commerciali e sull'occupazione (varia a seconda delle città di residenza); proprietà personale dell'azienda (contea); indennità del datore di lavoro; premio statale per il congedo familiare/medico. |
| Connecticut | Base di capitale/elementi di franchising, storicamente (la meccanica delle fasi può variare); proprietà personale dell'impresa (locale); UI del datore di lavoro; programma di congedo retribuito. |
| Delaware | Imposta sulle entrate lorde (statale) con tabelle settoriali; imposta annuale di franchigia per le società; tasse per le licenze commerciali; UI per i datori di lavoro. |
| Distretto di Columbia | Regime fiscale di franchising/privilegio con minimi; imposta sulle imprese non costituite in società; proprietà personale dell'impresa; imposta sui salari per il congedo familiare retribuito; UI del datore di lavoro; imposta sugli affitti commerciali (locale). |
| Florida | Imposta di reimpiego (UI); entrate fiscali delle contee/comuni per le imprese (licenze); imposta sui beni personali tangibili (contea); documentario statale per il finanziamento (non vendite/IVA). |
| Georgia | Imposta sul patrimonio netto/franchising; proprietà personale dell'azienda (locale); imposte sul lavoro e licenze commerciali; UI del datore di lavoro. |
| Hawaii | L'accisa generale è separata da quella sulle vendite/IVA (ampia base sui ricavi lordi); UI per i datori di lavoro; licenze locali; imposte sulla proprietà personale limitate. |
| Idaho | Imposta sulla proprietà personale (locale, con esenzioni/fasi in alcune aree); UI del datore di lavoro; tasse locali sulle licenze commerciali. |
| Illinois | Imposta sostitutiva (sovrattassa a livello di entità), elementi dell'imposta sulle franchigie (meccanica graduale); imposte sostitutive sulla proprietà personale; licenze commerciali locali; UI del datore di lavoro; Chicago e altre imposte locali sull'occupazione. |
| Indiana | Imposta sulla proprietà personale delle imprese (locale, con esenzioni per i piccoli dichiaranti); registrazione della proprietà personale delle imprese a livello di contea; UI per i datori di lavoro; tassa annuale per la segnalazione delle entità commerciali. |
| Iowa | Interazione tra crediti/esenzioni per l'imposta sugli immobili delle imprese; BPP locale; UI per i datori di lavoro; vari permessi/tasse per le imprese locali. |
| Kansas | Imposta sulla proprietà personale delle imprese (locale); UI del datore di lavoro; tasse di licenza commerciale locale; alcune accise/privilegi specifici del settore. |
| Kentucky | L'imposta sulle società a responsabilità limitata (LLET) agisce come un minimo di tipo gross-receipts/margin; imposte locali sulle licenze professionali; BPP; UI per i datori di lavoro. |
| Louisiana | Franchise tax (basata sul valore netto); tasse sull'inventario/ad valorem locali; numerose licenze professionali parrocchiali/cittadine; UI per i datori di lavoro. |
| Maine | Minimi di franchising per alcune entità; proprietà personali delle imprese locali (con programmi BETR/BETE); UI del datore di lavoro; licenze locali. |
| Maryland | Relazione annuale e dichiarazione della proprietà personale; imposta sulla proprietà personale delle imprese a livello di contea; licenze locali; UI del datore di lavoro. |
| Massachusetts | L'accisa sulle società include la componente del valore netto; l'imposta locale sulle proprietà personali; l'imposta sul reddito del datore di lavoro; i contributi per il congedo familiare e medico. |
| Michigan | Imposta sulla proprietà personale con esenzioni per i piccoli contribuenti/lavorazione industriale; licenze locali; UI per i datori di lavoro; tasse di dichiarazione annuale. |
| Minnesota | Tasse minime basate su fattori quali proprietà/pagamenti/vendite; imposta locale sulla proprietà personale (limitata); UI del datore di lavoro; licenze locali. |
| Mississippi | Franchise tax (capitale) storicamente con fasi di riforma; proprietà personale dell'impresa; UI del datore di lavoro; licenze di privilegio locali. |
| Missouri | Imposte locali sulle licenze commerciali comuni; proprietà personali delle imprese (contea); UI del datore di lavoro; tasse di registrazione annuali. |
| Montana | Nessuna imposta generale sulle vendite; imposta sulla proprietà personale delle imprese a livello statale; UI per i datori di lavoro; licenze commerciali locali. |
| Nebraska | Imposta sulla proprietà personale (contea); UI del datore di lavoro; imposte locali sull'occupazione (telecomunicazioni/utilità, ecc.); rapporti annuali. |
| Nevada | Imposta sul commercio (entrate lorde superiori alla soglia); imposta commerciale modificata sui salari; tassa sulla licenza commerciale (statale); UI per i datori di lavoro; nessuna imposta sul reddito societario tradizionale. |
| New Hampshire | Imposta sulle imprese (su compensi, interessi, dividendi) insieme ad altri regimi; limitazione della proprietà personale locale; UI per i datori di lavoro. |
| New Jersey | Tasse annuali; minimi a livello di entità; proprietà personale locale ampiamente limitata; UI per i datori di lavoro; licenze mercantili locali assortite. |
| Nuovo Messico | Regime fiscale sulle entrate lorde (ampia base a livello statale/locale); UI del datore di lavoro; licenze e registrazioni locali. |
| New York | Franchise tax con alternative di capitale/base; supplementi per i trasporti metropolitani; NYC e altre imposte locali sulle imprese (ad esempio, UBT); imposta sugli affitti commerciali a NYC; imposte sulla proprietà personale limitate; UI del datore di lavoro; premi per ferie retribuite. |
| Carolina del Nord | Franchise tax (valore netto/base di capitale); licenze di privilegio locali (riforme di portata limitata a livello statale); proprietà personale dell'impresa; UI del datore di lavoro. |
| Nord Dakota | Imposte locali sui beni personali limitate (attrezzature aziendali in alcuni settori); UI per i datori di lavoro; licenze locali. |
| Ohio | Imposta sulle attività commerciali (entrate lorde a livello statale); imposte comunali sugli utili netti (per alcune entità); UI per i datori di lavoro; licenze locali. |
| Oklahoma | Franchise tax (capitale sociale); ad valorem sui beni personali delle imprese; UI per i datori di lavoro; licenze di occupazione locali. |
| Oregon | Imposta sull'attività aziendale (di tipo gross receipts) a livello statale; imposte locali sulle licenze commerciali in alcune città; UI per i datori di lavoro; nessuna imposta generale sulle vendite. |
| Pennsylvania | Componenti di capitale sociale/franchising storicamente (riformati nel tempo); numerose imposte locali sui privilegi commerciali/mercantili; proprietà personale dell'impresa (limitata); UI del datore di lavoro. |
| Rhode Island | Imposte sulle entità minime; imposta sui beni personali tangibili (locale); UI del datore di lavoro; licenze locali. |
| Carolina del Sud | Tassa annuale sulla relazione/licenza delle società; imposta sulla proprietà personale delle imprese; licenze commerciali locali (quadro di standardizzazione); UI per i datori di lavoro. |
| Dakota del Sud | Nessuna imposta sul reddito delle società; assicurazione statale contro la disoccupazione; alcune accise/imposte sugli appaltatori; tasse locali sulle licenze commerciali; imposta sulla proprietà personale limitata. |
| Tennessee | Il quadro delle franchigie e delle accise comprende un'imposta di franchising basata sul valore netto; un'imposta separata per le società di gestione. imposta statale sulle imprese (di tipo gross receipts) per molti settori; licenze commerciali locali; UI per i datori di lavoro. |
| Texas | Franchise (margin tax) a livello di entità; proprietà personale locale dell'azienda (valutazione della contea); UI del datore di lavoro; numerosi permessi/tasse locali. |
| Utah | UI del datore di lavoro; proprietà personale dell'azienda (contea) con esenzioni; licenze commerciali locali; rinnovi annuali delle entità. |
| Vermont | Imposte minime sulle entità; proprietà personale locale (limitata); UI del datore di lavoro; licenze locali; elementi del programma di congedo familiare/medico recentemente ampliato. |
| Virginia | Imposte locali BPOL (business, professional & occupational license); imposta su macchinari e strumenti (sottoclasse locale di proprietà personale); UI statale per i datori di lavoro; tasse annuali per gli enti. |
| Washington | Imposta statale sulle attività economiche e professionali (B&O) sugli incassi lordi; B&O locale in alcune città; premi retribuiti per il congedo familiare/medico; UI del datore di lavoro; imposta sulla proprietà personale (contea). |
| Virginia Occidentale | Imposta sulla proprietà personale delle imprese; B&O locale in alcuni comuni; UI per i datori di lavoro; dichiarazione annuale delle entità. |
| Wisconsin | Imposta sulle proprietà personali in fase di riforma/limitazione; UI per i datori di lavoro; licenze locali; tasse per le relazioni annuali. |
| Wyoming | Nessuna imposta sul reddito delle società; proprietà personale dell'azienda (contea); UI del datore di lavoro; tasse annuali per gli enti; licenze locali. |
Suggerimenti per la strutturazione e la conformità (consulenza non fiscale)
- Registrati in anticipo per Indennità/permesso retribuito e confermare le basi salariali e i tassi di esperienza.
- Mappa licenza/occupazione locale requisiti per ogni sede aziendale (e per i dipendenti remoti, se applicabile).
- Inventariare annualmente i beni per proprietà personale dell'azienda le dichiarazioni; tracciare le esenzioni e le eliminazioni graduali.
- Modello entrate lorde/franchising esposizione separata dalle basi imponibili e dai crediti d'imposta differiscono.
- Calendario relazioni annuali/imposte minime per evitare lo scioglimento amministrativo o le sanzioni.
Glossario
Imposta sul franchising/privilegio: Addebito per il diritto di operare, spesso basato sul patrimonio netto, sul capitale o sul margine (a volte con un minimo).
Imposta lorda sulle entrate (GRT/B&O/CAT): Prelievo sugli incassi di fascia alta, a volte con classi e soglie di settore.
Proprietà personale dell'azienda (BPP): Imposta locale sulla proprietà dei beni materiali dell'impresa (attrezzature, macchinari, mobili, talvolta inventario).
UI (Assicurazione di disoccupazione): Imposta sui salari dei datori di lavoro che finanzia i sussidi di disoccupazione statali; i tassi variano in base all'esperienza.
Congedo retribuito/SDI: Programmi statali basati sulle buste paga che finanziano le prestazioni di invalidità o di congedo per motivi familiari/medici.
BPOL/Licenza/Tassa di occupazione: Imposta locale o tassa per il funzionamento, spesso basata sugli incassi, sugli effettivi o sullo spazio.
FAQ (Altre imposte sulle imprese statunitensi)
ℹ️ Fare clic su una domanda per scoprire la risposta:
Cosa si intende per “altre imposte sulle imprese” in questa guida?
Imposte sul franchising/privilegio e sul patrimonio netto, imposte sul reddito lordo, imposte sulla proprietà personale, contributi legati ai salari (UI/SDI/permessi retribuiti), imposte locali sulle licenze commerciali o sull'occupazione (compreso l'affitto commerciale, se applicabile) e tasse annuali/di entità minima. Sono escluse le imposte sul reddito delle società, sulle vendite/IVA e sulle transazioni immobiliari.
Le imposte sulle entrate lorde sono uguali alle imposte sulle vendite?
No. Le imposte sul reddito lordo si applicano al totale degli incassi di un'azienda (spesso con deduzioni limitate). Le imposte sulle vendite sono imposte sulle vendite al dettaglio ai clienti e sono generalmente riscosse come un passaggio.
Tutti gli Stati hanno un'imposta di franchigia o di privilegio?
No. Molti lo fanno, ma la base e la forma variano molto: alcuni utilizzano il valore netto o il capitale, altri hanno tariffe minime e altri ancora si basano su imposte di tipo gross revenue o su tasse di licenza locali.
Le imposte sulla proprietà personale delle imprese sono universali in tutti gli Stati?
Alcuni Stati o località tassano completamente i beni aziendali tangibili, altri ne esentano alcune parti (ad esempio, piccole soglie di beni o inventario) e alcuni hanno limitato in modo significativo la tassazione dei beni aziendali.
Quali sono i programmi legati alle retribuzioni che potrebbero interessare i datori di lavoro, oltre all'AI?
Alcuni Stati richiedono contributi per il congedo familiare e medico retribuito o per l'assicurazione contro l'invalidità. Questi programmi sono separati da quelli federali e possono essere finanziati dal datore di lavoro o dalla collettività.
Le tasse locali sulle licenze commerciali si applicano alle operazioni a distanza o fuori città?
Spesso sì se avete un nexus (ad esempio, dipendenti, un ufficio o un'attività regolare di persona) nella località. Le regole variano: verificate le ordinanze di ogni città o contea.
Le imposte minime sono comuni anche se un'azienda ha bassi ricavi o perdite?
Sì. Molti Stati impongono tasse minime di franchising/entità o tasse di rendicontazione annuale per mantenere l'onorabilità, indipendentemente dal reddito.
Come funzionano le soglie di incassi lordi per le piccole imprese?
Alcuni Stati esentano le imprese al di sotto di una soglia di incassi o prevedono solo uno scaglione/imposta minima ad aliquota zero. Altri richiedono la presentazione della domanda anche se non è dovuta alcuna imposta.
Ci sono giurisdizioni che tassano gli affitti commerciali pagati dagli inquilini o dai proprietari?
Sì, alcune località impongono tasse sugli affitti commerciali. Si tratta in genere di imposte separate da quelle sul reddito o sulle vendite e si applicano all'affitto pagato per uno spazio commerciale.
Cosa succede se non si rispetta una scadenza per il rapporto annuale o per la tassa minima?
Sono possibili sanzioni e scioglimento/sospensione amministrativa. La reintegrazione richiede in genere la presentazione dei rapporti in sospeso, il pagamento delle tasse e la regolarizzazione delle imposte dovute.
Le “altre imposte sulle imprese” sono deducibili ai fini dell'imposta federale sul reddito?
Spesso si tratta di spese aziendali ordinarie e necessarie, ma la deducibilità e i tempi dipendono dal tipo di imposta e dal metodo di contabilizzazione. Per informazioni specifiche, consultare un consulente fiscale.
Come possono le aziende multistatali gestire in modo efficiente le imposte locali sulle licenze/occupazione?
Centralizzare il monitoraggio delle sedi, dei dipendenti e delle soglie locali; mantenere un calendario dei rinnovi e standardizzare i dati necessari tra le varie giurisdizioni (entrate, codici NAICS, organico).